摘要：本文對基層國庫踐行社會(huì)責(zé)任的現(xiàn)狀、存在的問題及其原因進(jìn)行了分析，對各級國庫如何利用自身特殊地位構(gòu)建其履行社會(huì)責(zé)任的運(yùn)作模式進(jìn)行了實(shí)證研究，提出了進(jìn)一步提高國庫服務(wù)社會(huì)能力的對策建議。

關(guān)鍵詞：國庫  踐行  責(zé)任  方式

經(jīng)理國庫是法律賦予人民銀行的一項(xiàng)重要職能，各級國庫作為總行的派出機(jī)構(gòu)，既是貨幣政策的執(zhí)行者，又是當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)運(yùn)行體系的核心參與者，既承擔(dān)著對財(cái)政預(yù)算收支的監(jiān)督管理責(zé)任，又承擔(dān)著對政府、財(cái)政、稅務(wù)、銀行、納稅人以及與預(yù)算撥款相關(guān)單位、企業(yè)、個(gè)人的社會(huì)責(zé)任。各級國庫如何利用自身的特殊地位構(gòu)建履行其社會(huì)責(zé)任的運(yùn)作模式成為各級國庫亟待研究解決的課題。

一、國庫踐行社會(huì)責(zé)任的基本渠道和方式

（一）創(chuàng)新服務(wù)方式和拓寬服務(wù)渠道是各級國庫履行社會(huì)責(zé)任的基本方式。

一是加大國庫直接支付的范圍，配合落實(shí)各項(xiàng)財(cái)政政策。近年來，各級國庫在擴(kuò)大國庫集中支付涉農(nóng)、救災(zāi)補(bǔ)貼等財(cái)政補(bǔ)助資金范圍方面做了大量工作，實(shí)現(xiàn)了民生工程、基礎(chǔ)設(shè)施、生態(tài)環(huán)境建設(shè)和災(zāi)后重建等所需資金直達(dá)最終收款人，確保了各項(xiàng)財(cái)政支出資金及時(shí)安全撥付到位。為響應(yīng)國務(wù)院號召的惠農(nóng)助農(nóng)政策，著力解決“三農(nóng)”問題，江蘇、山東、河北、吉林、廣東、福建、江西、浙江、湖北、四川、陜西等國庫與當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門積極協(xié)調(diào)，全力打造涉農(nóng)補(bǔ)貼資金國庫直通車，在水庫移民、危房改造、困難補(bǔ)助、計(jì)生獎(jiǎng)勵(lì)、農(nóng)機(jī)購置、抗旱澆灌等多個(gè)補(bǔ)貼項(xiàng)目上，直接撥付補(bǔ)貼資金到農(nóng)民個(gè)人收款賬戶。截至2008年底，國庫系統(tǒng)共辦理涉農(nóng)補(bǔ)貼資金275萬筆，金額近13億元，惠及農(nóng)民200多萬。國庫直接撥付涉農(nóng)補(bǔ)貼資金、抗震求災(zāi)資金等政府性資金，暢通了資金渠道，消除了中間環(huán)節(jié)，簡化了手續(xù)，縮短了資金在途時(shí)間，全程安全透明，便于監(jiān)督，不僅有效地解決了資金層層撥付所導(dǎo)致的延壓、挪用、侵占，甚至貪污等問題，確保了資金安全，而且節(jié)約了政府部門行政成本，維護(hù)了百姓的利益，維護(hù)了社會(huì)穩(wěn)定，促進(jìn)了社會(huì)和諧。

