第 1 章 導論

1.1 研究背景及意義
改革開放三十年來，我國經濟與日俱增，特別是分稅制改革在中國 1994 年拉開序幕后。稅收制度的實施，使中國的財政秩序化，中央政府重新獲得生機。分稅制改革在我國實行后，在市場經濟條件下，構建了中央與地方財政分配關系的根本制度框架。在接下來十來年的運行系統(tǒng)當中，這個系統(tǒng)發(fā)揮出了一系列積極的作用，也逐漸暴露出一些問題。在這次稅制改革的基礎上，中國的稅收收入出現(xiàn)了持續(xù)高速的增長，從 1995 年的 6038.04 億元增長到 2012 年的 10.06 萬億元，稅收占 GDP 的比例從 1995年的 11.6%逐步提高到 2012 年的 19.9%。國民經濟的穩(wěn)定發(fā)展，其中大幅的稅收增加為其提供了堅實的財力資金保障，但與此同時，這種現(xiàn)象也引起了理論界與實際工作者的關注。 稅收大幅增長的同時，在我國的公共支出方面，1998 年全國會議所定義的公共財政框架，必須完善公共財政體系，使公共支出有利于民生，地方政府持續(xù)調整完善公共支出，使適應社會主義市場體制的公共支出模式逐漸形成，促進了社會經濟和各項社會事業(yè)的發(fā)展和進步。公共支出結構也是政府對經濟進行調控的重要杠桿，隨著不斷深入的市場經濟體制改革，許多矛盾和任務集中到財政身上，有些觸動廣泛的、涉及深層的問題已經暴露出來，一是社會保障和扶貧的政府支出較小，以及與構建社會主義市場經濟下的社會保障制度，有必要的財政需求之間存在較大的差距。二是由于支出剛性的作用，行政開支擴張，迅速增加，進一步增加公共支出的壓力。目前，公共支出占 GDP 的比例從 1978 年的 31%降至 1996 年的 11.1%，然后逐漸穩(wěn)定的增長到 2012 年的 24.8%。但是，公共支出占 GDP 的比重遠遠低于世界水平。
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1.2 基本范疇的界定
國家財政收入最主要的來源就是稅收。按稅收的使用和管理權限這個標準分類：（1）中央稅。由中央政府征收和管理使用或者由地方政府征收后再全部劃為中央政府所有并支配使用的一類稅就是中央稅。一般這類稅收征收數(shù)量大、征收范圍廣。如我國目前實行的消費稅和關稅等。（2）地方稅。由地方政府征收和管理使用的一類稅就是地方稅。一般這類稅收入穩(wěn)定，而且與地方的經濟發(fā)展有很大關聯(lián)。若地方經濟發(fā)達，則征收的稅就會增多。如我國目前實行的個人所得稅、屠宰稅和筵席稅等（嚴格來說，目前只有屠宰稅和筵席稅屬于地方稅）。（3）中央與地方共享稅。稅收的管理權和使用權屬于中央政府和地方政府共同所有的一類稅就是中央與地方共享稅。此類稅直接關系到中央與地方的共同利益。如目前我國實行的增值稅和資源稅等。這種分類是實行分稅制的基礎。1994 年分稅制改革后，我國開始按這個標準征稅。本文研究的是各項稅收收入總和，并未按具體標準把稅收區(qū)分開來，以稅收的增加值定義為稅收的增長。 除了稅收外，對于公共支出，我們如何界定呢？ 政府為市場提供公共服務而所安排的支出就是公共支出，即公共財政的支出。公共支出能夠保證國家正常履行職能，正常發(fā)揮經濟作用，并且在市場經濟中，為市場經濟的發(fā)展提供支撐。
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第 2 章 文獻綜述

