【摘要】 行業(yè)協(xié)會是在市場經(jīng)濟條件下,以行業(yè)等具有經(jīng)濟關(guān)聯(lián)性多數(shù)企業(yè)為主體,在自愿的基礎(chǔ)上結(jié)合成的以增進和保護會員利益為目的的社會組織。具有市場性、互益性、非政府性、會員性、行業(yè)性、非營利性等特征。目前,我國的行業(yè)協(xié)會正處于轉(zhuǎn)型期第三階段,即以體制內(nèi)存量轉(zhuǎn)型和體制外大量增生為特征的發(fā)展時期。此時期,黨中央國務(wù)院高度重視行業(yè)協(xié)會的作用,先后出臺多項政策培育、規(guī)范行業(yè)協(xié)會發(fā)展,尤其是近兩年國家對“兩新”組織的重視,為全國性行業(yè)協(xié)會的改革發(fā)展提供了更大的機遇。本文通過總結(jié)分析學(xué)者們對國內(nèi)外行業(yè)協(xié)會的研究成果,尤其是行業(yè)協(xié)會與政府間的關(guān)系研究,指出目前研究存在的優(yōu)勢與不足,并提出自己的觀點,旨在通過之后的分析研究探索出在現(xiàn)階段實際可行的,即政府和行業(yè)協(xié)會互為補充、互相監(jiān)督、合作協(xié)調(diào)、共同進行社會治理的關(guān)系模式。本文整體上從五個部分進行分析研究。第一部分是概念基礎(chǔ)。首先描述了國內(nèi)外研究現(xiàn)狀,然后探討了行業(yè)協(xié)會的定義、基本屬性、特征、功能、作用等概念性問題。第二部分是論文的理論基礎(chǔ)研究,通過對公民社會理論和第三部門理論的研究,引導(dǎo)出對行業(yè)協(xié)會的分析研究。第三部分是行業(yè)協(xié)會和政府關(guān)系現(xiàn)狀研究。通過對行業(yè)協(xié)會的發(fā)展歷史及現(xiàn)狀分析,指出行業(yè)協(xié)會存在的必然性；通過探討行業(yè)協(xié)會的主要類型,分析各種類型的利弊。第四部分,通過結(jié)合中國注冊稅務(wù)師協(xié)會這個“自上而下”建的行業(yè)協(xié)會的實際案例,分析了其與政府關(guān)系的現(xiàn)狀及發(fā)展存在的問題,最后得出國家稅務(wù)總局的指導(dǎo)干預(yù)對現(xiàn)階段中國注冊稅務(wù)師協(xié)會的發(fā)展必不可少的結(jié)論。第五部分,對政府與行業(yè)協(xié)會的關(guān)系以及行業(yè)協(xié)會的健康發(fā)展提出自己的建議,在堅持業(yè)務(wù)主管部門指導(dǎo)干預(yù)的前提下,構(gòu)建一種平等合作、互為補充、互相監(jiān)督的和諧關(guān)系模式,旨在使其達到一種良性互動的目的。

一、全國性行業(yè)協(xié)會和政府關(guān)系現(xiàn)狀分析

（一）行業(yè)協(xié)會與政府關(guān)系的由來

1、行業(yè)協(xié)會的起源全國性行業(yè)協(xié)會是伴隨著經(jīng)濟體制改革和政府機構(gòu)改革不斷深入而發(fā)展起來的，其生成過程可以分為以下四個階段：

第一階段：空白時期（1949一1978年）。新中國成立以后，確立了高度集中的計劃經(jīng)濟體制，私營經(jīng)濟成分基本被清除，抽空了行業(yè)協(xié)會的生存根基，社會經(jīng)濟活動中基本上沒有行業(yè)協(xié)會的身影。

