發(fā)布時間：2020-10-16 19:47

　　 商業(yè)銀行作為金融市場上最重要的金融機構,在穩(wěn)定經(jīng)濟發(fā)展中起著非常重要的作用。由于受巴塞爾協(xié)議的制約,商業(yè)銀行要保持足夠的資本充足率,同時又要滿足追求利潤最大化的目標,因此導致商業(yè)銀行貸款減值損失計提行為存在一定的順周期性特征。這種順周期的特征可能會對整體的經(jīng)濟發(fā)展造成不良的影響。商業(yè)銀行計提的貸款減值損失反應了貸款的預期損失或者平均損失,這種損失是債務人發(fā)生信用風險而遭受的損失。銀行計提的貸款減值損失是否能夠準確的覆蓋預期損失對銀行的信用風險管理具有至關重要的意義,過度計提會影響到銀行的利潤盈余和資本的利用效率,計提不足短期內并無太大問題,但是如果信用風險集中爆發(fā),貸款減值損失的集中計提不僅僅會影響商業(yè)銀行的經(jīng)營管理,甚至可能會對社會經(jīng)濟造成一定程度的影響。2017年3月,我國財政部對金融工具22號準則進行修訂,采用國際上呼聲較高的預期損失模型替代舊的已發(fā)生損失模型,以此計提貸款等金融資產(chǎn)的減值損失,全面趨同于國際會計準則委員會頒布的IFRS 9。新減值準則考慮了未來12個月或者整個存續(xù)期內的現(xiàn)金流量,通過判斷信用質量的變化狀況以及資產(chǎn)信用風險狀況將減值計提過程劃分為三階段,分階段處理計算金融資產(chǎn)在不同違約風險情況下的預期損失及利息收入。目前我國A+H股上市的商業(yè)銀行已經(jīng)于2018年1月1日起采用預期損失模型來進行貸款減值損失的確認。新模型較舊模型在減值損失的確認和計量都有較大的變化。而商業(yè)銀行作為金融市場上最重要的中介機構,日常交易涉及大量金融工具的確認與計量,信貸資產(chǎn)又在金融資產(chǎn)中占比超50%,因此貸款減值模型的變化必然會對商業(yè)銀行的經(jīng)營管理產(chǎn)生重要的影響。本文通過模擬商業(yè)銀行某筆貸款未來5年的減值損失計提過程,探討我國商業(yè)銀行貸款減值計提的方式,通過研究可以得出預期損失模型的實施是有利于經(jīng)濟發(fā)展和監(jiān)管要求的,有效緩解了貸款減值計提存在的順周期問題,前瞻性的貸款減值計提,可以有效反映信用風險的動態(tài)變動,更好的幫助商業(yè)銀行進行信用風險的管理。同時提出商業(yè)銀行應用預期信用損失模型面臨的挑戰(zhàn),以及應對挑戰(zhàn)的建議。
【學位單位】：河南大學
【學位級別】：碩士
【學位年份】：2019
【中圖分類】：F832.4
【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第一章 序言
    一、選題背景及研究目的
        (一)背景
        (二)研究目的
    二、研究意義
        (一)理論意義
        (二)現(xiàn)實意義
    三、文獻綜述
        (一)國外文獻
        (二)國內文獻
        (三)文獻評述
    四、研究思路及框架
    五、研究方法
    六、創(chuàng)新與不足
第二章 商業(yè)銀行貸款減值損失相關理論概述
    一、商業(yè)銀行貸款減值損失與貸款損失準備
        (一)貸款減值損失
        (二)貸款損失準備
    二、貸款減值損失模型
        (一)已發(fā)生損失模型
        (二)預期損失模型
        (三)兩模型對比
    三、預期損失模型應用
        (一)對巴塞爾協(xié)議借鑒
        (二)相關數(shù)據(jù)計算
        (三)KMV模型相關數(shù)據(jù)測算方法
第三章 案例分析
    一、目標公司介紹
    二、相關數(shù)據(jù)選取
    三、已發(fā)生損失模型計量結果
    四、預期損失模型計算過程及結果
        (一)未來1-5年違約率的測算結果
        (二)預期無變化下貸款減值具體計提過程
        (三)預期變化下貸款減值具體計提過程
        (四)貸款減值計提結果對比分析
第四章 商業(yè)銀行應用預期損失模型面臨的挑戰(zhàn)及應對建議
    一、商業(yè)銀行應用預期損失模型面臨的挑戰(zhàn)
        (一)績效考核影響實際操作
        (二)對基礎數(shù)據(jù)積累提出更高要求
        (三)增加了我國商業(yè)銀行信息披露的成本
        (四)風險管理水平有待提高
    二、商業(yè)銀行應對預期信用損失模型的建議
        (一)加強數(shù)據(jù)累積和信息共享不斷完善減值模型
        (二)完善信用評估系統(tǒng)提升風險管理能力
        (三)提高信息披露的透明度
        (四)建立和側重相關人才培育機制
參考文獻
附錄A
致謝

【參考文獻】

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本文編號：2843694