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進(jìn)一步加強(qiáng)銀行內(nèi)部審計(jì)與控制的管理探討

發(fā)布時(shí)間:2014-07-24 11:49

  本文一篇專業(yè)的管理論文,主要是對(duì)進(jìn)一步加強(qiáng)銀行內(nèi)部審計(jì)與控制管理探討的闡述,詳情請(qǐng)看下面的介紹。

 

  隨著人們對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的重視程度不斷提高,銀行的內(nèi)部審計(jì)體系建設(shè)方面日趨完善,但是現(xiàn)階段我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)工作還存在著很多問(wèn)題與缺陷,亟待我們共同解決。

 

  1 銀行內(nèi)部審計(jì)存在的主要問(wèn)題

 

  1.1 內(nèi)部審計(jì)缺乏必要的獨(dú)立性

 

  獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)全面展開(kāi)工作的一個(gè)重要前提,具體是指銀行展開(kāi)的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)必須獨(dú)立于內(nèi)部控制的其他程序,以確保內(nèi)部審計(jì)的工作成果是客觀、公正的。國(guó)外比較發(fā)達(dá)的銀行管理體系中,內(nèi)部審計(jì)擁有很大的權(quán)限,其地位也非常高,而且部分銀行為了保證內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的權(quán)威性,在銀行內(nèi)部成立審計(jì)委員會(huì),直接負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作,而有些內(nèi)部審計(jì)部門(mén)更是直接對(duì)銀行的董事會(huì)負(fù)責(zé),筆耕論文新浪博客,受其直接領(lǐng)導(dǎo)。我國(guó)現(xiàn)階段的內(nèi)部審計(jì)建設(shè),還沒(méi)有達(dá)到這一程度,管理體制還處于層層分設(shè)的階段,受上級(jí)銀行以及本級(jí)銀行的雙重管理,這就導(dǎo)致了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性不強(qiáng),特別是內(nèi)部審計(jì)工作人員的組織關(guān)系是由分支銀行直接管理的,這就更使得內(nèi)部審計(jì)工作人員展開(kāi)工作時(shí)受到了很大的限制,獨(dú)立性被進(jìn)一步削弱。

 

  1.2 內(nèi)部審計(jì)力量不足

 

  力量不足表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面:一是內(nèi)審人員在素質(zhì)、數(shù)量上都沒(méi)有辦法滿足目前銀行全面開(kāi)展審計(jì)工作的需要。據(jù)有關(guān)調(diào)查統(tǒng)計(jì)顯示,現(xiàn)階段我國(guó)銀行的內(nèi)部審計(jì)人員的數(shù)量只占到全體人員總數(shù)量的1%左右,而國(guó)外這一統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)則是5%左右。二是內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)工作人員的素質(zhì)要求很高。隨著計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷發(fā)展,金融業(yè)務(wù)的科技含量不斷增加,這就要求工作人員不但兼具統(tǒng)計(jì)、審計(jì)、會(huì)計(jì)、管理等相關(guān)知識(shí),還要有很強(qiáng)的計(jì)算機(jī)操作能力以及對(duì)金融市場(chǎng)的判斷能力。但是就目前我國(guó)內(nèi)部審計(jì)人員的整體素質(zhì)來(lái)看,還需要進(jìn)一步加強(qiáng)建設(shè)。

 

  1.3 內(nèi)部審計(jì)工作技術(shù)相對(duì)落后

 

  隨著計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛應(yīng)用,提高內(nèi)部審計(jì)工作的科技含量已經(jīng)成為提高內(nèi)部審計(jì)工作水平的重要保證。目前,計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)已經(jīng)被廣泛應(yīng)用于我國(guó)的銀行信息管理系統(tǒng)之中,覆蓋了銀行業(yè)務(wù)的許多領(lǐng)域。但是部分銀行的內(nèi)部審計(jì)工作還停留在手工操作層面,使用計(jì)算機(jī)也只是停留在核對(duì)、檢查、計(jì)算的層面,僅僅是將手工操作轉(zhuǎn)移到計(jì)算機(jī)上來(lái),并沒(méi)有充分發(fā)揮出計(jì)算機(jī)運(yùn)算、處理、信息傳遞等功能,這就使內(nèi)部審計(jì)工作缺乏一定的系統(tǒng)性與高效性。同時(shí),部分銀行的內(nèi)部審計(jì)工作方法仍然停留在主觀判斷與現(xiàn)場(chǎng)檢查階段,并沒(méi)有利用科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、分析、控制方法開(kāi)展工作,隨著銀行內(nèi)外部環(huán)境變化日趨復(fù)雜,銀行經(jīng)營(yíng)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越多,如果不加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作,銀行將難以應(yīng)對(duì)這一局面,必然陷入經(jīng)營(yíng)的困境。

 

  2 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的建議

 

  2.1 增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性

 

  獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)工作展開(kāi)的重要保證,如果內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性不強(qiáng),那么加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的展開(kāi)就無(wú)從談起。對(duì)于內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的建設(shè),我們可以對(duì)國(guó)外成熟的商業(yè)銀行體系進(jìn)行借鑒,那就是內(nèi)審部門(mén)要受總行的垂直領(lǐng)導(dǎo),在總行權(quán)利機(jī)構(gòu)之下設(shè)立審計(jì)委員會(huì),內(nèi)審部門(mén)受審計(jì)委員會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo),對(duì)該委員會(huì)負(fù)責(zé),并且領(lǐng)導(dǎo)下屬的各級(jí)審計(jì)部門(mén)開(kāi)展審計(jì)工作,內(nèi)部審計(jì)人員的組織關(guān)系,人員調(diào)動(dòng)都由審計(jì)委員會(huì)統(tǒng)一進(jìn)行管理。這一模式,內(nèi)部審計(jì)部門(mén)日常展開(kāi)工作,不再受各級(jí)行長(zhǎng)的干擾,內(nèi)部審計(jì)人員也不會(huì)因個(gè)人利益的考慮,在工作中畏首畏尾。同時(shí)銀行出臺(tái)相關(guān)的文件,明確內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的地位與權(quán)限,以制度的方式來(lái)保證內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性。

 

  2.2 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)力量的培養(yǎng)

 

  (1)增加內(nèi)部審計(jì)人員的數(shù)量。就目前我國(guó)銀行內(nèi)部審計(jì)人員數(shù)量無(wú)法滿足內(nèi)部審計(jì)展開(kāi)的現(xiàn)狀,我們?nèi)矫婵紤],相應(yīng)的增加內(nèi)部審計(jì)人員的數(shù)量,同時(shí)必須要保證審計(jì)人員的質(zhì)量。內(nèi)部審計(jì)人員必須要通過(guò)嚴(yán)格錄取考試,才能進(jìn)入銀行的內(nèi)部審計(jì)部門(mén),對(duì)于新錄用的內(nèi)部審計(jì)員工必須具有相關(guān)的上崗資格,對(duì)于已經(jīng)在職的內(nèi)部審計(jì)人員,應(yīng)鼓勵(lì)他們考取相應(yīng)的職業(yè)資格證書(shū),并且提供便利條件。

 

 。2)加大培訓(xùn)力度,培養(yǎng)復(fù)合型的內(nèi)審人才。隨著計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的快速發(fā)展,信息化、網(wǎng)絡(luò)化已經(jīng)滲透到社會(huì)生活的每一個(gè)層面。這就客觀上使得在知識(shí)結(jié)構(gòu)上過(guò)于單一的審計(jì)人員已經(jīng)不能夠適應(yīng)現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)工作的要求,而必須努力學(xué)習(xí),提高自身的綜合素質(zhì)。同時(shí)銀行也必須加強(qiáng)內(nèi)審隊(duì)伍的素質(zhì)建設(shè),豐富他們的知識(shí)結(jié)構(gòu),培養(yǎng)出符合現(xiàn)代銀行發(fā)展的內(nèi)審人才。一是對(duì)目前從事內(nèi)部審計(jì)崗位的工作人員全面展開(kāi)培訓(xùn)工作,單位可以將這些人員分批次展開(kāi)培訓(xùn)工作,培訓(xùn)的內(nèi)容要包括審計(jì)、內(nèi)部控制、計(jì)算機(jī)技術(shù)、信息技術(shù)以及風(fēng)險(xiǎn)管理等知識(shí),不斷豐富內(nèi)部審計(jì)人員的知識(shí)框架。二是聘請(qǐng)知名專家到銀行內(nèi)部展開(kāi)培訓(xùn)工作,這些專家可以是信息管理方面的、項(xiàng)目控制方面的,也可以是風(fēng)險(xiǎn)管理方面的,以此不斷完善內(nèi)部審計(jì)工作人員的知識(shí)體系,培養(yǎng)出一批既懂審計(jì)技術(shù),又懂計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)的復(fù)合型審計(jì)管理隊(duì)伍。

 

 。3)完善激勵(lì)機(jī)制。一是為了保證內(nèi)部審計(jì)各項(xiàng)制度的落實(shí),銀行可以將內(nèi)審人員的升職、任免以及其他福利待遇與內(nèi)部審計(jì)人員的年度考核聯(lián)系到一起,從而最大限度地激發(fā)內(nèi)部審計(jì)人員的積極性,為銀行內(nèi)部審計(jì)工作的全面展開(kāi)奠定基礎(chǔ)。二是探尋績(jī)效審計(jì)方法。我們可以將績(jī)效審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及財(cái)政審計(jì)結(jié)合到一起,以此來(lái)提高銀行金融資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的效率。必須堅(jiān)持事前預(yù)測(cè)、事中監(jiān)督、事后控制全面、系統(tǒng)的審計(jì)方法,以推動(dòng)內(nèi)部績(jī)效審計(jì)體系的形成與發(fā)展。

 

  2.3 加快內(nèi)部審計(jì)的信息化建設(shè)

 

  計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛應(yīng)用,加快了整個(gè)社會(huì)信息化建設(shè)的步伐。銀行的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)必須把握這一社會(huì)發(fā)展趨勢(shì),加強(qiáng)自身的信息化建設(shè)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)要利用好計(jì)算機(jī)的強(qiáng)大功能,對(duì)銀行的各種信息進(jìn)行全面、精確的審查,同時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表、匯總報(bào)表進(jìn)行全面審核,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)要逐步建立自己的數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng),使審計(jì)信息能夠在銀行系統(tǒng)內(nèi)部得到充分共享。

 

  3 總結(jié)

 



本文編號(hào):5237

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