2.1 稅收與經濟增長的研究現(xiàn)狀
在稅收與經濟增長的關系方面：一些國外學者，例如，Uhlig 和 Yanagawa(1996)認為稅收推動經濟增長，產生正的效應【1】。Angelopoulos et al( 2006)等利用 23 個 OECD國家 1970-2000 年的數(shù)據(jù)，研究發(fā)現(xiàn)稅率不同將會有不同的增長效應【2】。Mendoza etal( 1997) 也考察了不同稅種與經濟增長的顯著影響，結果表明對于經濟增長率的影響，大多數(shù)稅收是不顯著的【3】。 Kneller et al( 1999) 利用 1970 -1995 年 22 個 OECD國家的數(shù)據(jù), 實證表明稅收會對經濟增長產生很大的扭曲作用【4】。Scully(1992)檢驗了 1960-1980 年 103 個國家的稅收與經濟增長的關系，檢驗結果表明:經濟增長率處于最大值，這時宏觀稅負不超過 19.3%，一旦超過 45%，經濟增長率變?yōu)?0，再往后就是負增長，此外，他(1995)還研究了 1929-1989 年美國的數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)美國經濟增長率下降的臨界點是 23%，比多個國家的臨界點要低【5】。Koester(1989)利用 1970-1979年 63 個國家的數(shù)據(jù)，探討了邊際稅率和平均稅率對經濟增長率的效應，研究表明：在考慮經濟增長與人均收入的相關關系后，稅率對經濟增長的消極作用消失，但考慮到平均稅率，提高邊際稅率對經濟增長產生負作用【6】。國內也有諸多學者進行研究: 從稅收收入與GDP總量上看，劉溶滄、馬拴友(2002) 利用我國 1985-1999 年的數(shù)據(jù), 計量分析并考察了稅收結構與經濟增長間的關系，研究發(fā)現(xiàn)：除消費稅對經濟的增長起到微弱的促進作用外，資本所得稅和勞動所得稅對經濟增長都是抑制作用【7】。郭慶旺(2003)則對 1994 年稅制改革以來稅收收入變化的進行檢驗, 得到如果不把公共支出增長納入考慮范圍內,連年增長的稅收對經濟增長產生不利影響【8】。李文等(2008)實證分析得出我國經濟增長和稅收收入存在協(xié)整關系和因果關系【9】。
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2.2 公共支出與經濟增長的研究現(xiàn)狀 
關于公共支出與經濟增長的關系問題：國外學者，Barro (1990)早期發(fā)現(xiàn), 生產性公共支出有利于經濟增長，但是政府消費支出會使經濟增長率下降，后來，Barro(1991)在內生增長模型中引入了公共支出變量,把公共服務的邊際產品為 1 當作政府支出的最大化增長率【19】【20】。此外，Easterlyand Rebelo(1993) 等研究了不同類的公共支出對經濟增長的作用【21】。Arrow andKurz(1970) 、Turnovsky(2000) 等把消費性公共支出預生產性公共支出分別帶入到效用函數(shù)和生產函數(shù)中，研究了兩者對均衡產出上經濟增長率的影響【22】【23】。Devarajan、Swaroop 和 Zou(1996) 實證結果表明生產性公共支出與經濟增長是正相關的,但是當所占的比例過高時,效應就變成了負向的【24】。Barth 和 Bradley（1987）通過實證研究發(fā)現(xiàn)消費支出占國內生產總值的比例與實際國內生產總值是負相關的。但是，也有很多研究者發(fā)現(xiàn)公共支出與經濟增長呈現(xiàn)正相關【25】。 Ram（1986）測算了 1960-1980年 115 個國家的政府規(guī)模、公共支出和經濟增長的的數(shù)據(jù)，實證得出政府規(guī)模、公共支出對經濟增長具有積極影響，在發(fā)展中國家這種效應更為明顯【26】。Schauer（1989）也發(fā)現(xiàn)政府資本存量促進生產率的增長，然而政府支出對經濟增長的作用比較小【27】。也有一些學者對公共支出與經濟增長的最優(yōu)規(guī)模進行了研究，像 Armey(1995)、Heitgcer(2001)等從公共支出對經濟增長影響的角度，深入研究了政府支出最優(yōu)規(guī)模問題，其中 Armey 給出了政府最優(yōu)支出規(guī)模曲線，該曲線顯示，當公共支出較小時,產出伴隨著公共支出規(guī)模的擴大而增加; 但當?shù)竭_某一臨界點之后, 產出的增長效應就會遞減【28】【29】。而 Pevcin (2006)采用 37 年 12 個西歐國家的混合數(shù)據(jù)擬合出了Armey 曲線, 發(fā)現(xiàn)國內生產總值的 37% -46%為這些國家的最優(yōu)公共支出規(guī)�！�30】。