二是創(chuàng)新征繳、支撥管理模式，為納稅人、參保人提供便利。為更好地落實(shí)國家改善民生，惠及百姓，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的政策，各級國庫運(yùn)用現(xiàn)有的國庫電子化技術(shù)與網(wǎng)絡(luò)資源，協(xié)調(diào)相關(guān)部門共同改進(jìn)繁瑣且存在風(fēng)險(xiǎn)隱患的征繳、支撥管理模式。大連、吉安中支國庫部門探索開展了國庫直接辦理非稅收入收繳業(yè)務(wù)。在國庫單一賬戶體系下，預(yù)算內(nèi)非稅收入和預(yù)算外非稅收入統(tǒng)一納入國庫管理，取消各級財(cái)政部門、執(zhí)法部門在商業(yè)銀行開設(shè)的非稅收入財(cái)政專戶和匯繳專戶，非稅收入的實(shí)時(shí)扣稅和自繳核銷主要依托于國庫信息處理系統(tǒng)（TIPS）和國庫會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)（TBS）完成，解決了當(dāng)前非稅收入繳庫模式中收繳執(zhí)法部門多，項(xiàng)目多，標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，繳款人繳費(fèi)不便等弊端。江蘇、北京、陜西、湖南、青海、青島等分庫主動(dòng)加強(qiáng)與當(dāng)?shù)厣绫２块T溝通協(xié)調(diào)，利用國庫電子化技術(shù)與網(wǎng)絡(luò)資源，實(shí)現(xiàn)社保資金實(shí)時(shí)、足額發(fā)放到參保人賬戶，取得了國庫直接辦理社保資金收付業(yè)務(wù)的突破性進(jìn)展。國庫辦理社保資金的直接撥付，確保了資金安全，提高了資金到賬速度。參保人員可以在全國任一銀行開立賬戶并就近領(lǐng)取社保資金，體現(xiàn)了國庫高效、快捷、便民的服務(wù)優(yōu)勢，使參保人員直接享受到了現(xiàn)代化支付結(jié)算通道帶來的便利。

三是創(chuàng)新業(yè)務(wù)流程，加速資金劃轉(zhuǎn)速度，支持地方經(jīng)濟(jì)、貿(mào)易發(fā)展。2008年以來，我國外向型企業(yè)面臨出口減緩、資金短淺，江蘇、福建、廣東等分庫財(cái)稅庫橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)、同城電子票據(jù)交換系統(tǒng)，成功實(shí)現(xiàn)了企業(yè)出口退稅的全程電子化處理，加快了企業(yè)出口資金的到賬速度，有效地緩解了出口企業(yè)資金緊張的局面。

（二）確保國庫資金安全是國庫履行社會(huì)責(zé)任的重要前提。

國庫資金是維持國家政權(quán)機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、提高公共服務(wù)水平、推動(dòng)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定的財(cái)力保證，若國庫資金安全出了問題就談不上以資金運(yùn)作為中心的社會(huì)責(zé)任履行了。隨著國庫集中收付、鄉(xiāng)財(cái)縣管、省管縣、國庫直接加入現(xiàn)代化支付系統(tǒng)、財(cái)稅庫行橫向聯(lián)網(wǎng)等改革措施的實(shí)施，國庫直接管理和經(jīng)手的資金在人民銀行資金業(yè)務(wù)中的比重呈增加趨勢，國庫風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)呈現(xiàn)更加復(fù)雜化、多樣化、隱蔽化的趨勢。對此，各級國庫做了大量艱苦細(xì)致的工作，圓滿完成了國庫各項(xiàng)工作任務(wù)，較好地保障了國庫資金的安全。一是對日常業(yè)務(wù)加強(qiáng)監(jiān)督管理，強(qiáng)化基礎(chǔ)工作。2008年，各級國庫在日常業(yè)務(wù)處理中，強(qiáng)化柜面監(jiān)管，嚴(yán)格按規(guī)定辦理各項(xiàng)國庫業(yè)務(wù)，共糾正不合理規(guī)業(yè)務(wù)28萬筆，涉及資金968億元。二是以國庫案件為警示，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。各級國庫對黑龍江通河縣支行國庫資金案件發(fā)生原因進(jìn)行深入分析，加強(qiáng)干部職工的風(fēng)險(xiǎn)教育和業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查，強(qiáng)化了對賬環(huán)節(jié)監(jiān)督管理。部分分支庫還對轄內(nèi)國庫業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行了全面排查，制定和完善了針對性的防范措施。三是構(gòu)筑全方位的業(yè)務(wù)監(jiān)督防線，嚴(yán)把實(shí)地業(yè)務(wù)檢查關(guān)。合理設(shè)置崗位，認(rèn)真執(zhí)行授權(quán)、登記制度，嚴(yán)格落實(shí)核算人員輪崗和強(qiáng)制休假規(guī)定，強(qiáng)化崗位制約，杜絕“一手清”。發(fā)揮總庫、省分庫、中心支庫、支庫的逐級實(shí)地檢查，庫主任、分管行長、部門負(fù)責(zé)人的按期檢查和事后監(jiān)督、內(nèi)審等部門的再監(jiān)督作用，對國庫業(yè)務(wù)操作行為施行持續(xù)監(jiān)督管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，規(guī)范國庫業(yè)務(wù)操作行為。四是對商業(yè)銀行、信用社國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)的開展抽查，處罰違規(guī)行為，規(guī)范經(jīng)收業(yè)務(wù)，遏制違規(guī)開設(shè)過渡賬戶和延壓稅款等違規(guī)行為的發(fā)生，提高了國庫代理水平。

