進(jìn)一步加強銀行內(nèi)部審計與控制的管理探討
本文是一篇專業(yè)的管理論文,主要是對進(jìn)一步加強銀行內(nèi)部審計與控制的管理探討的闡述,詳情請看下面的介紹。
隨著人們對內(nèi)部審計工作的重視程度不斷提高,銀行的內(nèi)部審計體系建設(shè)方面日趨完善,但是現(xiàn)階段我國的內(nèi)部審計工作還存在著很多問題與缺陷,亟待我們共同解決。
1 銀行內(nèi)部審計存在的主要問題
1.1 內(nèi)部審計缺乏必要的獨立性
獨立性是內(nèi)部審計全面展開工作的一個重要前提,具體是指銀行展開的內(nèi)部審計活動必須獨立于內(nèi)部控制的其他程序,以確保內(nèi)部審計的工作成果是客觀、公正的。國外比較發(fā)達(dá)的銀行管理體系中,內(nèi)部審計擁有很大的權(quán)限,其地位也非常高,而且部分銀行為了保證內(nèi)部審計部門的權(quán)威性,在銀行內(nèi)部成立審計委員會,直接負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計工作,而有些內(nèi)部審計部門更是直接對銀行的董事會負(fù)責(zé),筆耕論文新浪博客,受其直接領(lǐng)導(dǎo)。我國現(xiàn)階段的內(nèi)部審計建設(shè),還沒有達(dá)到這一程度,管理體制還處于層層分設(shè)的階段,受上級銀行以及本級銀行的雙重管理,這就導(dǎo)致了內(nèi)部審計部門的獨立性不強,特別是內(nèi)部審計工作人員的組織關(guān)系是由分支銀行直接管理的,這就更使得內(nèi)部審計工作人員展開工作時受到了很大的限制,獨立性被進(jìn)一步削弱。
1.2 內(nèi)部審計力量不足
力量不足表現(xiàn)在以下兩個方面:一是內(nèi)審人員在素質(zhì)、數(shù)量上都沒有辦法滿足目前銀行全面開展審計工作的需要。據(jù)有關(guān)調(diào)查統(tǒng)計顯示,現(xiàn)階段我國銀行的內(nèi)部審計人員的數(shù)量只占到全體人員總數(shù)量的1%左右,而國外這一統(tǒng)計數(shù)據(jù)則是5%左右。二是內(nèi)部審計工作對工作人員的素質(zhì)要求很高。隨著計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷發(fā)展,金融業(yè)務(wù)的科技含量不斷增加,這就要求工作人員不但兼具統(tǒng)計、審計、會計、管理等相關(guān)知識,還要有很強的計算機操作能力以及對金融市場的判斷能力。但是就目前我國內(nèi)部審計人員的整體素質(zhì)來看,還需要進(jìn)一步加強建設(shè)。
1.3 內(nèi)部審計工作技術(shù)相對落后
隨著計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛應(yīng)用,提高內(nèi)部審計工作的科技含量已經(jīng)成為提高內(nèi)部審計工作水平的重要保證。目前,計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)已經(jīng)被廣泛應(yīng)用于我國的銀行信息管理系統(tǒng)之中,覆蓋了銀行業(yè)務(wù)的許多領(lǐng)域。但是部分銀行的內(nèi)部審計工作還停留在手工操作層面,使用計算機也只是停留在核對、檢查、計算的層面,僅僅是將手工操作轉(zhuǎn)移到計算機上來,并沒有充分發(fā)揮出計算機運算、處理、信息傳遞等功能,這就使內(nèi)部審計工作缺乏一定的系統(tǒng)性與高效性。同時,部分銀行的內(nèi)部審計工作方法仍然停留在主觀判斷與現(xiàn)場檢查階段,并沒有利用科學(xué)的風(fēng)險預(yù)測、分析、控制方法開展工作,隨著銀行內(nèi)外部環(huán)境變化日趨復(fù)雜,銀行經(jīng)營所承擔(dān)的風(fēng)險越來越多,如果不加強內(nèi)部審計工作,銀行將難以應(yīng)對這一局面,必然陷入經(jīng)營的困境。
2 加強內(nèi)部審計的建議
2.1 增強內(nèi)部審計的獨立性