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第 3 章 稅收、公共支出與經濟增長的關聯(lián)機理 ......... 12 
3.1 稅收與公共支出 ........ 12 
3.2 公共支出與經濟增長 ...... 13 
3.2.1 瓦格納法則 .... 13 
3.2.2 替代規(guī)模效應理論 ..... 14 
3.2.3 經濟發(fā)展階段論 ......... 14 
3.2.4IS-LM 模型理論 .... 15 
3.3 稅收與經濟增長 ........ 15
小結 ..... 18
第 4 章 稅收、公共支出與經濟增長關系......... 20
 4.1 宏觀年度數(shù)據(jù)的趨勢分析 .... 20 
4.1.1 總量角度 ....... 20 
4.1.2 相對角度 ....... 21
 4.2 同頻視角下的變量特征 ........ 23
小結 ..... 26 
第 5 章 稅收、公共支出與經濟增長關系...... 28 
5.1 MF-VAR 模型 ...... 28
5.2 MF-VAR 初始設定 .... 34 
5.3 MF-VAR 與 VAR 比較分析 ........ 35 
5.4 脈沖響應函數(shù)分析 .... 38
小結 ..... 42

第 5 章 稅收、公共支出與經濟增長關系的混頻檢驗

 5.1 MF-VAR 模型
在同一實例中，經濟數(shù)據(jù)很難以同一頻率搜集到。來自流動市場的數(shù)據(jù)我們可以持續(xù)不斷的收集，但是在某些實例中宏觀數(shù)據(jù)很難以同一頻率收集，大多是以月度頻率、季度頻率或年度頻率存在。這些混合頻率的數(shù)據(jù)對時變的經濟學家無疑是一個很大的挑戰(zhàn)。我們如何能把不同頻率的樣本結合起來呢？我們通常處理混頻數(shù)據(jù)的方法就是把一些高頻觀測值舍棄，用粗略的樣本頻率來作為經濟模型的指標。由于這個過程我們是把高頻數(shù)據(jù)舍棄了，因此我們去尋求一種避免舍棄這些數(shù)據(jù)的方法是十分必要的。如果找到了這種方法將大大提高參數(shù)估計和經濟預測的效率。 根據(jù)相關文獻研究，考慮單變量的混頻數(shù)據(jù)方法有很多，對于本文，我們有稅收收入、公共支出和經濟增長三個變量，屬于混頻數(shù)據(jù)中多變量的情況。被稱為處理有關混頻數(shù)據(jù)的有效模型總稱，且能夠處理多變量混頻數(shù)據(jù)的模型就是混頻向量自回歸模型（MF-VAR），因此，本文就采用這種模型進行研究。

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結論

本文首先對稅收、公共支出與經濟增長進行了初步的描述統(tǒng)計性分析，把三者的同頻季度數(shù)據(jù)納入 VAR 模型進行估計，而后使用稅收和公共支出的月度數(shù)據(jù)和國內生產總值的季度數(shù)據(jù)，形成混頻數(shù)據(jù)形式，納入到 MF-VAR 模型中進行估計，對比分析參數(shù)的標準差和變異系數(shù)，發(fā)現(xiàn)混頻模式下的 MF-VAR 模型估計的結果比同頻的 VAR 模型估計的結果更優(yōu)良。也說明，MF-VAR 模型的估計結果比 VAR 模型更為有效。令人更加直觀的結果，則是對兩種模型的脈沖響應圖的對比分析，本文發(fā)現(xiàn)混頻數(shù)據(jù) MF-VAR 的脈沖響應圖比使用同頻數(shù)據(jù) VAR 的圖形的波動趨勢更加緊湊和集中，這更為直觀生動地使我們看到，混頻 MF-VAR 估計能更有效的呈現(xiàn)稅收、公共支出與經濟增長之間的相互作用關系。本文對可獲得信息進行了充分利用，證實混頻的 MF-VAR 模型估計效果強于同頻數(shù)據(jù)下的 VAR 模型，因此，當以后我們處理不同頻率的數(shù)據(jù)時，不必再按老方法舍棄一些數(shù)據(jù)，使其達到同頻的狀態(tài)，造成信息損失，我們完全可以參考這種方法，利用全部觀測樣本信息，進行估計，從而提高模型估計的精度和準確性。這也為以后的學者在處理多變量混頻數(shù)據(jù)時，提供參考和借鑒。
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參考文獻（略）