第二階段：生成時期（1979年一1988年）。中央確立了改革開放的基本方針，經(jīng)濟體制改革和政府機構(gòu)的改革不斷深入，行業(yè)協(xié)會在市場經(jīng)濟中的地位和作用幵始引起人們的重視，并快速發(fā)展。國務(wù)院于1980年和1981年相繼批準成立了中國包裝技術(shù)協(xié)會、中國食品工業(yè)協(xié)會等十幾家全國性的行業(yè)協(xié)會，開辟了行業(yè)協(xié)會組織的先河。1986年，大批行政性公司被撤消，隨之成立了一大批行業(yè)協(xié)會來在職能上取代原來的行政性公司。而1988年一些國家機關(guān)部委的專業(yè)司局在機構(gòu)合并、人員精簡后，也成立了若干行業(yè)協(xié)會。在這期間，全國性的行業(yè)協(xié)會發(fā)展到近百家。

第三階段：整頓時期（1989年一1992年）。行業(yè)協(xié)會發(fā)展相對停滯。政府為了強化部門管理的行政職能以防止經(jīng)濟的繼續(xù)滑坡，一些行政性公司的職能重新恢復(fù)，行業(yè)協(xié)會的活動空間減少，作用難以發(fā)揮。

第四階段：發(fā)展時期（1993年至今）。在1993年召開的中國共產(chǎn)黨十四屆三中全會上，明確了我國通過改革幵放要建立的經(jīng)濟體制是社會主義市場經(jīng)濟，同時指出：作為市場經(jīng)濟體系的一個重要組成部分，要發(fā)展市場中介組織，發(fā)揮行業(yè)協(xié)會、商會等市場中介組織的服務(wù)、溝通、公證、監(jiān)督作用。1997年中共十五大提出：要把綜合經(jīng)濟部門改組為宏觀調(diào)控部門，調(diào)整和減少專業(yè)經(jīng)濟部門，加強執(zhí)法監(jiān)管部門，培育和發(fā)展社會中介組織。2007年5月，國務(wù)院辦公廳《關(guān)于加快推進行業(yè)協(xié)會商會改革和發(fā)展的若干意見》提出要按照完善社會主義市場經(jīng)濟體制的總體要求，采取理順關(guān)系、優(yōu)化結(jié)構(gòu)，改進監(jiān)管、強化自律，完善政策、加強建設(shè)等措施，加快推進行業(yè)協(xié)會的改革和發(fā)展，逐步建立體制完善、結(jié)構(gòu)合理、行為規(guī)范、法制健全的行業(yè)協(xié)會體系，充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會在經(jīng)濟建設(shè)和社會發(fā)展中的重要作用。

（二）全國性行業(yè)協(xié)會與政府關(guān)系的現(xiàn)狀

全國性國行業(yè)協(xié)會不斷發(fā)展，數(shù)量增長很快。根據(jù)民政部統(tǒng)計，我國2004年就有全國行業(yè)性社團41722個，占社會團體總數(shù)的3%，占各類社團數(shù)量之首。但總的來說，全國性行業(yè)協(xié)會主要是在政府推動下由體制內(nèi)產(chǎn)生，依靠政府生存和發(fā)展，存在問題很多，現(xiàn)狀不容樂觀。由于我國行業(yè)協(xié)會的生成模式主要是體制內(nèi)模式，是在政府的主導(dǎo)性推動下產(chǎn)生和發(fā)展起來的，這必然會產(chǎn)生政府部門對行業(yè)協(xié)會的過多干預(yù)問題，大多數(shù)行業(yè)協(xié)會行政色彩濃厚、獨立性差、服務(wù)意識不強。有人比喻行業(yè)協(xié)會是“帶著市場的帽子、舞著政府的鞭子、坐著行業(yè)的轎子、拿著企業(yè)的票子、供著官員兼職的位子”。前行業(yè)協(xié)會中存在的問題還很多，主要表現(xiàn)在以下五大方面：

