發(fā)布時間：2018-02-08 14:54

  本文關(guān)鍵詞： 中小企業(yè) 內(nèi)部控制 控制環(huán)境 內(nèi)部監(jiān)督　出處：《吉林大學》2017年碩士論文　論文類型：學位論文

【摘要】：近年來,在我國傳統(tǒng)的工業(yè)生產(chǎn)、飲食服務(wù)和商品流通等領(lǐng)域,中小企業(yè)已經(jīng)占據(jù)了重要的位置,而在能源、交通、科教信息等領(lǐng)域,中小企業(yè)也在不斷的深入,并不斷創(chuàng)新。他們對市場需求十分敏感,并且積極探索、不斷創(chuàng)新、把握時機、勇創(chuàng)佳績。部分中小企業(yè)的發(fā)展不僅使企業(yè)自身發(fā)展成為業(yè)界的佼佼者,更帶動了整個行業(yè)創(chuàng)新科技的發(fā)展,推動了社會的科技進步。在國民經(jīng)濟快速發(fā)展的過程中,中小企業(yè)憑借著自身的快速成長與創(chuàng)新,已經(jīng)奠定了堅實的基礎(chǔ),是經(jīng)濟發(fā)展不可或缺的重要力量。然而,隨著經(jīng)濟實力迅速增長的同時,風險在不斷的積累,問題也在不斷的涌現(xiàn)。中小企業(yè)由于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模相對較小,資本和技術(shù)構(gòu)成相對較低,且生命周期短暫,往往在發(fā)展5-10年后破產(chǎn)或者徹底消亡,究其根本,除了資金、政策環(huán)境等客觀因素的外在影響外,中小企業(yè)在應(yīng)對風險時缺少科學合理的風險管理與內(nèi)部控制機制,這種制度上的薄弱和缺失制約著各中小企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展,嚴重影響了中小企業(yè)經(jīng)濟效益的提高,制約著中小企業(yè)發(fā)展壯大。本文以文廣公司作為分析對象,通過對文廣公司內(nèi)部環(huán)境、風險防范、控制活動、信息系統(tǒng)、內(nèi)部監(jiān)督等方面進行分析研究,發(fā)現(xiàn)公司在內(nèi)部控制建設(shè)上存在著嚴重缺失,具體問題主要包括:內(nèi)部控制認識不足、經(jīng)營績效控制不完善、會計信息質(zhì)量差、信息管理機制缺失等,這些問題嚴重制約著公司的可持續(xù)發(fā)展。針對上述問題本文對文廣公司內(nèi)部控制制度缺失的原因進行了深入的探究,主要原因有:管理層內(nèi)控意識和風險意識薄弱;內(nèi)部控制建設(shè)缺乏全面性和控制力;內(nèi)部審計制度缺失;內(nèi)控執(zhí)行人員素質(zhì)有待提高;信息系統(tǒng)建設(shè)和反饋機制不健全等�；�于以上原因,以控制論為基礎(chǔ)采取的解決措施主要有以下四個方面:第一是優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境,包括提高管理層和員工的內(nèi)部控制意識、完善公司治理結(jié)構(gòu)、完善人力資源招聘和考核政策、構(gòu)建有效的風險評估體系;第二是完善風險評估體系;第三是加強內(nèi)部控制活動,包括優(yōu)化會計系統(tǒng)、加強實物資產(chǎn)控制、強化業(yè)務(wù)的分權(quán)、授權(quán)和審批控制制度;第四是提高信息化和內(nèi)部監(jiān)督水平,包括建立信息系統(tǒng)、完善信息化建設(shè)、細化信息溝通的措施,以及加強內(nèi)部監(jiān)督意識、加強自我檢測、完善內(nèi)外部監(jiān)督機制。希望通過以上措施可以健全文廣公司內(nèi)部控制制度,以幫助企業(yè)實現(xiàn)長久可持續(xù)的戰(zhàn)略發(fā)展目標。
[Abstract]:In recent years, in China's traditional industrial production, catering services and commodity circulation, small and medium-sized enterprises have occupied an important position, while in the fields of energy, transportation, science and education information, small and medium-sized enterprises are also constantly deepening. They are very sensitive to market demand, and actively explore, innovate, seize the opportunity and make good achievements. The development of some small and medium-sized enterprises not only makes them become the leaders of the industry, It has also promoted the development of innovation and technology in the whole industry and promoted the scientific and technological progress of the society. In the process of rapid development of the national economy, small and medium-sized enterprises have laid a solid foundation by virtue of their own rapid growth and innovation. However, with the rapid growth of economic strength, risks are constantly accumulating and problems are emerging. Because of the relatively small scale of production and operation, small and medium-sized enterprises, The composition of capital and technology is relatively low, and the life cycle is short. After 5-10 years of development, capital and technology often go bankrupt or die out completely. In addition to the external influence of objective factors such as capital and policy environment, The lack of scientific and reasonable risk management and internal control mechanism in dealing with the risks of small and medium-sized enterprises restricts the long-term and stable development of small and medium-sized enterprises and seriously affects the improvement of economic benefits of small and medium-sized enterprises. This paper takes Wenguang Company as the analysis object, through the analysis of the internal environment, risk prevention, control activities, information systems, internal supervision, etc. It is found that there are serious deficiencies in the construction of internal control in the company. The specific problems include: insufficient understanding of internal control, imperfect management performance control, poor quality of accounting information, lack of information management mechanism, etc. These problems seriously restrict the sustainable development of the company. In view of the above problems, this paper makes an in-depth study of the reasons for the lack of internal control system in Wenguang Company. The main reasons are: the weak awareness of internal control and risk awareness of management; The internal control construction lacks comprehensiveness and control; the internal audit system lacks; the quality of the internal control executive personnel needs to be improved; the information system construction and the feedback mechanism are not perfect and so on. The main solutions based on cybernetics are as follows: first, optimizing the internal control environment, including raising the awareness of internal control of management and staff, perfecting the corporate governance structure, and perfecting the human resource recruitment and assessment policies. The second is to perfect the risk assessment system, the third is to strengthen the internal control activities, including optimizing the accounting system, strengthening the physical assets control, strengthening the decentralization of business, authorization and approval control system; 4th is a measure to improve the level of informatization and internal supervision, including the establishment of information systems, the improvement of information construction, the refinement of information communication, the strengthening of internal supervision awareness, and the strengthening of self-examination. It is hoped that the internal control system of Wenguang Company can be perfected through the above measures to help the enterprise realize the long-term sustainable strategic development goal.
【學位授予單位】：吉林大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2017
【分類號】：F275;F279.26

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