我國綠色稅收政策的效應分析及改革思路
發(fā)布時間:2022-01-12 16:53
改革開放30余年來,我國經濟發(fā)展取得了前所未有的成績,但由于片面地追求GDP的增長,造成了環(huán)境的惡化和能源材料的緊張。發(fā)達國家的經驗證明,忽略環(huán)境片面追求經濟發(fā)展是不可取的,所以,從上個世紀九十年代開始,西方國家紛紛將環(huán)境保護作為政府制定各項政策的重要目標,特別強調稅收在保護生態(tài)環(huán)境方面的作用,逐步構建起了切合本國實際的綠色稅收體系。我國在稅收政策調整過程中近年也逐漸加入了一些環(huán)保性條款,其環(huán)境保護的作用在實踐中不斷凸現。但總體而言,這些著眼于環(huán)境保護的綠色稅收政策相對零散且力度有限,未能發(fā)揮整體的、持續(xù)的效應,許多政策的出臺都是為了解決當前應急的問題,缺乏長遠的、整體的規(guī)劃,未建立起長效機制。所以探討如何構建適應我國國情的的綠色稅收體系就變得非常必要。隨著政府對環(huán)境、資源問題的關注,國內一些學者對稅收綠化問題做出了一些研究,但是綜合性不強。本文從多個角度、多個方面來分析綠色稅收政策理論、實踐與效應。本文共分為六個部分:第一部分總論,內容包括文章的選題背景與研究意義,國內外研究現狀和文章的基本結構以及創(chuàng)新點與不足;第二部分綠色稅收政策理論分析,內容包括綠色稅收的內涵、綠色稅收一般理論、綠色稅收政策發(fā)揮作用的機理、綠色稅收政策著力點和作用方式;第三部分我國綠色稅收政策效應分析,內容包括我國綠色稅收體系構成、稅收綠化度分析、綠色稅收效應分析,包括經濟效應、財政效應、節(jié)能效應、減排效應;第四部分我國現行綠色稅收政策存在的問題,內容包括相關稅種綠化度欠缺、沒有專門環(huán)境稅、以費代稅現象嚴重、相關配套措施不健全;第五部分國外綠色稅收政策的借鑒,內容包括國外綠色稅收政策的實踐與啟示;第六部構建我國綠色稅收政策體系的思路,內容包括構建原則、構建方案選擇以及具體建議。本文研究結論:我國目前正處于經濟發(fā)展的關鍵時期,經濟發(fā)展的同時又面臨這各種問題的挑戰(zhàn),環(huán)境、資源壓力已經接近生態(tài)不可閥值,經濟發(fā)展和環(huán)境保護的矛盾日益顯現。為此,本文引入綠色稅收這一研究問題,對綠色稅收內涵進行了界定,并運用相關理論分析更好地支持綠色稅收政策的合理性和可行性;同時分析你了我國綠色稅收政策的現狀和效應,整理與綠色稅收有關的政策措施,并運用灰色關聯度分析法分析綠色稅收與經濟、環(huán)境指標的關聯度,從而更好地進一步分析綠色稅收的經濟效應、財政效應、環(huán)境效應。本文基本結論之一為我國稅收政策綠化度不足,這一方面與我國目前相關稅種的綠化度不足有關,另一方面與我國排污費的調控力度有限有關,起不到很好的限制作用。其次,國外發(fā)達國家的成功經驗也有利于我國改革步伐的加快,在環(huán)保稅種設計及規(guī)范方面都是寶貴的經驗,應借鑒國外成功經驗采取合理措施進行稅制改革。同時,我國目前綠色稅收政策的經濟效應、財政效應、節(jié)能效應、減排效應不明顯,對經濟增長、環(huán)境保護沒有起到良好的促進調節(jié)作用,因此加快我國綠色稅收政策的改革具有明顯必要性
沈陽大學遼寧省
頁數:98
【學位級別】:碩士
文章目錄
論文摘要
Abstract
插圖清單
附表清單
1 總論
1.1 選題背景及意義
1.1.1 選題背景
1.1.2 研究意義
1.2 文獻綜述
1.2.1 國外研究現狀
1.2.2 國內研究現狀
1.3 論文基本結構與創(chuàng)新點
1.3.1 論文結構(網絡圖)與研究思路
1.3.2 本文的創(chuàng)新點與不足
2 綠色稅收政策的理論分析
2.1 綠色稅收的概述
2.2 綠色稅收政策的相關理論
2.2.1 可持續(xù)發(fā)展理論
2.2.2 外部性理論
2.2.3 庫茲涅茨曲線假說
2.2.4 稅收制度優(yōu)化理論
2.3 綠色稅收政策發(fā)揮作用的機理
2.3.1 綠色稅收政策影響生產
2.3.2 綠色稅收政策影響消費
2.3.3 綠色稅收政策影響投資
2.3.4 綠色稅收政策影響分配
2.4 綠色稅收政策著力點和作用手段
2.4.1 綠色稅收政策的著力點
2.4.2 綠色稅收政策的作用手段
3 我國綠色稅收政策的效應分析
3.1 我國綠色稅收政策體系的構成
3.1.1 增值稅
3.1.2 消費稅
3.1.3 城市維護建設稅
3.1.4 資源稅
3.1.5 城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅
3.1.6 車船稅和車輛購置稅
3.1.7 企業(yè)所得稅
3.1.8 排污收費制度
3.2 我國現行稅制綠化程度分析
3.3 我國綠色稅收政策的效應分析
3.3.1 我國綠色稅收政策的經濟效應
3.3.2 我國綠色稅收政策財政效應
3.3.3 綠色稅收政策的節(jié)能效應
3.3.4 我國綠色稅收政策的減排效應
3.4 本章小結
4 現行綠色稅收政策存在的問題
4.1 相關稅種綠化度欠缺
4.1.1 增值稅綠色稅收政策不系統(tǒng)
4.1.2 資源稅制度設計不合理
4.1.3 消費稅政策力度不足
4.1.4 企業(yè)所得稅政策有限
4.1.5 其他稅種環(huán)保力度不夠
4.2 沒有專門環(huán)境稅
4.3 以費代稅現象嚴重
4.4 相關配套政策不健全
5 國外綠色稅收政策借鑒
5.1 國外稅收政策實踐
5.1.1 排污稅
5.1.2 固體廢棄物稅
5.1.3 投入品稅
5.1.4 針對汽車征收的稅
5.1.5 稅收優(yōu)惠措施
5.2 國外環(huán)境稅收政策的啟示
5.2.1 堅持稅收中性原則,保持整體稅負水平穩(wěn)定
5.2.2 稅種應呈現多樣化,充分體現環(huán)保精神
5.2.3 稅收應?顚S茫WC環(huán)保資金充足
5.2.4 側重對能源消費的稅收調節(jié)
5.2.5 稅收限制與激勵措施缺一不可
6 構建我國綠色稅收政策體系的思路
6.1 構建我國綠色稅收體系的原則
6.1.1 公平原則
6.1.2 效率原則
6.1.3 循序漸進原則
6.2 綠色稅方案的選擇
6.3 構建我國綠色稅收政策體系的具體建議
6.3.1 提高現行稅種的綠化程度
6.3.2 改革排污收費制,實行費改稅
6.3.3 建立統(tǒng)一的環(huán)境稅制度
6.4 綠色稅實施戰(zhàn)略與配套措施
7 結論
參考文獻
在學期間研究成果
致謝
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本文編號:92217
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