（三）信息反饋和提出政策建議是國庫的一項(xiàng)重要責(zé)任。

一是為貨幣政策制定和調(diào)整提供信息。中央銀行需要利用國庫這個(gè) “窗口”了解預(yù)算執(zhí)行情況和國家財(cái)政政策，實(shí)現(xiàn)貨幣政策與財(cái)政政策的相互協(xié)調(diào)。各級國庫通過及時(shí)準(zhǔn)確提供國庫資金變化，國債發(fā)行、兌付情況的信息，分析預(yù)測其發(fā)展趨勢，可以為央行有效地進(jìn)行公開市場操作，及時(shí)調(diào)整貨幣信貸政策提供依據(jù)。二是為預(yù)算執(zhí)行提供參考。國庫會(huì)計(jì)是連結(jié)稅收會(huì)計(jì)與財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)的橋梁和紐帶，可以利用自身聯(lián)系面廣，信息渠道多的優(yōu)勢，全面提供有關(guān)稅收與預(yù)算方面的信息。如提供預(yù)算收入、支出、退庫資金和政府債券資金及財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金的運(yùn)行數(shù)據(jù)和結(jié)果，并分析重點(diǎn)稅源的變化情況，重點(diǎn)支出的進(jìn)度情況，預(yù)算收支總量及結(jié)構(gòu)的狀況及發(fā)展趨勢等，為編制和執(zhí)行預(yù)算提供參考。三是引導(dǎo)商業(yè)銀行承擔(dān)其社會(huì)責(zé)任。宏觀調(diào)控政策明確要求圍繞國家信貸政策導(dǎo)向，引導(dǎo)資源高效配置。在實(shí)踐中，各級國庫可以通過預(yù)算支出的方向、財(cái)政貼息的具體行業(yè)來判斷財(cái)政政策與信貸政策在基層的結(jié)合點(diǎn)，通過人民的窗口指導(dǎo)為當(dāng)?shù)刎泿判刨J投放提供多層次的信息，推動(dòng)銀行信貸資源向“三農(nóng)”及中小民營企業(yè)、科技創(chuàng)新型企業(yè)、環(huán)保型、低能耗型企業(yè)傾斜。

