發(fā)布時間：2014-07-28 20:55

　　金融會計風險產生的原因分析
　　1.無序競爭。有市場就有競爭，這是經濟發(fā)展的必然產物，然而競爭分有序和無序之分。目前，不公平或惡意競爭在金融機構中經常發(fā)生。為了拉存款，擅自提高存款利率，筆耕文化推薦期刊，為了留住大客戶，就搞一些小手腳。這些違規(guī)操作的后果一方面擴大了成本，另一方面為犯罪提供了條件�，F在有很多金融案件的發(fā)生都與違規(guī)操作有關，事實上，惡意競爭不僅埋下風險的種子，同時也為犯罪分子提供了滋生的土壤。在這方面教訓是深刻的，也是慘重的。
　　2.違規(guī)操作。隨著現代銀行業(yè)的改革和發(fā)展，金融法律法規(guī)日益完善。盡管如此，有的工作人員在具體工作中不按法律法規(guī)行事，不按規(guī)程操作，我行我素，想當然辦事。有些金融機構從本身的經營成本角度考慮，導致會計人員配備不足，混崗、兼崗、存在業(yè)務處理“一手清”現象。
　　3.內控不嚴。目前，金融會計內部控制存在著不少薄弱環(huán)節(jié)，對會計控制認識不充分、不深刻、不完整。一是以為內部控制就是整章建制，就是各種規(guī)章制度的匯總，忽視了內控是一種業(yè)務運行過程中環(huán)環(huán)相扣、監(jiān)督制約的動態(tài)機制；二是以為內部控制是事后、審計或管理層的事，與會計無關或關系不大，對會計的職能作用沒有充分認識；三是以為內部控制就是相互牽制，對內部控制方式、方法與手段沒有整體認知；四是有關金融企業(yè)內控制度建設指導意見原則性較強，操作性不足；五是制度建設上存在滯后性。
　　防范金融會計風險的具體措施
　　1.建立內控制度體系。有效的內部控制實際上是金融機構從決策實施到管理、監(jiān)督的一個完善的運行機制。其中獨立的會計及核算體制是其基本要求之一。會計制度的完善，有利于內控制約機制的充分發(fā)揮。金融會計人員業(yè)務上只接受會計主管領導，會計人員進行賬務處理的唯一依據是有效的會計憑證。在加強會計業(yè)務制度體系建設時，要注意其全面性、規(guī)范性、適用性和協(xié)調性，即這一制度體系在會計業(yè)務中覆蓋要寬廣，操作要規(guī)范，不能脫離實際，并能有效與其他部門工作配合。一套完善的會計制度將有利于堵塞漏洞，有利于防止和杜絕銀行“三假”的產生，提高會計信息的真實性，才能有效控制人為調表而造成的會計信息失真現象，化解風險。
　　2.嚴格執(zhí)行會計制度。認真嚴格執(zhí)行會計制度是防范會計風險的最直接有效的措施。因為會計制度規(guī)定的制約機制是嚴密的，崗位設置是科學有效的，操作規(guī)程是規(guī)范合理的。這就要求會計工作人員在具體工作中要嚴格執(zhí)行制度，認制度不認人，用制度規(guī)范人的行為。作為領導，一定要按規(guī)定配備會計人員。實踐證明，主管領導經常性的檢查可以有效控制會計人員的犯罪可能。同時，要對會計內控崗位人員定期輪換，杜絕案件發(fā)生。
　　3.強化會計監(jiān)督職能。在會計監(jiān)督中要強調獨立、嚴格、及時、有效，尤其是重視會計業(yè)務的事前和事中監(jiān)督，因為事后發(fā)現問題往往無濟于事。會計業(yè)務事前和事中監(jiān)督，可以力求把風險消除在日常工作處理中，從而減少損失。同時，還要重視會計分析，建立預警機制。報表反映的是過去的經營狀況，但了解過去不是報表使用者的最終目的，報表的真正使用價值是通過對報表的分析發(fā)現問題、解決問題、預測前景，幫助領導層了解過去、規(guī)范未來，才能在充分了解存在問題的基礎上，面對未來的變化做好有針對性的反應，才能幫助銀行建立會計風險預警機制，優(yōu)化控制，提高規(guī)范決策能力，發(fā)揮會計職能作用。    

 

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