發(fā)布時間：2024-09-28 19:38

　　我國資本市場在不斷發(fā)展、完善,但公司財務(wù)舞弊一直是困擾資本市場良性發(fā)展的難題。財務(wù)舞弊危害巨大,不但影響資源的合理配置,而且使投資者的投資信心受挫。為了更好地規(guī)范資本市場、遏制公司財務(wù)舞弊,我國于2019年對《證券法》進行了修訂,并于2020年起正式實施。新《證券法》中雖加重了對舞弊的處罰,但財務(wù)舞弊現(xiàn)象依然存在。東方金鈺作為曾經(jīng)的“翡翠第一股”,輝煌時市值接近300億元,后因財務(wù)舞弊被處罰,并因股票跌破面值而最終退市,成為“2021年退市第一股”,其財務(wù)舞弊事件被證監(jiān)會列為“主觀惡性明顯”的典型案例,非常值得研究。論文梳理了國內(nèi)外關(guān)于財務(wù)舞弊的相關(guān)文獻,并闡述了有關(guān)財務(wù)舞弊的相關(guān)理論,為論文的后續(xù)研究提供了基礎(chǔ)。在此基礎(chǔ)上,運用CRIME理論對東方金鈺財務(wù)舞弊案例進行詳細(xì)的分析:從舞弊者角度看,發(fā)現(xiàn)公司實際控制人和高管漠視法律法規(guī)且權(quán)力難以被制衡;從誘因角度看,舞弊誘因是采購翡翠原石決策不當(dāng)導(dǎo)致償債壓力大、存貨過多占用大量資金以及盈利狀況不佳;從監(jiān)管角度看,發(fā)現(xiàn)是內(nèi)外部監(jiān)管的失效為舞弊打開了方便之門;在秘訣部分,對東方金鈺的舞弊手段進行介紹分析;在最終結(jié)果部分,分析了舞弊行為被揭露后對...

【文章頁數(shù)】：77 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景及研究意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻綜述
        1.2.1 國外研究現(xiàn)狀
        1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀
        1.2.3 文獻評述
    1.3 研究內(nèi)容與研究方法
        1.3.1 研究內(nèi)容
        1.3.2 研究方法
    1.4 論文創(chuàng)新點
第2章 財務(wù)舞弊內(nèi)涵及相關(guān)理論概述
    2.1 財務(wù)舞弊內(nèi)涵
        2.1.1 財務(wù)舞弊定義
        2.1.2 財務(wù)舞弊特征
        2.1.3 財務(wù)舞弊常用手段
    2.2 理論基礎(chǔ)
        2.2.1 CRIME理論
        2.2.2 信息不對稱理論
        2.2.3 利益相關(guān)者理論
        2.2.4 委托代理理論
第3章 東方金鈺財務(wù)舞弊案例介紹
    3.1 東方金鈺基本情況
        3.1.1 所處行業(yè)介紹
        3.1.2 公司簡介
        3.1.3 公司組織結(jié)構(gòu)
        3.1.4 公司經(jīng)營狀況
    3.2 東方金鈺舞弊事件回顧
        3.2.1 舞弊事件概述
        3.2.2 處罰結(jié)果
第4章 基于CRIME理論的案例分析
    4.1 舞弊者分析(C)
        4.1.1 高管漠視法律法規(guī)
        4.1.2 大股東行為難以被制衡
        4.1.3 人員異常更替
    4.2 誘因分析(I)
        4.2.1 償債壓力日益加重
        4.2.2 面臨存貨和資金雙重壓力
        4.2.3 盈利能力連續(xù)下滑
    4.3 監(jiān)管機制分析(M)
        4.3.1 內(nèi)部監(jiān)管問題多
        4.3.2 審計人員不夠盡責(zé)
        4.3.3 證監(jiān)會監(jiān)管精力有限
    4.4 秘訣分析(R)
        4.4.1 利用名義客戶虛構(gòu)銷售交易
        4.4.2 虛構(gòu)采購交易配合資金閉環(huán)
        4.4.3 隱瞞關(guān)聯(lián)方
    4.5 最終結(jié)果分析(E)
        4.5.1 對東方金鈺的影響
        4.5.2 對中小投資者的影響
        4.5.3 對債權(quán)人的影響
第5章 啟示和借鑒
    5.1 基于公司的啟示與借鑒
        5.1.1 強化高管法律意識
        5.1.2 合理選擇融資方式
        5.1.3 保持適度庫存
        5.1.4 保持盈利能力的可持續(xù)性
        5.1.5 解決內(nèi)部監(jiān)管問題
    5.2 基于審計機構(gòu)的啟示與借鑒
        5.2.1 提高注冊會計師審計質(zhì)量
        5.2.2 適當(dāng)借助信息技術(shù)
    5.3 基于其他外部監(jiān)管的啟示與借鑒
        5.3.1 高度關(guān)注公司異常人事變動
        5.3.2 外部監(jiān)管聯(lián)合發(fā)力
        5.3.3 加大對舞弊懲處力度
        5.3.4 拓展信息披露的內(nèi)容
第6章 結(jié)論
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 論文不足及展望
參考文獻
致謝



本文編號：4006255