金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)類型分析
發(fā)布時(shí)間:2014-07-28 21:08
金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)類型
(一)財(cái)務(wù)成本風(fēng)險(xiǎn)
存款對(duì)于增強(qiáng)銀行資金實(shí)力、奠定在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中的地位無疑是必需的,但需要注意的是存款既是立行之本,也是支出大戶。不顧效益擅自或變相提高存款利率,盲目增設(shè)網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu),草率開辦各項(xiàng)新業(yè)務(wù)不計(jì)算資金成本,不搞盈虧臨界點(diǎn)分析等非正常現(xiàn)象,加大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)籌集來的資金如果運(yùn)用不充分,筆耕論文,造成資金在銀行內(nèi)的積壓和閑置,無效益資產(chǎn)的增加也會(huì)直接影響銀行損益風(fēng)險(xiǎn)。
(二)監(jiān)督乏力風(fēng)險(xiǎn)
雖說我國《人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》均要求商業(yè)銀行必須依法經(jīng)營,但在不正當(dāng)利益的驅(qū)動(dòng)下,發(fā)放超規(guī)模貸款、違章拆借、賬外投資、私設(shè)小金庫、越權(quán)承兌、貼現(xiàn)銀行匯票等違規(guī)情況屢禁不止,這其中一個(gè)很重要的原因就是會(huì)計(jì)核算監(jiān)督檢查不力、會(huì)計(jì)懲罰制度未跟上,從而變相地助長了違規(guī)經(jīng)營情況的蔓延,加大了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn).
(三)誤導(dǎo)決策風(fēng)險(xiǎn)
會(huì)計(jì)部門未能充分發(fā)揮會(huì)計(jì)管理職能,未能及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)層提供決策需要的反饋信息,甚至未能通過核算分析及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題,使得領(lǐng)導(dǎo)層決策失誤,這是會(huì)計(jì)人員的失職。目前,會(huì)計(jì)部門普遍沒有制定風(fēng)險(xiǎn)量化監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系,參與決策職能形同虛設(shè),無助于決策的科學(xué)化、周密化,一旦決策失誤損失無法彌補(bǔ)。
(四)操作管理風(fēng)險(xiǎn)
這類風(fēng)險(xiǎn)是指在銀行組織內(nèi),由于會(huì)計(jì)操作上的失誤帶來的風(fēng)險(xiǎn)。主要包括:會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄或經(jīng)辦人員責(zé)任心不強(qiáng)和法制觀念淡薄而造成的財(cái)產(chǎn)損失。銀行會(huì)計(jì)作為一項(xiàng)專業(yè)性較強(qiáng)而風(fēng)險(xiǎn)性又大的部門會(huì)計(jì),面對(duì)大量結(jié)算票據(jù)、現(xiàn)金資產(chǎn),以至密押、印章、重要空白憑證、有價(jià)單證等,一旦發(fā)生工作疏漏和制度不健全造成的資產(chǎn)損失是巨大的,同時(shí)還會(huì)造成銀行信譽(yù)受損。
(五)信息失真風(fēng)險(xiǎn)
銀行的一切業(yè)務(wù)活動(dòng)都要通過會(huì)計(jì)信息進(jìn)行反映,為維護(hù)自身利益不少行違反金融政策和上級(jí)行有關(guān)要求,在會(huì)計(jì)信息處理上大做文章,致使會(huì)計(jì)部門提供的信息資料不真實(shí)、不充分,真賬假表、假賬假表、任意調(diào)整收支科目等現(xiàn)象事實(shí)上掩蓋了信貸資產(chǎn)的質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn),影響對(duì)銀行經(jīng)營狀況的客觀評(píng)價(jià)進(jìn)而帶來更大的風(fēng)險(xiǎn)。
(六)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)
會(huì)計(jì)結(jié)算制度通過幾十年的理論研究和業(yè)務(wù)實(shí)踐已經(jīng)形成比較完善的體系,《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》等的頒布為加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制和管理發(fā)揮了很好的作用。但在實(shí)際工作中,有許多細(xì)節(jié)問題尚待進(jìn)一步完善,特別是大額提現(xiàn)是結(jié)算管理中的一個(gè)薄弱環(huán)節(jié)。由于基層會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)知識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的缺乏,越權(quán)辦理大額支付情況突出。對(duì)大額提現(xiàn)審核不嚴(yán),極易產(chǎn)生支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。
