發(fā)布時(shí)間：2020-11-19 04:03

　　 在中國(guó)的財(cái)政分權(quán)制度下,地方政府一方面要關(guān)注地區(qū)性的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng),另一方面又需兼顧改善地區(qū)性的民生。所以,探求中國(guó)的財(cái)政分權(quán)在區(qū)域性經(jīng)濟(jì)發(fā)展及民生改善中的作用,揭示財(cái)政分權(quán)對(duì)地方經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和地方公共福利的影響顯得相當(dāng)重要。財(cái)政分權(quán)相關(guān)研究引起了學(xué)術(shù)界的廣泛關(guān)注,研究成果十分豐富。一方面,現(xiàn)有關(guān)于財(cái)政分權(quán)對(duì)地方經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)影響的研究大多集中在實(shí)證研究上,理論模型研究較少,僅存的理論模型考慮了政府自身的結(jié)構(gòu)特點(diǎn),即將公共支出分為中央與地方公共支出,但這些研究仍將稅收作為一個(gè)整體來(lái)考慮,沒(méi)有將稅收分為中央稅與地方稅。另一方面,已有些許關(guān)于財(cái)政分權(quán)對(duì)地方公共福利影響的研究是基于非線性的考量,但這些研究均集中在實(shí)證研究上,缺乏理論模型研究;同時(shí),現(xiàn)有研究忽略了財(cái)政分權(quán)對(duì)地方公共福利非線性影響的跨部門(mén)異質(zhì)性和跨經(jīng)濟(jì)階層異質(zhì)性檢驗(yàn)。因此,本研究的目的是從理論和實(shí)證兩個(gè)角度分析財(cái)政分權(quán)對(duì)地方經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和地方公共福利的非線性影響。希望本文研究思路與結(jié)論對(duì)財(cái)政分權(quán)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)效應(yīng)和福利效應(yīng)的學(xué)術(shù)研究有一定的啟發(fā)性。本論文的主要?jiǎng)?chuàng)新工作總結(jié)如下:首先,對(duì)財(cái)政分權(quán)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)效應(yīng)和福利效應(yīng)進(jìn)行理論分析。從內(nèi)生經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)理論的角度出發(fā),以相關(guān)研究成果為依據(jù),不再將財(cái)政收支作為一個(gè)整體來(lái)考慮,即將財(cái)政收支分為中央與地方財(cái)政收支,通過(guò)Hamiltonian函數(shù)構(gòu)建出一個(gè)能夠刻畫(huà)財(cái)政分權(quán)與地方經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和地方公共福利之間關(guān)系的內(nèi)生經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模型;通過(guò)模型求解,發(fā)現(xiàn)財(cái)政分權(quán)與地方經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)呈現(xiàn)倒U型關(guān)系;通過(guò)數(shù)值模擬,發(fā)現(xiàn)財(cái)政分權(quán)與地方公共福利呈現(xiàn)倒U型關(guān)系。其次,實(shí)證研究中國(guó)的財(cái)政分權(quán)對(duì)地方經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的非線性影響。為了檢驗(yàn)理論結(jié)果在中國(guó)經(jīng)濟(jì)中的適用性,以中國(guó)2004-2015年的省際面板數(shù)據(jù)為例,進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)討論。研究結(jié)果表明,中國(guó)的財(cái)政分權(quán)與地方經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)呈現(xiàn)顯著的倒U型關(guān)系,并分別從實(shí)證方法、實(shí)證樣本和財(cái)政分權(quán)的指標(biāo)三個(gè)方面進(jìn)行了穩(wěn)健性檢驗(yàn),證明了這一結(jié)論是穩(wěn)健的:結(jié)合實(shí)證樣本數(shù)據(jù),發(fā)現(xiàn)財(cái)政分權(quán)度已超過(guò)拐點(diǎn)值,表明現(xiàn)階段中國(guó)的財(cái)政分權(quán)對(duì)地方經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)起到了抑制作用。此外,財(cái)政分權(quán)對(duì)地方經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)產(chǎn)生影響的同時(shí)也對(duì)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的差異程度產(chǎn)生影響,為此,本文還分析了財(cái)政分權(quán)對(duì)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡的影響。