發(fā)布時(shí)間：2020-11-21 22:24

　　 近年來國內(nèi)外上市公司財(cái)務(wù)舞弊及審計(jì)失敗的案件不斷爆發(fā),一些上市企業(yè),為了達(dá)到承諾的業(yè)績指標(biāo)等,不惜一切代價(jià),瘋狂的進(jìn)行財(cái)務(wù)舞弊,并且有的企業(yè)為了掩蓋真相,能夠瞞天過海,舞弊手段也變得愈發(fā)“高明”。2018年7月5日,深圳證券交易所發(fā)布公告稱,江蘇雅百特科技股份有限公司因涉嫌信息披露違法違規(guī),已被依法移送到公安機(jī)關(guān),將面臨強(qiáng)制退市。作為中小板首支強(qiáng)制退市股的雅百特,虛構(gòu)了“一帶一路”跨境大單,并且利用信息流、現(xiàn)金流和物流融合造假,成功騙過了眾華會(huì)計(jì)事務(wù)所的兩名注冊會(huì)計(jì)師,造成了審計(jì)失敗。使得注冊會(huì)計(jì)師也難辭其咎,面臨著證監(jiān)會(huì)的處罰。在面對這種系統(tǒng)性的、并且涉及境外項(xiàng)目的財(cái)務(wù)舞弊,常規(guī)的審計(jì)程序往往效果不佳,注冊計(jì)師需要制定一些更加有效的審計(jì)策略。本文采用了案例分析法,對江蘇雅百特科技股份有限公司財(cái)務(wù)舞弊的方式、特點(diǎn)進(jìn)行剖析,并運(yùn)用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型,對其審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析。然后針對江蘇雅百特科技股份有限公司這種財(cái)務(wù)舞弊的特點(diǎn),提出了相應(yīng)的審計(jì)應(yīng)對策略。得出以下結(jié)論,對于跨境財(cái)務(wù)造假審計(jì)人員可以采取以下措施來應(yīng)對:高度重視風(fēng)險(xiǎn)評估、大力提高自身的專業(yè)素質(zhì)、重視境外審計(jì)的準(zhǔn)備工作、積極利用專家的工作等。對于系統(tǒng)性的財(cái)務(wù)造假可以采取以下措施:對被審計(jì)單位的上下游進(jìn)行實(shí)地察訪、深入挖掘企業(yè)的關(guān)聯(lián)方、嚴(yán)查物流信息、嚴(yán)格審查現(xiàn)金流水等。通過本論文的研究,希望可以為今后注冊會(huì)計(jì)師有效識別應(yīng)對這類財(cái)務(wù)舞弊提供有效的審計(jì)策略,降低注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
【學(xué)位單位】：吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位年份】：2019
【中圖分類】：F426.92;F406.7;F239.4
【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第1章 引言
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 國外文獻(xiàn)綜述
        1.2.2 國內(nèi)文獻(xiàn)綜述
        1.2.3 文獻(xiàn)述評
    1.3 研究方法及框架
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 研究框架
    1.4 研究的創(chuàng)新點(diǎn)
第2章 相關(guān)概念與理論基礎(chǔ)
    2.1 財(cái)務(wù)舞弊的概念
    2.2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)對策的概念
        2.2.1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念
        2.2.2 審計(jì)對策的概念
    2.3 理論基礎(chǔ)
        2.3.1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型
        2.3.2 信息不對稱理論
第3章 雅百特案例介紹
    3.1 公司簡介
        3.1.1 江蘇雅百特科技股份有限公司簡介
        3.1.2 眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所簡介
    3.2 雅百特財(cái)務(wù)舞弊事件回顧
        3.2.1 雅百特“借殼上市”
        3.2.2 迫于業(yè)績承諾,走上造假之路
        3.2.3 事務(wù)所出具無保留意見
        3.2.4 被同業(yè)舉報(bào),證監(jiān)會(huì)處罰
第4章 雅百特的財(cái)務(wù)舞弊情況及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析
    4.1 雅百特財(cái)務(wù)舞弊的方式
        4.1.1 虛構(gòu)國外工程項(xiàng)目
        4.1.2 虛構(gòu)出口銷售貿(mào)易
        4.1.3 虛構(gòu)國內(nèi)銷售交易
    4.2 雅百特財(cái)務(wù)舞弊的特點(diǎn)
        4.2.1 跨境造假
        4.2.2 造假系統(tǒng)性強(qiáng)
    4.3 雅百特的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析
        4.3.1 財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
        4.3.2 認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
第5章 雅百特財(cái)務(wù)舞弊的審計(jì)應(yīng)對策略
    5.1 針對跨境造假的審計(jì)應(yīng)對策略
        5.1.1 大力提高審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)
        5.1.2 重視境外審計(jì)的準(zhǔn)備工作
        5.1.3 高度重視風(fēng)險(xiǎn)評估
        5.1.4 積極利用專家工作
        5.1.5 多渠道獲取真實(shí)可靠的信息
    5.2 針對系統(tǒng)性造假的審計(jì)應(yīng)對策略
        5.2.1 實(shí)地察訪企業(yè)上下游
        5.2.2 深入挖掘關(guān)聯(lián)方
        5.2.3 嚴(yán)查物流信息
        5.2.4 多與企業(yè)同行相比較
        5.2.5 嚴(yán)格審查現(xiàn)金流水
第6章 結(jié)論和研究不足
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 本文的不足之處
參考文獻(xiàn)
作者簡歷
后記

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本文編號：2893689