第一，有關(guān)行業(yè)協(xié)會的立法缺乏

目前，我國有關(guān)行業(yè)協(xié)會的立法包括四個層次：

（1）憲法。憲法是一國根本大法，我國憲法第35條規(guī)定：“中華人民共和國公民有言論、出版、集會、結(jié)社、游行、示威的自由”。結(jié)社自由確立了我國行業(yè)協(xié)會組件和運行的憲法基礎(chǔ)，但過于原則化，不具有操作性，還需要相應(yīng)法律法規(guī)將之具體化和細化。

（2）有關(guān)社會團體的立法。我國目前還沒有對社會團體進行全面的、整體性的立法，僅僅就政府機關(guān)對社會團體的登記管理方面有一部1989年的《社會團體登記管理條例》。行業(yè)協(xié)會屬于社會團體，這部條例就是我國目前行業(yè)協(xié)會組建的直接依據(jù)。但該條例主要是從行政機關(guān)如何對社會團體進行登記管理的角度來進行規(guī)范的，而且將行業(yè)協(xié)會與政治性、學(xué)術(shù)性社會團體混同管理，缺乏行業(yè)協(xié)會與其他社團在法律定位上的區(qū)別，對行業(yè)協(xié)會的生成機制、組織原則、社會地位和職能作用都沒有明確的界定，也缺乏對政府如何保護行業(yè)協(xié)會的獨立地位和合法權(quán)益的規(guī)定，立法內(nèi)容單一，針對性不強。

（3）專門立法。迄今為止，我國還沒有一部統(tǒng)一的《行業(yè)協(xié)會法》，對全國性行業(yè)協(xié)會進行直接管理的專門性立法主要有以下兩類：第一類是在分散的單行法中對某個特定行業(yè)協(xié)會的規(guī)定，第二類是國務(wù)院部委印發(fā)的法律性文件。

可見，我國有關(guān)行業(yè)協(xié)會的立法尚不完善。統(tǒng)一的全國性專門立法的缺少，必然導(dǎo)致有關(guān)行業(yè)協(xié)會的法律適用的混亂，法律規(guī)范粗糖、籠統(tǒng)、法律體系的混亂不配套和管理多頭，使得我國行業(yè)協(xié)會地位不明確，功能不完善，發(fā)展不平衡，嚴重制約了其健康發(fā)展。

二、全國性行業(yè)協(xié)會與政府關(guān)系個案：中國注冊稅務(wù)師協(xié)會分析

（一）中國注冊稅務(wù)師協(xié)會與政府的互動關(guān)系

比較中國注冊稅務(wù)師協(xié)會與國家稅務(wù)總局的關(guān)系可以看出，全國性行業(yè)協(xié)會和政府的良性互動關(guān)系還遠遠未能形成。這突出表現(xiàn)在兩個方面：

