發(fā)布時間：2020-07-17 04:06

【摘要】：隨著《薩班斯—奧克斯利法案》(SOX)在全球影響的擴展,內(nèi)部審計的地位愈加重要,發(fā)揮能效的范圍不斷擴大,同時,組織機構(gòu)對于其職能的期望與日俱增。究竟怎樣構(gòu)建戰(zhàn)略性的內(nèi)部審計功能從而使其為機構(gòu)價值增值服務(wù),是當下企業(yè)高管層、內(nèi)部審計人員以及相關(guān)學者共同的困惑。2001年,國際內(nèi)部審計師協(xié)會(ⅡA)重新定義了內(nèi)部審計:內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動,旨在增加組織價值和改善組織的運營。它通過運用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法評價并改善風險管理、內(nèi)部控制和公司治理過程的效果,幫助組織實現(xiàn)其目標。這一新定義指明:現(xiàn)代內(nèi)部審計的重中之重已由單純的防弊興利升華為價值增值和改善運營效率。內(nèi)部審計的功能也應(yīng)隨之實現(xiàn)從傳統(tǒng)監(jiān)督功能向價值增值功能的拓展,更好地發(fā)揮內(nèi)部審計“防火墻”和“智庫”的作用。然而,我國多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部審計還未得到應(yīng)有的重視,對內(nèi)部審計的認知仍然停留在傳統(tǒng)的查錯防弊理念上,致使內(nèi)部審計價值未能充分體現(xiàn)。隨著企業(yè)的經(jīng)營日趨多元化、國際化,企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境愈加復雜,內(nèi)部審計僅僅發(fā)揮查錯防弊的功能已經(jīng)遠不能滿足當今企業(yè)發(fā)展對于內(nèi)部審計的要求,加之當今不斷細化的專業(yè)分工,讓內(nèi)部審計發(fā)揮價值增值的功能便成了亟待解決的問題。本文以中石化湖南石油分公司為例,通過對標分析、歸納總結(jié)法,從內(nèi)部審計定位、組織模式、人力資源和實務(wù)工作開展情況等四方面來介紹中石化湖南石油分公司內(nèi)部審計開展基本情況。并從內(nèi)部審計發(fā)揮功能的角度,剖析案例公司內(nèi)部審計開展過程中存在的問題。接著,筆者就內(nèi)部審計問題產(chǎn)生的原因進行詳細的分析。再而,對各個問題提出相對應(yīng)的解決對策,從內(nèi)部審計監(jiān)督功能的完善、增值功能的拓展兩方面著手設(shè)計案例公司內(nèi)部審計改進方案。最后,本文還從流程與制度、數(shù)據(jù)庫建設(shè)和績效考核的角度出發(fā),提出了系列保障措施來確保中石化湖南石油分公司內(nèi)部審計存在的問題得以解決。
【學位授予單位】：湖南大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2018
【分類號】：F239.45;F426.72
【圖文】：

３．４缺乏對審計發(fā)現(xiàn)問題的后續(xù)跟蹤審計逡逑后續(xù)審計是內(nèi)部審計工作的最后一環(huán)，卻也不乏重要的作用，旨在監(jiān)督內(nèi)部逡逑計過程中發(fā)現(xiàn)的問題是否得到了糾正整改，被審部門是否貫徹落實了審計意見，逡逑務(wù)風險是否得到了有效的控制。后續(xù)跟蹤審計的開展能夠促使審計成效接近預逡逑，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的價值增值作用。逡逑然而，中石化湖南石油分公司的某些部門和市州分公司，仍然存在對于公司逡逑部審計要求整改的問題執(zhí)行力度弱的現(xiàn)象，導致相同的問題總是反復出現(xiàn)，審逡逑處指出的問題沒有得到及時的解決，下次審計時卻是“舊傷”加“新病”，嚴逡逑地降低了內(nèi)部審計的工作質(zhì)量和工作效率，也使得內(nèi)部審計人員的工作成果不逡逑立竿見影地顯現(xiàn)出來。舉例來說，詳見表３．７，通過比較中石化湖南石油分公逡逑２０１４年和２０１５年油罐區(qū)安全情況專項審計報告可以得知，在用油罐庫區(qū)安全逡逑理方面存在的隱患問題屢屢存在且并未得到改善。由于后續(xù)跟蹤審計的缺位，逡逑使審計建議整改不到位，業(yè)務(wù)風險未能得到有效控制，審計成果利用率不高，逡逑計價值的發(fā)揮大打折扣。逡逑

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本文編號：2758954