研究結(jié)果表明中國(guó)的財(cái)政分權(quán)與地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡呈現(xiàn)U型關(guān)系;結(jié)合實(shí)證樣本數(shù)據(jù),發(fā)現(xiàn)財(cái)政分權(quán)度已超過(guò)拐點(diǎn)值,表明現(xiàn)階段中國(guó)的財(cái)政分權(quán)加劇了地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡。最后,實(shí)證研究中國(guó)的財(cái)政分權(quán)對(duì)地方公共福利的非線性影響。為了檢驗(yàn)理論結(jié)果在中國(guó)經(jīng)濟(jì)中的適用性,以中國(guó)2004-2015年的省際面板數(shù)據(jù)為例,進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)。研究結(jié)果表明,中國(guó)的財(cái)政分權(quán)與地方公共交通基礎(chǔ)設(shè)施服務(wù)呈現(xiàn)倒U型關(guān)系,與地方公共醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)、地方公共基礎(chǔ)教育服務(wù)均不呈倒U型關(guān)系,并通過(guò)采用不同的分權(quán)指標(biāo),證明了這一結(jié)論是穩(wěn)健的。此外,本文利用面板分位數(shù)回歸方法探究了財(cái)政分權(quán)對(duì)地方公共交通基礎(chǔ)設(shè)施服務(wù)非線性效應(yīng)的跨經(jīng)濟(jì)階層的異質(zhì)性。研究結(jié)果表明財(cái)政分權(quán)的非線性效應(yīng)具有明顯的地區(qū)異質(zhì)性:財(cái)政分權(quán)水平的變化僅對(duì)中、低公共交通基礎(chǔ)設(shè)施服務(wù)發(fā)展水平的地區(qū)起到顯著的作用,而對(duì)公共交通基礎(chǔ)設(shè)施發(fā)展水平已相對(duì)健全的地區(qū)不具有顯著的作用�；�于上述實(shí)證結(jié)論,提出若干解決問(wèn)題的政策建議:分權(quán)合理化與適度化;財(cái)政資源配置合理化;政績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn)多元化;地區(qū)間發(fā)展平衡化。
【學(xué)位單位】：中國(guó)科學(xué)技術(shù)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：博士
【學(xué)位年份】：2018
【中圖分類(lèi)】：F812.2
【部分圖文】：

，高，１９９４年就達(dá)到了?５５．７０％，此后這一占比一直在５０％左右（祿曉龍和張薦華，??２０１３）。在關(guān)于財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任方面，實(shí)施分稅制改革意義重大，它對(duì)于中??央和地方的相應(yīng)的權(quán)限做出了確切的界定，并逐步建立符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的中央??對(duì)地方的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度。針對(duì)分稅制改革的核心內(nèi)容而言，集中體現(xiàn)在以下??方面，分別為關(guān)于地方政府及中央政府的財(cái)政收支的劃分，以及政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移??支付制度的建立。??一是，中央與地方的財(cái)政收入劃分（見(jiàn)圖３．１）�；�于財(cái)權(quán)與事權(quán)密不可分相??聯(lián)結(jié)的規(guī)則，按照稅的種類(lèi)對(duì)中央收入和地方收入進(jìn)行相應(yīng)分配。分別設(shè)立中央??稅務(wù)征收機(jī)構(gòu)和地方稅務(wù)征收機(jī)構(gòu)，中央稅及其與地方共享稅由中央稅務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)??責(zé)收取，這類(lèi)稅種包括與政府宏觀調(diào)控政策直接相關(guān)的稅種、與國(guó)家權(quán)益密切相??關(guān)的稅種以及與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展密切相關(guān)的稅種；歸地方稅務(wù)機(jī)構(gòu)收取相對(duì)應(yīng)的地??方稅，只要是適合地方征管的稅種就屬于這類(lèi)稅種。需要特別說(shuō)明的是，到目前??為止，我國(guó)并未開(kāi)征遺產(chǎn)與贈(zèng)予稅以及證券交易稅（只是１９９４年稅制改革時(shí)有??此規(guī)劃）；農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅和屠宰稅于２００６年２月１７日廢止、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)??節(jié)稅于２０１３年１月１日廢止、營(yíng)業(yè)稅于２０１７年１０月３０日廢止。??ｒ？關(guān)稅、海關(guān)代征消費(fèi)稅和增值稅??