（四）支持和服務(wù)社會(huì)反腐倡廉建設(shè)是國庫義不容辭的責(zé)任。“扎扎實(shí)實(shí)做好中央銀行工作，以業(yè)務(wù)發(fā)展成果支持和服務(wù)社會(huì)反腐工作……” 是人民銀行黨委書記、行長周小川同志在全行工作會(huì)議上提出的要求。腐敗行為總是與權(quán)力、資金相關(guān)聯(lián)，而國庫管理著龐大的財(cái)政資金，國庫監(jiān)管的對象也大都是涉及權(quán)、錢、物的稅款收繳、行政執(zhí)法、資金與物資分配等管理部門和單位，目前與國庫業(yè)務(wù)相關(guān)且容易在國庫內(nèi)部或外圍滋生腐敗的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)主要有以下幾點(diǎn)：國庫部門對未辦理的業(yè)務(wù)違規(guī)簽章或出具加蓋印章有空白票據(jù)或空白函件；財(cái)政部門為無年度預(yù)算、無用款計(jì)劃或未附相關(guān)文件依據(jù)的非預(yù)算單位辦理撥款手續(xù)；辦理大額財(cái)政預(yù)算撥款、退庫后，資金的實(shí)際用途與原憑證用途發(fā)生改變；國庫經(jīng)收處擅自開設(shè)稅款過渡戶，發(fā)生違規(guī)計(jì)息和跨年度繳庫現(xiàn)象；財(cái)政、稅務(wù)等征收機(jī)關(guān)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，延壓、截留、挪用預(yù)算收入；未按審批權(quán)限、退庫范圍、退庫程序和政策依據(jù)違規(guī)辦理預(yù)算收入退庫業(yè)務(wù)；行政執(zhí)法部門將其征收的各類行政性收轉(zhuǎn)入其基本賬戶，長時(shí)間不辦理入庫手續(xù)，坐收利息，將所收非稅收入轉(zhuǎn)移、挪用，或跨年度繳庫調(diào)節(jié)收入；采用集中匯繳方式征收稅款過程中，所開出的完稅證金額與相應(yīng)的匯總繳款書金額不一致，或超過規(guī)定限額未繳庫，甚至將已收納的稅款以私人的名義存入個(gè)人結(jié)算賬戶；會(huì)計(jì)核算中心的業(yè)務(wù)在賬務(wù)設(shè)置、利息歸屬和使用等方面發(fā)生違規(guī)、違紀(jì)行為；專戶資金未做到專款專用；單位國債兌付給個(gè)人，導(dǎo)致公款私有……各級國庫在履職過程中，通過業(yè)務(wù)創(chuàng)新、環(huán)節(jié)制約和嚴(yán)格檢查監(jiān)督，著力防范上述違規(guī)違紀(jì)問題的發(fā)生，對全社會(huì)反腐倡廉建設(shè)工作起到積極的推動(dòng)作用。

二、基層國庫踐行社會(huì)責(zé)任中存在的問題

（一）對國庫踐行社會(huì)責(zé)任的認(rèn)識(shí)不到位。首先表現(xiàn)在對國庫工作重要性認(rèn)識(shí)不足，缺乏對全面發(fā)揮國庫職能在協(xié)調(diào)財(cái)政、貨幣政策，確保金融穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展重要意義的認(rèn)識(shí)；其次忽視了經(jīng)理國庫是人民銀行的重要職責(zé)之一，以為國庫只是“稅務(wù)的會(huì)計(jì)、財(cái)政的出納”，經(jīng)理國庫就是接受地方政府、財(cái)政、稅務(wù)部門的要求和安排，缺乏積極應(yīng)變的服務(wù)意識(shí)。

（二）缺乏明確的社會(huì)責(zé)任踐行標(biāo)準(zhǔn)和踐行制度。目前，除了國庫部門有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)講話提出指導(dǎo)性意見外，沒有一部完整明確的關(guān)于國庫履行社會(huì)責(zé)任的相關(guān)制度和標(biāo)準(zhǔn)。基層國庫履行社會(huì)責(zé)任的總體要求和保障措施、以及應(yīng)該履行什么樣的社會(huì)責(zé)任、如何履行和履行不到位該如何問責(zé)等條款方面還沒有明確的規(guī)定�；鶎訃鴰燠`行社會(huì)責(zé)任還停留在自主、自發(fā)的狀態(tài)，積極性和創(chuàng)造性還有待提高。