第一，國家稅務(wù)總局對中國注冊稅務(wù)師協(xié)會支持不夠，既沒有合理放權(quán)，也沒有通過立法等手段給中國注冊稅務(wù)師協(xié)會的生存發(fā)展創(chuàng)造一個良好的外部環(huán)境。從全國性中國注冊稅務(wù)師協(xié)會的歷史發(fā)展和生存現(xiàn)狀來看，現(xiàn)階段全國性中國注冊稅務(wù)師協(xié)會的發(fā)展離不幵國家稅務(wù)總局的培育和支持。國家稅務(wù)總局的支持首先體現(xiàn)在國家稅務(wù)總局的放權(quán)上。從理論上講，中國注冊稅務(wù)師協(xié)會與國家稅務(wù)總局對于公共事務(wù)管理權(quán)限的分配應(yīng)該是這樣：國家稅務(wù)總局作為社會公共利益的代表、市場經(jīng)濟秩序的監(jiān)控者，涉及到宏觀決策、規(guī)劃等方面的事務(wù)都應(yīng)由國家稅務(wù)總局來直接管理；中觀和微觀、執(zhí)行性與技術(shù)性的事務(wù)則應(yīng)由中國注冊稅務(wù)師協(xié)會直接管理；國家稅務(wù)總局從宏觀上規(guī)范和監(jiān)督中國注冊稅務(wù)師協(xié)會的運行，防止行業(yè)壟斷。但是，實際上，對許多本來應(yīng)該屬于中國注冊稅務(wù)師協(xié)會承擔(dān)的職能，相應(yīng)的行政管理部門卻遲遲沒有放權(quán)，有點舍不得和不放心。如在設(shè)置民間稅務(wù)咨詢事務(wù)所方面，這本應(yīng)是中稅協(xié)的職能與權(quán)力，國家稅務(wù)總局卻以指導(dǎo)為名對此橫加干涉。同時，相關(guān)立法的缺失使得中國注冊稅務(wù)師協(xié)會的獨立地位得不到保障，職能的行使也找不到依據(jù)。中國注冊稅務(wù)師協(xié)會職能的獲得和行使首先要看國家稅務(wù)總局的態(tài)度，國家稅務(wù)總局愿意放權(quán)才會放權(quán)，并且隨時都可以收回；國家稅務(wù)總局部門想要干涉就可以干涉，完全不受約束。其實在中稅協(xié)，不乏能夠行使相當(dāng)權(quán)力的委員，但是他們在進入中稅協(xié)后就好像退休一樣，幾乎所有的事情都一副事不關(guān)己，高高掛起的狀態(tài)。對于協(xié)會一些好的提議，他們也置若罔聞，可能這與他們深知中稅協(xié)權(quán)力不獨立的客觀事實相關(guān)，但是從主觀上來說，他們也并沒有對中稅協(xié)的權(quán)力與職能引起足夠的重視。 

（二）原因分析

就目前的情況而言，中稅協(xié)與國家稅務(wù)總局并沒有形成良好的互動關(guān)系，究其原因，筆者認為在于以下兩個方面：

首先，政府沒有出臺相應(yīng)的法律法規(guī)來正確引導(dǎo)二者的互動關(guān)系，對于中稅協(xié)的法律地位與作用，并沒有專門的法律進行界定與明確，這也就從根本上造成了二者無法形成良性的互動。

其次，政府職能轉(zhuǎn)變的不到位也是造成二者互動不足的重要原因之一。如前所述，國家稅務(wù)總局對于中稅協(xié)的管理偏向于行政式的命令與干涉，而并不是適當(dāng)?shù)姆艡?quán)自治與援助。對于中稅協(xié)能夠提供利益的事情，如人事安置與專業(yè)培訓(xùn)，國家稅務(wù)總局總是不遺余力地干涉，甚至于將中稅協(xié)安排成國家稅務(wù)總局的附屬人事和培訓(xùn)機構(gòu)，而對于中稅協(xié)提出的建議與要求，國家稅務(wù)總局又總是以民間非盈利組織自治為借口來諸多搪塞，或者干脆就不予理會。又如在對中稅協(xié)的援助方面，國家稅務(wù)總局沒有幫助中稅協(xié)培養(yǎng)與引進專業(yè)人才，相反其官本位的思想還加劇了行業(yè)協(xié)會人才的流失。這種職能轉(zhuǎn)變的不到位，直接決定了政府對于行業(yè)協(xié)會服務(wù)意識的缺失，導(dǎo)致了其官僚意識的膨脹，從而造成行業(yè)協(xié)會地位與作用的弱化甚至是消亡。

