發(fā)布時間：2020-10-17 03:16

　　 近年來,伴隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和國家扶持民辦教育的力度不斷加大,民辦高等教育取得了快速發(fā)展,其社會基礎(chǔ)更加堅固,認(rèn)可度、辦學(xué)規(guī)模和學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等均不斷提高。但隨著社會的發(fā)展和高等教育產(chǎn)業(yè)變得越來越復(fù)雜,民辦高校之間的競爭也越來越激烈,其承擔(dān)的社會責(zé)任和風(fēng)險也相應(yīng)增大。內(nèi)部控制是民辦高校的一項(xiàng)管理活動,是民辦高校可持續(xù)發(fā)展的基石。實(shí)現(xiàn)民辦高校內(nèi)涵式發(fā)展,提升其綜合辦學(xué)實(shí)力,建立和完善民辦高校內(nèi)部控制體系至關(guān)重要。本文以哈爾濱石油學(xué)院內(nèi)部控制為研究對象,將內(nèi)部控制理論引入哈爾濱石油學(xué)院工作實(shí)際,利用文獻(xiàn)研究法、調(diào)查法、規(guī)范分析法和實(shí)例分析法等方法,圍繞內(nèi)部控制的五個基本要素:控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督,通過對學(xué)校內(nèi)部控制現(xiàn)狀的系統(tǒng)分析,找出學(xué)校內(nèi)部控制工作中存在的主要問題,包括控制環(huán)境缺陷、辦學(xué)風(fēng)險較大、控制活動不規(guī)范、信息溝通不暢、內(nèi)部監(jiān)督薄弱等,進(jìn)而從相關(guān)法律法規(guī)不健全、外部監(jiān)管力量缺失、民辦高校屬性的尷尬處境,以及舉辦者個人能力的局限性四個方面深入剖析了問題產(chǎn)生的主要原因,并提出優(yōu)化控制環(huán)境、加強(qiáng)風(fēng)險防范、規(guī)劃控制活動、強(qiáng)化信息溝通、完善內(nèi)部監(jiān)督等五個方面加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部控制的對策。為使對策得以順利實(shí)施,提出了四條保障措施,即學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制工作的重視、學(xué)校全員對內(nèi)部控制工作的積極參與、內(nèi)部機(jī)構(gòu)及人員職責(zé)權(quán)限的有效約束、應(yīng)充分權(quán)衡成本效益原則。通過對哈爾濱石油學(xué)院內(nèi)部控制的研究,為其建立一套完整的內(nèi)部控制體系框架,有助于學(xué)校依法依規(guī)辦學(xué)、財產(chǎn)物資安全完整、財務(wù)信息真實(shí)可靠、提高管理效率效果、實(shí)現(xiàn)辦學(xué)戰(zhàn)略目標(biāo),并為其他同類民辦高校內(nèi)部控制建設(shè)提供參考經(jīng)驗(yàn)。
【學(xué)位單位】：哈爾濱工業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位年份】：2018
【中圖分類】：G647
【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景與問題的提出
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 問題的提出
    1.2 研究目的與意義
        1.2.1 研究目的
        1.2.2 研究意義
    1.3 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀及評述
        1.3.1 國外研究現(xiàn)狀
        1.3.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀
        1.3.3 研究現(xiàn)狀評述
    1.4 研究內(nèi)容及研究方法
        1.4.1 研究內(nèi)容
        1.4.2 研究方法
第2章 哈爾濱石油學(xué)院內(nèi)部控制現(xiàn)狀與存在的問題及成因分析
    2.1 哈爾濱石油學(xué)院簡介
        2.1.1 學(xué)校概況
        2.1.2 學(xué)校發(fā)展現(xiàn)狀
        2.1.3 學(xué)校組織架構(gòu)現(xiàn)狀
    2.2 哈爾濱石油學(xué)院內(nèi)部控制現(xiàn)狀
        2.2.1 控制環(huán)境現(xiàn)狀
        2.2.2 風(fēng)險評估現(xiàn)狀
        2.2.3 控制活動現(xiàn)狀
        2.2.4 信息溝通現(xiàn)狀
        2.2.5 內(nèi)部監(jiān)督現(xiàn)狀
    2.3 哈爾濱石油學(xué)院內(nèi)部控制存在的問題
        2.3.1 控制環(huán)境存在缺陷
        2.3.2 辦學(xué)風(fēng)險較大
        2.3.3 控制活動不規(guī)范
        2.3.4 信息溝通不暢
        2.3.5 內(nèi)部監(jiān)督薄弱
    2.4 哈爾濱石油學(xué)院內(nèi)部控制問題的成因分析
        2.4.1 相關(guān)法律法規(guī)不健全
        2.4.2 外部監(jiān)管力量缺失
        2.4.3 民辦高校屬性的尷尬處境
        2.4.4 舉辦者個人能力的局限性
    2.5 本章小結(jié)
第3章 加強(qiáng)哈爾濱石油學(xué)院內(nèi)部控制的對策
    3.1 優(yōu)化控制環(huán)境
        3.1.1 理順組織治理架構(gòu)
        3.1.2 提升學(xué)校文化品位
    3.2 加強(qiáng)風(fēng)險防范
        3.2.1 明確學(xué)校戰(zhàn)略目標(biāo)
        3.2.2 確認(rèn)風(fēng)險潛在事項(xiàng)
        3.2.3 分析風(fēng)險影響程度
        3.2.4 提出風(fēng)險應(yīng)對策略
    3.3 規(guī)劃控制活動
        3.3.1 加強(qiáng)資產(chǎn)管理控制
        3.3.2 規(guī)范采購業(yè)務(wù)控制
        3.3.3 強(qiáng)化財務(wù)管理控制
        3.3.4 推行全面預(yù)算控制
    3.4 強(qiáng)化信息溝通
        3.4.1 疏通信息傳遞路徑
        3.4.2 拓寬信息溝通渠道
    3.5 完善內(nèi)部監(jiān)督
        3.5.1 健全內(nèi)部監(jiān)督體系
        3.5.2 強(qiáng)化內(nèi)部審計職能
    3.6 本章小結(jié)
第4章 哈爾濱石油學(xué)院內(nèi)部控制實(shí)施的保障措施
    4.1 學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制工作的重視
        4.1.1 強(qiáng)化學(xué)校舉辦人的內(nèi)部控制意識
        4.1.2 加強(qiáng)對學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)層的培訓(xùn)
    4.2 學(xué)校全員對內(nèi)部控制工作的積極參與
        4.2.1 加強(qiáng)對學(xué)校全員內(nèi)控的宣傳及培訓(xùn)
        4.2.2 營造具有內(nèi)控特色的組織氛圍
        4.2.3 建立有效的激勵約束機(jī)制
    4.3 內(nèi)部機(jī)構(gòu)及人員職責(zé)權(quán)限的有效約束
        4.3.1 明確內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限
        4.3.2 完善內(nèi)部控制評價問責(zé)機(jī)制
    4.4 應(yīng)充分權(quán)衡成本效益原則
    4.5 本章小結(jié)
結(jié)論
參考文獻(xiàn)
附錄 關(guān)于哈爾濱石油學(xué)院內(nèi)部控制現(xiàn)狀的調(diào)查問卷
后記
個人簡歷

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：2844188