（三）服務(wù)內(nèi)容和手段創(chuàng)新不夠，影響了國庫社會(huì)責(zé)任的履責(zé)效果。一些基層國庫機(jī)構(gòu)在服務(wù)內(nèi)容上，注重日常會(huì)計(jì)核算，局限于“賬平表對”，向財(cái)稅部門提供靜態(tài)“數(shù)字”和報(bào)表，忽視了整個(gè)國庫業(yè)務(wù)流程所承載的服務(wù)功能的發(fā)揮。具體表現(xiàn)在:缺乏對規(guī)范稅收入庫環(huán)境、監(jiān)管預(yù)算資金撥付、預(yù)算收入退庫、國債管理等管理職能的發(fā)揮；缺乏對國庫核算數(shù)據(jù)的再利用；國庫統(tǒng)計(jì)分析數(shù)字堆積化，監(jiān)測分析指標(biāo)不盡完善、監(jiān)測手段有限；橫向、縱向動(dòng)態(tài)交流不足等。自推廣運(yùn)用《國庫會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)》（2.0版）以來，提高了國庫會(huì)計(jì)核算質(zhì)量和綜合管理水平，但財(cái)、稅、庫、行（社）橫向聯(lián)網(wǎng)進(jìn)程較慢，資源共享程度不高，國庫會(huì)計(jì)核算與業(yè)務(wù)管理中手工操作比例仍然較大，如部分財(cái)稅庫各部門之間的信息與數(shù)據(jù)傳遞、對賬等工作仍是手工操作。

（四）基層國庫人員素質(zhì)在一定程度上制約了國庫信息反饋職能的發(fā)揮。目前由于基層國庫人員少，素質(zhì)不高，培訓(xùn)較少，長期沒有“新陳代謝”，，以及缺乏信息交流等因素制約，導(dǎo)致基層國庫的調(diào)查統(tǒng)計(jì)分析大都是數(shù)據(jù)的羅列，上下年度同期數(shù)據(jù)的比較，缺少與轄區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況的關(guān)聯(lián)性分析，沒有建立起統(tǒng)一、科學(xué)的指標(biāo)體系分析。目前運(yùn)用的《國庫收支統(tǒng)計(jì)與分析系統(tǒng)》也僅限于地方預(yù)算收支、庫存統(tǒng)計(jì)和匯總報(bào)表功能，沒能提升到分析運(yùn)用層次，尚難以就預(yù)算執(zhí)行情況及國庫資金使用情況為政府各決策部門提供更及時(shí)準(zhǔn)確的參考依據(jù)。同時(shí)，各支庫的分析調(diào)研工作在分析反映的及時(shí)性、科學(xué)性、準(zhǔn)確性和可信度方面存在著就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)等諸多問題，分析調(diào)研材料質(zhì)量不高，難以得到有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可，難以為國家財(cái)政政策、貨幣政策的制定和調(diào)整發(fā)揮信息反饋和參謀的作用。

（五）國庫法規(guī)、制度的不完善和滯后性，影響了國庫履責(zé)深度。對此，各級國庫人員曾討論、呼吁了多年�，F(xiàn)行的《國家金庫條例》及《實(shí)施細(xì)則》都是80年代制定的，已不適應(yīng)新時(shí)期國庫事業(yè)不斷發(fā)展的需要。由于現(xiàn)行的國庫法規(guī)僅對國庫的基本職責(zé)和權(quán)限作了原則性規(guī)定，條文過于籠統(tǒng)，職能定位不明確，缺乏具體行使職能的依據(jù)和手段，使國庫監(jiān)管效能的發(fā)揮受到了制約。如“督促檢查各經(jīng)收處和收入機(jī)關(guān)所收之款是否按規(guī)定全部繳入國庫，發(fā)現(xiàn)違法不繳的，應(yīng)及時(shí)查究處罰”是國庫條例規(guī)定的國庫六項(xiàng)主要權(quán)限之一，但實(shí)際操作中，對違規(guī)經(jīng)收處可以依據(jù)《金融違法行為處罰辦法》和《商業(yè)銀行、信用社代理國庫業(yè)務(wù)管理辦法》處罰，對財(cái)稅部門及行政征收機(jī)關(guān)延壓庫款行為則無處罰依據(jù)，《預(yù)算法》和《預(yù)算法實(shí)施條例》也沒有賦予國庫監(jiān)督的職能，發(fā)現(xiàn)問題只能向上一級國庫反映。這就使國庫履行管理職能時(shí)處于被動(dòng)狀態(tài)，從檢查情況看，一些預(yù)算收入延壓問題就存在于財(cái)政、稅務(wù)等征收部門，但國庫卻無可奈何。此外，《行政許可法》7月1日實(shí)施后，對國庫行政執(zhí)行法程序提出了更高的要求，日常業(yè)務(wù)檢查、處罰必須執(zhí)行上位法優(yōu)先原則，現(xiàn)行的一些部門規(guī)章已不能滿足當(dāng)前國庫監(jiān)管的需要。這樣，導(dǎo)致了稅務(wù)、行政執(zhí)法等征收部門發(fā)生的延壓稅款、公款私存、侵呑利息等違規(guī)違紀(jì)問題難以得到有效的遏制。

