發(fā)布時間：2018-03-17 18:15

  本文選題：金融資產(chǎn)減值　切入點：后金融危機　出處：《財會通訊》2017年31期 　論文類型：期刊論文

【摘要】：2008年金融危機以來,經(jīng)研究發(fā)現(xiàn)現(xiàn)行的金融資產(chǎn)減值模型——已發(fā)生損失模型由于自身的嚴重缺陷已經(jīng)無法繼續(xù)滿足使用者需求。金融資產(chǎn)減值模型改革被提上了議案。隨后在多方準則制定機構的共同努力下,金融資產(chǎn)減值模型在不足十年時間里經(jīng)歷了多次重大演進,現(xiàn)如今已發(fā)展得相對科學合理。本文系統(tǒng)回顧了金融危機以來金融資產(chǎn)減值模型的改革發(fā)展,在我國會計準則持續(xù)與國際會計準則趨同的背景下,期望可以對我國《金融工具確認和計量》(財會[2017]7號)的應用實施有所助益。
[Abstract]:Since the financial crisis in 2008, It is found that the existing impairment model of financial assets-the model of loss that has occurred because of its own serious defects-can no longer meet the needs of users. The reform of the model of impairment of financial assets has been proposed. As a result of the joint efforts of the development agencies, The impairment model of financial assets has undergone many important evolution in less than ten years, and has developed relatively scientifically and reasonably. This paper systematically reviews the reform and development of the impairment model of financial assets since the financial crisis. Under the background of consistent convergence between accounting standards and international accounting standards in China, it is expected to be helpful to the application and implementation of Financial instrument recognition and Measurement in China (Accounting and Accounting [2017] 7).
【作者單位】： 重慶工商大學會計學院;
【基金】：國家社會科學基金一般項目(項目編號:14BJY083)階段性研究成果
【分類號】：F830.42

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本文編號：1625898