三、全國性行業(yè)協(xié)會與政府關(guān)系個案：中國注冊稅務(wù)師協(xié)會分析.........24

（一）中國注冊稅務(wù)師協(xié)會概述...........24

（二）中國注冊稅務(wù)師協(xié)會與政府的互動關(guān)系.........25

（三）原因分析.........27

（四）案例總結(jié)與啟示........27

四、轉(zhuǎn)型時期全國性行業(yè)協(xié)會與政府關(guān)系的模式探討........31

一）重塑行業(yè)協(xié)會與政府關(guān)系的動力機制.........31

1、政府動力機制...........32

2、企業(yè)動力機制.........33

3、行會動力機制........35

四、轉(zhuǎn)型時期全國性行業(yè)協(xié)會與政府關(guān)系的模式探討

（一）重塑行業(yè)協(xié)會與政府關(guān)系的動力機制

當(dāng)前，行業(yè)協(xié)會與政府關(guān)系的重塑理順，需要三個主體協(xié)調(diào)付諸努力，需要三個主體向該有的目的位置發(fā)生位移。雖然，目前的情勢下政府理所當(dāng)然地應(yīng)承擔(dān)起責(zé)任，主動引導(dǎo)變革。然而，資源的有限性和社會的多元性，使得政府不可能為三個主體提供所有的動力。從市場領(lǐng)域自身的發(fā)展來看，市場化的改革和市場化的機制穩(wěn)健運行，為企業(yè)和行業(yè)協(xié)會的變遷創(chuàng)造了部分動力。

1、政府動力機制

政府是改革的主導(dǎo)者，在行業(yè)協(xié)會與政府關(guān)系變遷的過程中，政府是主動推動者。計劃經(jīng)濟體制向市場經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)型的過程中，政府是權(quán)力配置的主角。政府的的動力，更多地是來源于政府對整個社會的設(shè)計和對國家的治理理念。

首先，執(zhí)政黨提出的構(gòu)建和諧社會理念提供了動力。發(fā)展行業(yè)協(xié)會對構(gòu)建和諧社會中有著積極的作用。它有助于形成市場內(nèi)的利益表達機制，有助于提高社會的自我管理能力，更好地推進公共治理社會化，為人們參與社會管理和增強民主意識提供渠道。發(fā)展行業(yè)協(xié)會和構(gòu)建和諧社會理念是相互吻合的。當(dāng)前，政府對行業(yè)協(xié)會的過多控制，管理體制和法制上的缺失。造成的政府與行業(yè)協(xié)會關(guān)系不順，是影響行業(yè)協(xié)會發(fā)育進步的瓶頸。執(zhí)政黨構(gòu)建和諧社會的理念，明確地為政府為行業(yè)協(xié)會發(fā)展釋放的空間，舍棄更多的部門利益，讓渡市場經(jīng)濟管理權(quán)力，建全行業(yè)管理體制和法制，提供了執(zhí)政思想上的支持。

結(jié)語

基于特殊的社會轉(zhuǎn)型壓力，在政府的視野中，政府對行業(yè)協(xié)會發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟的工具和政府職能轉(zhuǎn)變的載體。政府的指導(dǎo)思想和制度安排上，對行業(yè)協(xié)會的發(fā)展抱持著的既鼓勵又限制的矛盾態(tài)度；身陷發(fā)展困境的行業(yè)協(xié)會對政府抱有諸多訴求，渴望政府加強對其創(chuàng)建和發(fā)展支持力度，設(shè)置更合理的政府管理方式和管理體制上，賦予放手發(fā)展的機會；企業(yè)方面，則普遍認為行業(yè)協(xié)會與政府的關(guān)系暖昧，行業(yè)協(xié)會的工作受到來自政府的控制，發(fā)揮不了應(yīng)有作用的根本原因是，行業(yè)協(xié)會與政府的關(guān)系的不當(dāng)。政府應(yīng)當(dāng)賦予行業(yè)協(xié)會足夠的權(quán)力，讓其具有存在的現(xiàn)實意義。

在社會資本尚未茁壯的情況下，政府反省己身，提升意識，設(shè)計國家與社會的格局、主導(dǎo)調(diào)整的戰(zhàn)略是符合實情的。在理順行業(yè)協(xié)會與政府關(guān)系的系統(tǒng)工程中，政府應(yīng)扮演著主動引導(dǎo)推進的角色，在整體上削弱國家控制的同時，緊貼社會經(jīng)濟發(fā)展的實際需求，對政府職能進行科學(xué)的轉(zhuǎn)變和配置，主動地設(shè)計輸出科學(xué)的、創(chuàng)新的政策及制度，作用于三個主體，推動國家與社會結(jié)構(gòu)的良性變化。這是符合國情的理順行業(yè)協(xié)會與政府關(guān)系的變遷路徑。

