發(fā)布時(shí)間：2014-07-28 20:55

　　金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分析
　　1.無序競爭。有市場就有競爭，這是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然產(chǎn)物，然而競爭分有序和無序之分。目前，不公平或惡意競爭在金融機(jī)構(gòu)中經(jīng)常發(fā)生。為了拉存款，擅自提高存款利率，筆耕文化推薦期刊，為了留住大客戶，就搞一些小手腳。這些違規(guī)操作的后果一方面擴(kuò)大了成本，另一方面為犯罪提供了條件�，F(xiàn)在有很多金融案件的發(fā)生都與違規(guī)操作有關(guān)，事實(shí)上，惡意競爭不僅埋下風(fēng)險(xiǎn)的種子，同時(shí)也為犯罪分子提供了滋生的土壤。在這方面教訓(xùn)是深刻的，也是慘重的。
　　2.違規(guī)操作。隨著現(xiàn)代銀行業(yè)的改革和發(fā)展，金融法律法規(guī)日益完善。盡管如此，有的工作人員在具體工作中不按法律法規(guī)行事，不按規(guī)程操作，我行我素，想當(dāng)然辦事。有些金融機(jī)構(gòu)從本身的經(jīng)營成本角度考慮，導(dǎo)致會計(jì)人員配備不足，混崗、兼崗、存在業(yè)務(wù)處理“一手清”現(xiàn)象。
　　3.內(nèi)控不嚴(yán)。目前，金融會計(jì)內(nèi)部控制存在著不少薄弱環(huán)節(jié)，對會計(jì)控制認(rèn)識不充分、不深刻、不完整。一是以為內(nèi)部控制就是整章建制，就是各種規(guī)章制度的匯總，忽視了內(nèi)控是一種業(yè)務(wù)運(yùn)行過程中環(huán)環(huán)相扣、監(jiān)督制約的動態(tài)機(jī)制；二是以為內(nèi)部控制是事后、審計(jì)或管理層的事，與會計(jì)無關(guān)或關(guān)系不大，對會計(jì)的職能作用沒有充分認(rèn)識；三是以為內(nèi)部控制就是相互牽制，對內(nèi)部控制方式、方法與手段沒有整體認(rèn)知；四是有關(guān)金融企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)指導(dǎo)意見原則性較強(qiáng)，操作性不足；五是制度建設(shè)上存在滯后性。
　　防范金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的具體措施
　　1.建立內(nèi)控制度體系。有效的內(nèi)部控制實(shí)際上是金融機(jī)構(gòu)從決策實(shí)施到管理、監(jiān)督的一個(gè)完善的運(yùn)行機(jī)制。其中獨(dú)立的會計(jì)及核算體制是其基本要求之一。會計(jì)制度的完善，有利于內(nèi)控制約機(jī)制的充分發(fā)揮。金融會計(jì)人員業(yè)務(wù)上只接受會計(jì)主管領(lǐng)導(dǎo)，會計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理的唯一依據(jù)是有效的會計(jì)憑證。在加強(qiáng)會計(jì)業(yè)務(wù)制度體系建設(shè)時(shí)，要注意其全面性、規(guī)范性、適用性和協(xié)調(diào)性，即這一制度體系在會計(jì)業(yè)務(wù)中覆蓋要寬廣，操作要規(guī)范，不能脫離實(shí)際，并能有效與其他部門工作配合。一套完善的會計(jì)制度將有利于堵塞漏洞，有利于防止和杜絕銀行“三假”的產(chǎn)生，提高會計(jì)信息的真實(shí)性，才能有效控制人為調(diào)表而造成的會計(jì)信息失真現(xiàn)象，化解風(fēng)險(xiǎn)。
　　2.嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)制度。認(rèn)真嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)制度是防范會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的最直接有效的措施。因?yàn)闀��?jì)制度規(guī)定的制約機(jī)制是嚴(yán)密的，崗位設(shè)置是科學(xué)有效的，操作規(guī)程是規(guī)范合理的。這就要求會計(jì)工作人員在具體工作中要嚴(yán)格執(zhí)行制度，認(rèn)制度不認(rèn)人，用制度規(guī)范人的行為。作為領(lǐng)導(dǎo)，一定要按規(guī)定配備會計(jì)人員。實(shí)踐證明，主管領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)常性的檢查可以有效控制會計(jì)人員的犯罪可能。同時(shí)，要對會計(jì)內(nèi)控崗位人員定期輪換，杜絕案件發(fā)生。
　　3.強(qiáng)化會計(jì)監(jiān)督職能。在會計(jì)監(jiān)督中要強(qiáng)調(diào)獨(dú)立、嚴(yán)格、及時(shí)、有效，尤其是重視會計(jì)業(yè)務(wù)的事前和事中監(jiān)督，因?yàn)槭潞蟀l(fā)現(xiàn)問題往往無濟(jì)于事。會計(jì)業(yè)務(wù)事前和事中監(jiān)督，可以力求把風(fēng)險(xiǎn)消除在日常工作處理中，從而減少損失。同時(shí)，還要重視會計(jì)分析，建立預(yù)警機(jī)制。報(bào)表反映的是過去的經(jīng)營狀況，但了解過去不是報(bào)表使用者的最終目的，報(bào)表的真正使用價(jià)值是通過對報(bào)表的分析發(fā)現(xiàn)問題、解決問題、預(yù)測前景，幫助領(lǐng)導(dǎo)層了解過去、規(guī)范未來，才能在充分了解存在問題的基礎(chǔ)上，面對未來的變化做好有針對性的反應(yīng)，才能幫助銀行建立會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，優(yōu)化控制，提高規(guī)范決策能力，發(fā)揮會計(jì)職能作用。    

 

本文編號：6763