發(fā)布時間：2024-07-06 23:04

　　本文將重點關(guān)注企業(yè)采購業(yè)務(wù)過程中內(nèi)部控制的內(nèi)容,進而闡述在當(dāng)前的企業(yè)發(fā)展中做好內(nèi)部控制具有指導(dǎo)性意義以及其需要改進的方法手段。采購業(yè)務(wù)是企業(yè)重要的業(yè)務(wù)活動之一,其內(nèi)部控制的好壞將會影響公司整體的內(nèi)部控制。中小企業(yè)具有企業(yè)規(guī)模小,內(nèi)部電子信息化水平低,但運作靈活的特點,所以,內(nèi)部控制的設(shè)計與實施不能盲目照搬大公司。毫無疑問,中小企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計和實施的靈活性及實用性,這是對企業(yè)在采購業(yè)務(wù)中的新要求和新挑戰(zhàn)。本篇論文從采購的角度出發(fā)詳細分析與總結(jié)了國內(nèi)中小企業(yè)當(dāng)前在內(nèi)部控制方面存在的不足之處,并針對性地提出了解決方案與具體措施。在分析過程中,除了立足于中小企業(yè)采購業(yè)務(wù)流程與控制內(nèi)容以外,還包括從中小企業(yè)采購內(nèi)部控制制度以及中小企業(yè)內(nèi)部控制過程和控制點三個方面(維度)出發(fā),對采購內(nèi)部控制體系、采購內(nèi)部控制過程和控制關(guān)鍵點等進行了闡述,制定了采購內(nèi)部控制總體方案,即基于上述三個維度的采購三維內(nèi)部控制方案,另外還在此基礎(chǔ)上總結(jié)出了采購內(nèi)部控制程序。中小企業(yè)在編制適合自身實際的完整的、系統(tǒng)的內(nèi)部控制實施方案的過程中要緊緊圍繞“兩個基礎(chǔ),一個關(guān)鍵”來展開,其中,第一個基礎(chǔ)為采購業(yè)務(wù)流程與控制內(nèi)容;...

【文章頁數(shù)】：77 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

圖2.1采購環(huán)節(jié)流程圖

采購業(yè)務(wù)流程所涉及的環(huán)節(jié)十分復(fù)雜，具體而言，除了前期需求計劃與采購計劃的編制環(huán)節(jié)、請購環(huán)節(jié)以及供應(yīng)商選擇環(huán)節(jié)以外，還包括明確材料的采購價格環(huán)節(jié)、材料驗收環(huán)節(jié)、支付貨款環(huán)節(jié)等等（詳見下圖2.1）。當(dāng)然，考慮到各個企業(yè)的實際情況千差萬別，因此下圖2.1所列舉的采購流程應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)實際....

圖2.3企業(yè)采購內(nèi)部控制總表

及關(guān)鍵的控制點（詳見下圖2.2）。其中，前兩個維度均屬于內(nèi)部控制的基礎(chǔ)所在，而關(guān)鍵控制點則是內(nèi)部控制的著力點，最后，在將三者融為一體的基礎(chǔ)上構(gòu)建出了中小企業(yè)采購內(nèi)部控制矩陣（其邏輯結(jié)構(gòu)圖詳見下圖2.3）。中小企業(yè)在構(gòu)建適合自身的內(nèi)部控制體系時，還應(yīng)當(dāng)時刻遵循以下5個方面的原則：第....

圖3.1D公司組織架構(gòu)圖

圖3.1D公司組織架構(gòu)圖面對汽車儀表市場競爭日趨激烈，需求日趨多樣化和個性化，公司將進一步調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、拓寬品種系列，加快適銷對路產(chǎn)品的開發(fā)和投放，增強實物質(zhì)量保證手段，加大營銷和售后服務(wù)力度。繼續(xù)貫徹現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營制度，“以改革促發(fā)展，以管理增效益，以市場求生存”，努力實現(xiàn)企....

圖3.2D公司采購流程圖

環(huán)節(jié)都會針對如何操作以及達到控制目標而進行詳細說明�！禗》屬于企業(yè)各相關(guān)人員如何正確開展采購工作的指導(dǎo)規(guī)范，均嚴程，杜絕出現(xiàn)工作混亂。在先前操作的基礎(chǔ)上，還需要把控如下方）提前制定采購預(yù)算計劃。需求部門只在必須要進行采購時才予給采購部門的操作時間都非常緊張，往往讓采購部門無法合理....

本文編號：4002770