從市場領(lǐng)域自身的發(fā)展來看，市場化的改革和市場化的機制穩(wěn)健運行，已經(jīng)為政府、企業(yè)、行業(yè)協(xié)會三者位置關(guān)系良勝變遷創(chuàng)造了部分動力機制。要推動行業(yè)協(xié)會與政府關(guān)系的理順進程，從公共政策角度看，須以政府主動引導(dǎo)推進為主要原則。對政府自身進行再造，調(diào)整國家與社會關(guān)系，制訂社會發(fā)展促進戰(zhàn)略，鼓勵地方制度創(chuàng)新，積極為行業(yè)協(xié)會的發(fā)展釋放制度空間。逐步將各類型行業(yè)協(xié)會推入社會領(lǐng)域和市場領(lǐng)域，解除政府對行業(yè)協(xié)會發(fā)展的既鼓勵又限制的態(tài)度，提供適合行業(yè)協(xié)會成長和發(fā)展的法制環(huán)境，減少政府對行業(yè)協(xié)會行政干預(yù)的可能性。逐步建立與社會主義市場經(jīng)濟相適應(yīng)的法律健全、體制完善、結(jié)構(gòu)合理、行為規(guī)范的行業(yè)協(xié)會發(fā)展體系，以及行為規(guī)范有序的行業(yè)治理模式。此外，對企業(yè)，政府應(yīng)當(dāng)不遺余力地改善企業(yè)生存的政務(wù)和社會人文環(huán)境，并且通過適當(dāng)?shù)囊龑?dǎo)方式優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境。調(diào)動企業(yè)的參與行業(yè)協(xié)會的積極性，參與到息息相關(guān)的行業(yè)服務(wù)、協(xié)調(diào)、自律當(dāng)中來，讓行業(yè)協(xié)會和企業(yè)成為行業(yè)監(jiān)督的主體。最終形成政府、行業(yè)協(xié)會與企業(yè)良性互動的局面。這就是理順行業(yè)協(xié)會與政府關(guān)系的合理化路徑和政策方向。
 

參考文獻:

• [1] 胡輝華,黃淑賢.  論行業(yè)協(xié)會的能力建設(shè)[J]. 學(xué)會. 2011(02)
• [2] 孫春苗.  各地對行業(yè)協(xié)會雙重管理體制的創(chuàng)新之比較[J]. 學(xué)會. 2008(05)
• [3] 胡仙芝.  論社會中介組織在公共管理中的職能和作用[J]. 中國行政管理. 2004(10)
• [4] 賈西津.  中國公民社會發(fā)育的三條路徑[J]. 中國行政管理. 2003(03)
• [5] 陳興祖.  培育和發(fā)展中介組織的對策研究[J]. 東方論壇.青島大學(xué)學(xué)報. 2001(04)
• [6] 吳錦良.  我國社會中介組織發(fā)展中的政府角色[J]. 中共中央黨校學(xué)報. 2001(03)
• [7] 余暉.  行業(yè)協(xié)會組織的制度動力學(xué)原理[J]. 經(jīng)濟管理. 2001(04)
• [8] 陳振明.  評西方的“新公共管理”范式[J]. 中國社會科學(xué). 2000(06)
• [9] 路風(fēng).  國有企業(yè)轉(zhuǎn)變的三個命題[J]. 中國社會科學(xué). 2000(05)
• [10] 羅子初,黃前程.  轉(zhuǎn)軌時期政府與社會中介組織的協(xié)調(diào)[J]. 江西行政學(xué)院學(xué)報. 2000(01)