“保險+期貨”模式下各主體套期會計的應(yīng)用——以新湖瑞豐與人保財險遼寧玉米項(xiàng)目為例
發(fā)布時間:2024-03-12 21:17
文章先介紹了"保險+期貨"的提出背景,從風(fēng)險轉(zhuǎn)移路徑、出險賠付路徑、利益流動路徑三方面介紹了該模式的運(yùn)行原理,又以人保財險和新湖瑞豐在遼寧省義縣和清源縣的玉米項(xiàng)目為例分析"保險+期貨"模式下套期會計的應(yīng)用邏輯及會計處理,最后對該模式暴露出的弊端和解決方案進(jìn)行了總結(jié)。
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本文編號:3926862
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圖3“保險+期貨”模式下利益流動路徑對于保險公司而言,由于保險合同出險賠付潤下降的風(fēng)險,因此購買保險對已確存貨的未來
中國證券期貨2019年10月圖3“保險+期貨”模式下利益流動路徑對于保險公司而言,由于保險合同出險賠付損失的保護(hù)價差和看跌期權(quán)行權(quán)收益的保護(hù)價差相等,其付出為期權(quán)權(quán)利金,其回報為保費(fèi)。因此,保險公司的實(shí)際收益為保費(fèi)與權(quán)利金之間的差額。對于期貨公司而言,其在期貨市場上獲得的風(fēng)險管理....
圖4“保險+期貨”模式下套期關(guān)系梳理
圖5利益流動路徑圖
11月下旬,玉米期貨價格出現(xiàn)波動,基于基本面分析,預(yù)期玉米價格后期將會上漲,人保財險與農(nóng)戶協(xié)商后選擇于2017年11月23日提前結(jié)算,將理賠結(jié)算價定為1680元/噸,由于其低于理賠結(jié)算價和行權(quán)價,根據(jù)合同規(guī)定,該項(xiàng)目的出險賠付路徑如下:新湖瑞豐在期貨市場上的期貨合約平倉,新湖瑞豐....
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