（六）國庫風(fēng)險(xiǎn)防范形勢仍然較為嚴(yán)重。從總體上看，國庫管理工作尤其是資金風(fēng)險(xiǎn)防范工作總體上是好的。但是涉及國庫的案件時(shí)有發(fā)生，國庫風(fēng)險(xiǎn)防范工作還存在著不容忽視的管理問題和漏洞，不能適應(yīng)國庫履行確保國庫資金安全的要求。一是國庫部門直接參加現(xiàn)代支付系統(tǒng)，使國庫資金清算從相對封閉化、間接化轉(zhuǎn)向了開放化、間接化，國庫資金匯劃和清算業(yè)務(wù)全部由國庫部門負(fù)責(zé)完成，國庫資金清算任務(wù)加重，監(jiān)控環(huán)節(jié)減少，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)集中，增加了國庫資金清算風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任。二是以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、以國庫集中收付為資金繳撥主要形式的財(cái)政國庫管理制度改革推行后，最大限度地將資金集中在國庫，使預(yù)算資金管理、國庫現(xiàn)金和賬戶管理由分散轉(zhuǎn)向集中，預(yù)算單位支出管理責(zé)任減弱，國庫部門全面責(zé)任單一賬戶體系間財(cái)政資金的支付清算工作，國庫支付風(fēng)險(xiǎn)相對集中。三是對財(cái)政、稅務(wù)的監(jiān)督仍停留在票據(jù)合規(guī)性審核階段，在保障國庫資金安全完整方面缺乏剛性措施。同時(shí)，由于財(cái)政、稅務(wù)和國庫之間缺乏制衡，國庫監(jiān)督約束效果并不明顯。如國庫對財(cái)政部門年度預(yù)算提供不及時(shí)，個(gè)別稅務(wù)征管機(jī)關(guān)延壓稅款等違規(guī)行為的監(jiān)督手段不足；退庫審批政出多門、政策不一，國庫部門對退庫合法性監(jiān)督不力，增加了國庫資金的管理難度和潛在風(fēng)險(xiǎn)。

　    三、相關(guān)建議

（一）盡快制定出臺(tái)一套符合中國國情的國庫踐行社會(huì)責(zé)任的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。從方便、規(guī)范國庫踐行社會(huì)責(zé)任的角度出發(fā)，逐步建立和完善國庫社會(huì)責(zé)任指標(biāo)統(tǒng)計(jì)考核體系和履行社會(huì)責(zé)任的評價(jià)機(jī)制，確定國庫踐行社會(huì)責(zé)任應(yīng)遵循的基本原則，正確引導(dǎo)各級國庫關(guān)注貨幣政策和財(cái)政政策、經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的關(guān)系，鼓勵(lì)各級國庫提高服務(wù)技術(shù)手段，積極開展業(yè)務(wù)創(chuàng)新，促進(jìn)國庫履行社會(huì)責(zé)任的能力不斷提高。

