本文將重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)采購業(yè)務(wù)過程中內(nèi)部控制的內(nèi)容,進(jìn)而闡述在當(dāng)前的企業(yè)發(fā)展中做好內(nèi)部控制具有指導(dǎo)性意義以及其需要改進(jìn)的方法手段。采購業(yè)務(wù)是企業(yè)重要的業(yè)務(wù)活動之一,其內(nèi)部控制的好壞將會影響公司整體的內(nèi)部控制。中小企業(yè)具有企業(yè)規(guī)模小,內(nèi)部電子信息化水平低,但運(yùn)作靈活的特點(diǎn),所以,內(nèi)部控制的設(shè)計與實施不能盲目照搬大公司。毫無疑問,中小企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計和實施的靈活性及實用性,這是對企業(yè)在采購業(yè)務(wù)中的新要求和新挑戰(zhàn)。本篇論文從采購的角度出發(fā)詳細(xì)分析與總結(jié)了國內(nèi)中小企業(yè)當(dāng)前在內(nèi)部控制方面存在的不足之處,并針對性地提出了解決方案與具體措施。在分析過程中,除了立足于中小企業(yè)采購業(yè)務(wù)流程與控制內(nèi)容以外,還包括從中小企業(yè)采購內(nèi)部控制制度以及中小企業(yè)內(nèi)部控制過程和控制點(diǎn)三個方面(維度)出發(fā),對采購內(nèi)部控制體系、采購內(nèi)部控制過程和控制關(guān)鍵點(diǎn)等進(jìn)行了闡述,制定了采購內(nèi)部控制總體方案,即基于上述三個維度的采購三維內(nèi)部控制方案,另外還在此基礎(chǔ)上總結(jié)出了采購內(nèi)部控制程序。中小企業(yè)在編制適合自身實際的完整的、系統(tǒng)的內(nèi)部控制實施方案的過程中要緊緊圍繞“兩個基礎(chǔ),一個關(guān)鍵”來展開,其中,第一個基礎(chǔ)為采購業(yè)務(wù)流程與控制內(nèi)容;...

【文章頁數(shù)】：77 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

圖2.1采購環(huán)節(jié)流程圖

采購業(yè)務(wù)流程所涉及的環(huán)節(jié)十分復(fù)雜，具體而言，除了前期需求計劃與采購計劃的編制環(huán)節(jié)、請購環(huán)節(jié)以及供應(yīng)商選擇環(huán)節(jié)以外，還包括明確材料的采購價格環(huán)節(jié)、材料驗收環(huán)節(jié)、支付貨款環(huán)節(jié)等等（詳見下圖2.1）。當(dāng)然，考慮到各個企業(yè)的實際情況千差萬別，因此下圖2.1所列舉的采購流程應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)實際....

圖2.3企業(yè)采購內(nèi)部控制總表

及關(guān)鍵的控制點(diǎn)（詳見下圖2.2）。其中，前兩個維度均屬于內(nèi)部控制的基礎(chǔ)所在，而關(guān)鍵控制點(diǎn)則是內(nèi)部控制的著力點(diǎn)，最后，在將三者融為一體的基礎(chǔ)上構(gòu)建出了中小企業(yè)采購內(nèi)部控制矩陣（其邏輯結(jié)構(gòu)圖詳見下圖2.3）。中小企業(yè)在構(gòu)建適合自身的內(nèi)部控制體系時，還應(yīng)當(dāng)時刻遵循以下5個方面的原則：第....

圖3.1D公司組織架構(gòu)圖

圖3.1D公司組織架構(gòu)圖面對汽車儀表市場競爭日趨激烈，需求日趨多樣化和個性化，公司將進(jìn)一步調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、拓寬品種系列，加快適銷對路產(chǎn)品的開發(fā)和投放，增強(qiáng)實物質(zhì)量保證手段，加大營銷和售后服務(wù)力度。繼續(xù)貫徹現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營制度，“以改革促發(fā)展，以管理增效益，以市場求生存”，努力實現(xiàn)企....

圖3.2D公司采購流程圖

環(huán)節(jié)都會針對如何操作以及達(dá)到控制目標(biāo)而進(jìn)行詳細(xì)說明�！禗》屬于企業(yè)各相關(guān)人員如何正確開展采購工作的指導(dǎo)規(guī)范，均嚴(yán)程，杜絕出現(xiàn)工作混亂。在先前操作的基礎(chǔ)上，還需要把控如下方）提前制定采購預(yù)算計劃。需求部門只在必須要進(jìn)行采購時才予給采購部門的操作時間都非常緊張，往往讓采購部門無法合理....

本文編號：4002770