本文編號(hào):6733
(一)財(cái)務(wù)成本風(fēng)險(xiǎn)
存款對(duì)于增強(qiáng)銀行資金實(shí)力、奠定在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中的地位無疑是必需的,但需要注意的是存款既是立行之本,也是支出大戶。不顧效益擅自或變相提高存款利率,盲目增設(shè)網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu),草率開辦各項(xiàng)新業(yè)務(wù)不計(jì)算資金成本,不搞盈虧臨界點(diǎn)分析等非正常現(xiàn)象,加大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)籌集來的資金如果運(yùn)用不充分,筆耕論文,造成資金在銀行內(nèi)的積壓和閑置,無效益資產(chǎn)的增加也會(huì)直接影響銀行損益風(fēng)險(xiǎn)。
(二)監(jiān)督乏力風(fēng)險(xiǎn)
雖說我國《人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》均要求商業(yè)銀行必須依法經(jīng)營,但在不正當(dāng)利益的驅(qū)動(dòng)下,發(fā)放超規(guī)模貸款、違章拆借、賬外投資、私設(shè)小金庫、越權(quán)承兌、貼現(xiàn)銀行匯票等違規(guī)情況屢禁不止,這其中一個(gè)很重要的原因就是會(huì)計(jì)核算監(jiān)督檢查不力、會(huì)計(jì)懲罰制度未跟上,從而變相地助長了違規(guī)經(jīng)營情況的蔓延,加大了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn).
(三)誤導(dǎo)決策風(fēng)險(xiǎn)
會(huì)計(jì)部門未能充分發(fā)揮會(huì)計(jì)管理職能,未能及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)層提供決策需要的反饋信息,甚至未能通過核算分析及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題,使得領(lǐng)導(dǎo)層決策失誤,這是會(huì)計(jì)人員的失職。目前,會(huì)計(jì)部門普遍沒有制定風(fēng)險(xiǎn)量化監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系,參與決策職能形同虛設(shè),無助于決策的科學(xué)化、周密化,一旦決策失誤損失無法彌補(bǔ)。
(四)操作管理風(fēng)險(xiǎn)
這類風(fēng)險(xiǎn)是指在銀行組織內(nèi),由于會(huì)計(jì)操作上的失誤帶來的風(fēng)險(xiǎn)。主要包括:會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄或經(jīng)辦人員責(zé)任心不強(qiáng)和法制觀念淡薄而造成的財(cái)產(chǎn)損失。銀行會(huì)計(jì)作為一項(xiàng)專業(yè)性較強(qiáng)而風(fēng)險(xiǎn)性又大的部門會(huì)計(jì),面對(duì)大量結(jié)算票據(jù)、現(xiàn)金資產(chǎn),以至密押、印章、重要空白憑證、有價(jià)單證等,一旦發(fā)生工作疏漏和制度不健全造成的資產(chǎn)損失是巨大的,同時(shí)還會(huì)造成銀行信譽(yù)受損。
(五)信息失真風(fēng)險(xiǎn)
銀行的一切業(yè)務(wù)活動(dòng)都要通過會(huì)計(jì)信息進(jìn)行反映,為維護(hù)自身利益不少行違反金融政策和上級(jí)行有關(guān)要求,在會(huì)計(jì)信息處理上大做文章,致使會(huì)計(jì)部門提供的信息資料不真實(shí)、不充分,真賬假表、假賬假表、任意調(diào)整收支科目等現(xiàn)象事實(shí)上掩蓋了信貸資產(chǎn)的質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn),影響對(duì)銀行經(jīng)營狀況的客觀評(píng)價(jià)進(jìn)而帶來更大的風(fēng)險(xiǎn)。
(六)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)
會(huì)計(jì)結(jié)算制度通過幾十年的理論研究和業(yè)務(wù)實(shí)踐已經(jīng)形成比較完善的體系,《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》等的頒布為加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制和管理發(fā)揮了很好的作用。但在實(shí)際工作中,有許多細(xì)節(jié)問題尚待進(jìn)一步完善,特別是大額提現(xiàn)是結(jié)算管理中的一個(gè)薄弱環(huán)節(jié)。由于基層會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)知識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的缺乏,越權(quán)辦理大額支付情況突出。對(duì)大額提現(xiàn)審核不嚴(yán),極易產(chǎn)生支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。
本文編號(hào):6733
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