（二）加強(qiáng)能力建設(shè)，建立適應(yīng)履職要求的國庫管理體制。    強(qiáng)有力的信息技術(shù)和業(yè)務(wù)管理手段是央行國庫職能發(fā)展的必備條件和支撐。必須繼續(xù)加大信息化建設(shè)力度和資金投入，加快實(shí)現(xiàn)財(cái)、稅、庫、行（社）之間橫向聯(lián)網(wǎng)的進(jìn)程，實(shí)現(xiàn)國庫所有業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息的靈活采集、規(guī)范處理、高效使用、安全管理，以及與所有關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的無縫連接、自動(dòng)處理和無紙化運(yùn)作。要研究央行體制與中央、地方國庫機(jī)構(gòu)設(shè)置的最佳模式，解決央行機(jī)構(gòu)缺位地區(qū)的國庫完整履職問題，必要的機(jī)構(gòu)延伸、高素質(zhì)的人員配備和相關(guān)投入可能比委托商業(yè)機(jī)構(gòu)代理模式更加安全和有效。同時(shí)，要針對政府收入管理、支付管理、現(xiàn)金管理、債務(wù)管理等不同業(yè)務(wù)建立跨部門的協(xié)調(diào)合作機(jī)制，或由國務(wù)院專門成立國庫工作協(xié)調(diào)機(jī)制，作為法律法規(guī)制度體系的合理補(bǔ)充，以確保整個(gè)國庫職能體系的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。

（三）把履行社會(huì)責(zé)任貫穿于國庫文化和隊(duì)伍建設(shè)之中。首先要把社會(huì)責(zé)任作為金融企業(yè)文化培育和再造的一個(gè)重要內(nèi)容，在國庫文化構(gòu)建和重塑中體現(xiàn)對待社會(huì)、對待自身的態(tài)度，使國庫文化的核心價(jià)值體現(xiàn)履行社會(huì)責(zé)任的豐富內(nèi)涵，增強(qiáng)社會(huì)公德意識(shí)，積極參與社會(huì)公益事業(yè)，讓社會(huì)分享國庫的發(fā)展成果。當(dāng)前，各級國庫部門要站在講政治、顧全局的高度，深刻領(lǐng)會(huì)金融危機(jī)形勢下有關(guān)方針政策，堅(jiān)持以科學(xué)務(wù)實(shí)的態(tài)度，全力以赴，扎實(shí)推進(jìn)，確保該項(xiàng)工作盡快開展，盡快讓各項(xiàng)政策相關(guān)的社會(huì)群體享受到高效快捷的央行國庫服務(wù)。其次要充實(shí)國庫人員，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，努立打造一支學(xué)習(xí)型、研究型、專家型、務(wù)實(shí)型和開拓型的高素質(zhì)國庫干部隊(duì)伍。要根據(jù)基層隊(duì)伍現(xiàn)狀和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，開展多形式、多層次、多渠道的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，做到理論培訓(xùn)與業(yè)務(wù)培訓(xùn)相結(jié)合、領(lǐng)導(dǎo)培訓(xùn)與業(yè)務(wù)骨干培訓(xùn)相結(jié)合、上崗培訓(xùn)與在崗培訓(xùn)相結(jié)合、集中培訓(xùn)和網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)相結(jié)合，緊密結(jié)合人民銀行崗位任職資格考試學(xué)習(xí)這一契機(jī)，組織國庫人員學(xué)新知識(shí)、新業(yè)務(wù)、新技能，全面掌握國庫管理和財(cái)政體制改革方面的專業(yè)知識(shí)，不斷提高國庫干部的政策水平、專業(yè)知識(shí)和管理能力，使每個(gè)國庫干部成為政治合格、業(yè)務(wù)過硬、紀(jì)律嚴(yán)明、開拓創(chuàng)新、拼搏向上的合格人才，為提高各級國庫的整體履職能力提供人力資源保障。