?資料來(lái)源：根據(jù)嚴(yán)敏（２０１４）的整理。??二是，中央與地方的財(cái)政支出劃分（見(jiàn)圖３．２）。以上級(jí)政府與下級(jí)政府的事??權(quán)關(guān)系為根據(jù)，將中央及地方各自擁有的支出范圍界定并區(qū)分開(kāi)。應(yīng)由中央負(fù)責(zé)??的支出范圍包括三個(gè)方面：其一，保障和優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的支出、推動(dòng)城鄉(xiāng)統(tǒng)??籌發(fā)展所需支出以及政府對(duì)宏觀調(diào)控政策開(kāi)展所需的一系列支出；其二，維護(hù)國(guó)??家安全和外交直接相關(guān)的經(jīng)費(fèi)以及保障中央機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的經(jīng)費(fèi)；其三，推進(jìn)社??會(huì)各項(xiàng)事業(yè)蓬勃發(fā)展所需的支出。應(yīng)由地方財(cái)政承擔(dān)的支出范圍包括兩個(gè)方面：??其一，保障本轄區(qū)各級(jí)政權(quán)機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所必需的經(jīng)費(fèi)；其二，推進(jìn)轄區(qū)內(nèi)經(jīng)濟(jì)和社??會(huì)各項(xiàng)事業(yè)持續(xù)發(fā)展所必需的支出。??＂＂國(guó)防費(fèi)??武警經(jīng)費(fèi)??外交和援助支出??中央級(jí)行政管理費(fèi)??中央統(tǒng)管的基本建設(shè)投資??中央財(cái)政￡出—＾中＊直厲企冗的技術(shù)改造和新產(chǎn)品試＿費(fèi)??中央財(cái)政安排的支農(nóng)支出??中央負(fù)擔(dān)的國(guó)內(nèi)烀？務(wù)還本付息支出??中央本鈒負(fù)擔(dān)的公檢法支出??中央本餓負(fù)相的科教文衛(wèi)等各項(xiàng)事業(yè)費(fèi)支出??萁他茭出??財(cái)政支出一??廠地方行政ｆ理費(fèi)??公檢法支出??地方統(tǒng)籌的基本建鐙搜變??地方企業(yè)的技術(shù)改造和新產(chǎn)＊??試＿費(fèi)??匕地方Ｉｔ政支出支農(nóng)支也??域市維護(hù)和建設(shè)經(jīng)費(fèi)??地方文化、教育、衛(wèi)生等各項(xiàng)??事業(yè)費(fèi)??價(jià)格補(bǔ)貼支出??＿其他支出??圖３．２中央與地方政府財(cái)政支出劃分??資料來(lái)源：根據(jù)嚴(yán)敏（２０１４）的整理。??三是，政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度（見(jiàn)圖３．３）。分稅制的實(shí)施建立，再一次界??定并區(qū)分清楚中央政府及相應(yīng)的下級(jí)政府財(cái)政收入的同時(shí)，也自然而然地對(duì)轉(zhuǎn)移??支付的數(shù)額大小和存在形式做出了一定的設(shè)置

?資料來(lái)源：根據(jù)嚴(yán)敏（２０１４）的整理。??二是，中央與地方的財(cái)政支出劃分（見(jiàn)圖３．２）。以上級(jí)政府與下級(jí)政府的事??權(quán)關(guān)系為根據(jù)，將中央及地方各自擁有的支出范圍界定并區(qū)分開(kāi)。應(yīng)由中央負(fù)責(zé)??的支出范圍包括三個(gè)方面：其一，保障和優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的支出、推動(dòng)城鄉(xiāng)統(tǒng)??籌發(fā)展所需支出以及政府對(duì)宏觀調(diào)控政策開(kāi)展所需的一系列支出；其二，維護(hù)國(guó)??家安全和外交直接相關(guān)的經(jīng)費(fèi)以及保障中央機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的經(jīng)費(fèi)；其三，推進(jìn)社??會(huì)各項(xiàng)事業(yè)蓬勃發(fā)展所需的支出。應(yīng)由地方財(cái)政承擔(dān)的支出范圍包括兩個(gè)方面：??其一，保障本轄區(qū)各級(jí)政權(quán)機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所必需的經(jīng)費(fèi)；其二，推進(jìn)轄區(qū)內(nèi)經(jīng)濟(jì)和社??會(huì)各項(xiàng)事業(yè)持續(xù)發(fā)展所必需的支出。??＂＂國(guó)防費(fèi)??武警經(jīng)費(fèi)??外交和援助支出??中央級(jí)行政管理費(fèi)??中央統(tǒng)管的基本建設(shè)投資??中央財(cái)政￡出—＾中＊直厲企冗的技術(shù)改造和新產(chǎn)品試＿費(fèi)??中央財(cái)政安排的支農(nóng)支出??中央負(fù)擔(dān)的國(guó)內(nèi)烀？務(wù)還本付息支出??中央本鈒負(fù)擔(dān)的公檢法支出??中央本餓負(fù)相的科教文衛(wèi)等各項(xiàng)事業(yè)費(fèi)支出??萁他茭出??財(cái)政支出一??廠地方行政ｆ理費(fèi)??公檢法支出??地方統(tǒng)籌的基本建鐙搜變??地方企業(yè)的技術(shù)改造和新產(chǎn)＊??試＿費(fèi)??匕地方Ｉｔ政支出支農(nóng)支也??域市維護(hù)和建設(shè)經(jīng)費(fèi)??地方文化、教育、衛(wèi)生等各項(xiàng)??事業(yè)費(fèi)??價(jià)格補(bǔ)貼支出??＿其他支出??圖３．２中央與地方政府財(cái)政支出劃分??資料來(lái)源：根據(jù)嚴(yán)敏（２０１４）的整理。??三是，政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度（見(jiàn)圖３．３）。分稅制的實(shí)施建立，再一次界??定并區(qū)分清楚中央政府及相應(yīng)的下級(jí)政府財(cái)政收入的同時(shí)，也自然而然地對(duì)轉(zhuǎn)移??支付的數(shù)額大小和存在形式做出了一定的設(shè)置
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