獨立性是內(nèi)部審計工作展開的重要保證,如果內(nèi)部審計部門的獨立性不強,那么加強內(nèi)部審計工作的展開就無從談起。對于內(nèi)部審計獨立性的建設(shè),我們可以對國外成熟的商業(yè)銀行體系進(jìn)行借鑒,那就是內(nèi)審部門要受總行的垂直領(lǐng)導(dǎo),在總行權(quán)利機構(gòu)之下設(shè)立審計委員會,內(nèi)審部門受審計委員會的直接領(lǐng)導(dǎo),對該委員會負(fù)責(zé),并且領(lǐng)導(dǎo)下屬的各級審計部門開展審計工作,內(nèi)部審計人員的組織關(guān)系,人員調(diào)動都由審計委員會統(tǒng)一進(jìn)行管理。這一模式,內(nèi)部審計部門日常展開工作,不再受各級行長的干擾,內(nèi)部審計人員也不會因個人利益的考慮,在工作中畏首畏尾。同時銀行出臺相關(guān)的文件,明確內(nèi)部審計部門的地位與權(quán)限,以制度的方式來保證內(nèi)部審計部門的獨立性。
2.2 加強內(nèi)部審計力量的培養(yǎng)
。1)增加內(nèi)部審計人員的數(shù)量。就目前我國銀行內(nèi)部審計人員數(shù)量無法滿足內(nèi)部審計展開的現(xiàn)狀,我們?nèi)矫婵紤],相應(yīng)的增加內(nèi)部審計人員的數(shù)量,同時必須要保證審計人員的質(zhì)量。內(nèi)部審計人員必須要通過嚴(yán)格錄取考試,才能進(jìn)入銀行的內(nèi)部審計部門,對于新錄用的內(nèi)部審計員工必須具有相關(guān)的上崗資格,對于已經(jīng)在職的內(nèi)部審計人員,應(yīng)鼓勵他們考取相應(yīng)的職業(yè)資格證書,并且提供便利條件。
。2)加大培訓(xùn)力度,培養(yǎng)復(fù)合型的內(nèi)審人才。隨著計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的快速發(fā)展,信息化、網(wǎng)絡(luò)化已經(jīng)滲透到社會生活的每一個層面。這就客觀上使得在知識結(jié)構(gòu)上過于單一的審計人員已經(jīng)不能夠適應(yīng)現(xiàn)代內(nèi)部審計工作的要求,而必須努力學(xué)習(xí),提高自身的綜合素質(zhì)。同時銀行也必須加強內(nèi)審隊伍的素質(zhì)建設(shè),豐富他們的知識結(jié)構(gòu),培養(yǎng)出符合現(xiàn)代銀行發(fā)展的內(nèi)審人才。一是對目前從事內(nèi)部審計崗位的工作人員全面展開培訓(xùn)工作,單位可以將這些人員分批次展開培訓(xùn)工作,培訓(xùn)的內(nèi)容要包括審計、內(nèi)部控制、計算機技術(shù)、信息技術(shù)以及風(fēng)險管理等知識,不斷豐富內(nèi)部審計人員的知識框架。二是聘請知名專家到銀行內(nèi)部展開培訓(xùn)工作,這些專家可以是信息管理方面的、項目控制方面的,也可以是風(fēng)險管理方面的,以此不斷完善內(nèi)部審計工作人員的知識體系,培養(yǎng)出一批既懂審計技術(shù),又懂計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與風(fēng)險控制技術(shù)的復(fù)合型審計管理隊伍。
(3)完善激勵機制。一是為了保證內(nèi)部審計各項制度的落實,銀行可以將內(nèi)審人員的升職、任免以及其他福利待遇與內(nèi)部審計人員的年度考核聯(lián)系到一起,從而最大限度地激發(fā)內(nèi)部審計人員的積極性,為銀行內(nèi)部審計工作的全面展開奠定基礎(chǔ)。二是探尋績效審計方法。我們可以將績效審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計以及財政審計結(jié)合到一起,以此來提高銀行金融資產(chǎn)運營的效率。必須堅持事前預(yù)測、事中監(jiān)督、事后控制全面、系統(tǒng)的審計方法,以推動內(nèi)部績效審計體系的形成與發(fā)展。
2.3 加快內(nèi)部審計的信息化建設(shè)
計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛應(yīng)用,加快了整個社會信息化建設(shè)的步伐。銀行的內(nèi)部審計部門必須把握這一社會發(fā)展趨勢,加強自身的信息化建設(shè)。內(nèi)部審計部門要利用好計算機的強大功能,對銀行的各種信息進(jìn)行全面、精確的審查,同時對會計報表、匯總報表進(jìn)行全面審核,發(fā)現(xiàn)問題及時解決。內(nèi)部審計部門要逐步建立自己的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng),使審計信息能夠在銀行系統(tǒng)內(nèi)部得到充分共享。
3 總結(jié)
本文編號:5237
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