（四）不斷創(chuàng)新國庫服務(wù)手段，拓展履職渠道和方式。一是要以貫徹落實(shí)金融促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策措施為契機(jī)，繼續(xù)擴(kuò)大國庫直接支付涉農(nóng)、救災(zāi)補(bǔ)貼等政府性補(bǔ)助資金范圍，著力實(shí)現(xiàn)民生工程、基礎(chǔ)設(shè)施、生態(tài)環(huán)境建設(shè)和災(zāi)后重建所需資金由國庫直達(dá)最終收款人，確保各項(xiàng)財(cái)政支出資金及時(shí)安全撥付到位。二是要以項(xiàng)目資金為抓手，充分發(fā)揮財(cái)政支出的“杠桿”作用，對于各種涉及民生和重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的資金要優(yōu)先撥付，發(fā)揮政府投資的擴(kuò)張效應(yīng)，積極引導(dǎo)各類發(fā)展要素向薄弱環(huán)節(jié)和重點(diǎn)領(lǐng)域聚集。三是要進(jìn)一步優(yōu)化退稅的國庫業(yè)務(wù)流程，建立與財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)等相關(guān)部門的退稅信息共享平臺(tái)，縮短退稅審批時(shí)間，加快退稅資金的到賬速度，增強(qiáng)財(cái)政資金使用實(shí)效。四是要加大國債宣傳力度，提高國債認(rèn)知度和群眾購買積極性，同時(shí)要深化國債下鄉(xiāng)工作，進(jìn)一步拓寬家民群眾理財(cái)渠道。五是要加大調(diào)研分析力度。要抽調(diào)業(yè)務(wù)素質(zhì)高、知識(shí)全面的專職人員從事國庫調(diào)研工作。調(diào)研要有側(cè)重點(diǎn)，與財(cái)政政策、貨幣政策相結(jié)合，全面反映財(cái)政政策和貨幣政策的實(shí)施效果，全面反映當(dāng)前財(cái)政、金融及當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展中存在的問題、難點(diǎn)及建議，為制定更適合于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方針、政策提供有價(jià)值的參考依據(jù)。

（五）強(qiáng)化國庫監(jiān)管，保障國庫資金安全，努力發(fā)揮國庫的反腐敗作用。一是按照金融財(cái)稅體制改革的新要求，盡快修訂《國家金庫條例》及《實(shí)施細(xì)則》，明確國庫部門為具體辦理財(cái)政收支，對財(cái)政收支負(fù)有監(jiān)督責(zé)任并在央行監(jiān)管和宏觀調(diào)控中發(fā)揮特殊作用的專門機(jī)構(gòu)，并對國庫監(jiān)管職權(quán)、責(zé)任及相應(yīng)手段予以細(xì)化，使之具有可操作性；明確國庫對征收機(jī)關(guān)和財(cái)政部門違反國家法規(guī)的行為有處罰權(quán)，以增強(qiáng)國庫監(jiān)管權(quán)威和監(jiān)督深度，從根本上杜絕征收機(jī)關(guān)延壓收入、串級次入庫、收入調(diào)節(jié)等現(xiàn)象的發(fā)生。在條件成熟的時(shí)候，出臺(tái)《國庫法》，并經(jīng)全國人大正式頒布實(shí)施，真正提升國庫監(jiān)管的法律效力和工作地位。二是在履行國庫監(jiān)管職能中，應(yīng)依法行政、清正廉潔，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)場檢查程序，發(fā)現(xiàn)國庫經(jīng)收處和其他征收機(jī)關(guān)截留、占壓、挪用預(yù)算收入的，應(yīng)及時(shí)向本行領(lǐng)導(dǎo)和上級國庫報(bào)告，并與本行法律事務(wù)部門協(xié)商，及時(shí)查究處理。要加強(qiáng)對撥款、退庫資金的后續(xù)監(jiān)管，確保�？顚Ｓ�。對現(xiàn)行法律、法規(guī)沒有明確規(guī)定國庫處罰權(quán)力的，可根據(jù)實(shí)際情況向上級國庫部門、財(cái)監(jiān)辦、審計(jì)特派辦提出書面意見進(jìn)行反映。三是要加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，努力構(gòu)建事前防范、事中事后監(jiān)督和違規(guī)懲治相結(jié)合的國庫風(fēng)險(xiǎn)防范體系。建立國庫風(fēng)險(xiǎn)防范層層責(zé)任制，明確不同層次人員在國庫管理中的權(quán)利和義務(wù)，加大各項(xiàng)規(guī)章制度和管理辦法的貫徹執(zhí)行力度，合理崗位分工，嚴(yán)密核算手續(xù)，強(qiáng)化監(jiān)督制約，堅(jiān)決杜絕有章不循、執(zhí)行不嚴(yán)的現(xiàn)象發(fā)生。