發(fā)布時間：2025-02-07 12:43

　　近年來,隨著“營改增、放管服”政策的實行,違法犯罪分子瘋狂虛開增值稅專用發(fā)票,該類案件在經(jīng)濟犯罪中呈高發(fā)、頻發(fā)的態(tài)勢。稅務部門與公安部門面對愈加嚴重的犯罪形勢,打擊工作將迎來一個新的挑戰(zhàn)。通過研究當前虛開增值稅專用發(fā)票犯罪趨勢,剖析現(xiàn)階段此類案件的偵查困境,以提取虛開增值稅專用發(fā)票企業(yè)稅務信息特征為切入點,引入機器學習方法,構建基于SVM支持向量機的企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票風險預警評估模型,以此來達到早發(fā)現(xiàn)、早預警、早打擊的效果,及時查控此類違法犯罪。本文以偵查學理論為基礎,利用機器學習方法對虛開發(fā)票犯罪進行如下方面研究:第一部分綜合闡述有關研究背景,對文獻綜述進行系統(tǒng)回顧并且提出了定量分析的研究方法。第二部分對虛開發(fā)票犯罪概念和“虛開”行為進行界定,描述了當前“虛出不虛進”、“虛進不虛出”、“虛進又虛出”三種主要犯罪類型。第三部分對虛開發(fā)票犯罪趨勢和偵查困境進行分析,當前此類案件面臨挽損率較低、偵查協(xié)作較差、案件取證較困難方面的挑戰(zhàn)。為較好的解決此類案件的偵查難題,提升偵查部門打擊此類犯罪的主動性,第四部分首先提出建立企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票風險預警模型,其次以風險系數(shù)高低將企業(yè)化分成A、...

【文章頁數(shù)】：68 頁

【學位級別】：碩士

【部分圖文】：

圖1-3虛進不虛出型虛開流程

中國人民公安大學碩士學位論文14圖1-2富余票虛開流程2.2.2虛進不虛出型此類型的虛開是通過取得可抵扣的稅額來達到少繳增值稅的目的，通過增加企業(yè)的成本費用來逃避企業(yè)應繳的稅。特征：長久扎根、讓他人為自己虛開、自己為自己虛開、虛增成本。虛進不虛出型虛開流程解析如圖1-3所示。圖1....

圖1-6循環(huán)虛開發(fā)票流程

中國人民公安大學碩士學位論文161-5部分虛進虛出虛開流程2.2.4其他類型虛開（特殊虛開）主要是關聯(lián)公司沒有真實經(jīng)營業(yè)務循環(huán)開具發(fā)票（簡稱“環(huán)開”，如圖1-6所示）相互開具發(fā)票（簡稱“對開”，如圖1-7所示）或不將所開具發(fā)票相關聯(lián)次交給受票方（如圖1-8所示）。在開具發(fā)票活動中....

圖4SVM線形分類支持向量機(SVM)對數(shù)據(jù)進行兩分類時，一般訓練樣本有“1”或“-1”兩種不同

中國人民公安大學碩士學位論文28疑的對象[1]。4.1.2基于SVM模型風險預警概述支持向量機是VladimirVapnik在1995年最先提出的一種監(jiān)督學習算法[2]，在解決小樣本、非線性及高維模式識別問題中比較擅長。近年來在公安大數(shù)據(jù)應用與犯罪熱點分析中廣泛使用，根據(jù)目標特征....

圖5虛開增值稅發(fā)票企業(yè)預警模型流程圖

中國人民公安大學碩士學位論文334.3基于SVM的虛開增值稅專用發(fā)票企業(yè)預警模型構建4.3.1虛開增值稅專用發(fā)票企業(yè)預警模型圖5虛開增值稅發(fā)票企業(yè)預警模型流程圖直接利用支持向量機建立虛開發(fā)票企業(yè)進行風險預警模型存在著一些缺陷。首先，支持向量機在對實驗樣本進行分類時，會直接進行是與....

本文編號：4030893