隨著資本市場的迅速發(fā)展,類似保千里、猴王、樂視網(wǎng)等公司的大股東掏空上市公司的行為時常出現(xiàn),其背后原因無一不與內(nèi)控制度的失效息息相關(guān)。因此,要防止大股東掏空上市公司,就必須加強(qiáng)對內(nèi)部控制的研究,提高內(nèi)部控制水平。2011年8月23日,金科股份借殼ST東源正式登陸A股,成功上市后,金科股份確實(shí)煥然一新,但金科股份曾多次因?yàn)榇箢~資金交易的合理性、巨額擔(dān)保的合規(guī)性以及大股東減持的違規(guī)操作等遭受到深圳證券交易所的問詢,進(jìn)而讓大眾發(fā)現(xiàn)了金科股份大股東掏空上市公司的事實(shí),同時此次“大股東掏空”事件也反映了金科集團(tuán)的嚴(yán)重內(nèi)部控制漏洞,因此對金科股份大股東掏空行為手段的分析,進(jìn)而探討金科股份所存在的內(nèi)部控制失格的原因,為改善我國上市公司的內(nèi)部控制提供參考,具有一定的現(xiàn)實(shí)意義的。本文的第一章論述了研究背景、意義和創(chuàng)新之處,通過查閱國內(nèi)外關(guān)于大股東掏空行為和內(nèi)部控制的相關(guān)文獻(xiàn),對企業(yè)的掏空行為和內(nèi)部控制有了更深入地理解和認(rèn)識。在第二章中對國內(nèi)外學(xué)術(shù)界關(guān)于大股東掏空行為以及內(nèi)控五要素的相關(guān)概念進(jìn)行了梳理,并對本文的理論依據(jù)進(jìn)行了論述。第三章簡單介紹了金科股份的背景,內(nèi)控現(xiàn)狀,大股東掏空案例介紹以及掏空行為帶來的...

【文章頁數(shù)】：51 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第1章 引言
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 大股東掏空行為的相關(guān)研究
        1.2.2 內(nèi)部控制與大股東掏空行為的相關(guān)研究
        1.2.3 文獻(xiàn)評述
    1.3 研究方法
        1.3.1 文獻(xiàn)研究法
        1.3.2 案例研究法
    1.4 研究的創(chuàng)新點(diǎn)
第2章 相關(guān)概念和理論基礎(chǔ)
    2.1 相關(guān)概念
        2.1.1 大股東掏空行為
        2.1.2 內(nèi)部控制
    2.2 理論基礎(chǔ)
        2.2.1 委托代理理論
        2.2.2 信號傳遞理論
        2.2.3 控制權(quán)私人收益理論
        2.2.4 信息不對稱理論
第3章 金科股份大股東掏空上市公司的案例介紹
    3.1 金科股份基本情況和發(fā)展歷程
        3.1.1 金科股份基本情況
        3.1.2 金科股份發(fā)展歷程
    3.2 金科股份內(nèi)部控制情況
    3.3 金科股份大股東掏空案例概述
    3.4 金科股份掏空行為的經(jīng)濟(jì)影響
        3.4.1 導(dǎo)致公司經(jīng)營凈現(xiàn)金流下降
        3.4.2 金科股份財務(wù)風(fēng)險增加
        3.4.3 弱化金科股份償債能力
        3.4.4 大股東套現(xiàn)后獲巨額收益
        3.4.5 中小股東利益受損
第4章 內(nèi)部控制視角下大股東掏空行為的案例分析
    4.1 金科股份大股東掏空行為的手段分析
        4.1.1 利用高送轉(zhuǎn)減持套現(xiàn)
        4.1.2 關(guān)聯(lián)交易
        4.1.3 為子公司提供違規(guī)擔(dān)保
    4.2 金科股份內(nèi)部控制失效對大股東掏空行為影響的分析
        4.2.1 內(nèi)部環(huán)境
        4.2.2 風(fēng)險評估
        4.2.3 控制活動
        4.2.4 信息與溝通
        4.2.5 內(nèi)部監(jiān)督
    4.3 金科股份內(nèi)部控制失效的原因分析
        4.3.1 大股東急于套現(xiàn)的需求
        4.3.2 大股東為追求控制權(quán)私欲,控制董事會席位分配
        4.3.3 為確保實(shí)際控制人地位,進(jìn)行“毒丸計劃”
第5章 基于內(nèi)控視角提出預(yù)防大股東掏空行為的建議
    5.1 完善內(nèi)部控制環(huán)境
        5.1.1 增強(qiáng)上市公司董事會的獨(dú)立性
        5.1.2 建立有效的激勵與問責(zé)機(jī)制
    5.2 完善風(fēng)險評估機(jī)制
    5.3 強(qiáng)化內(nèi)部控制活動
        5.3.1 建立關(guān)聯(lián)方交易審查監(jiān)管機(jī)制
        5.3.2 完善對外擔(dān)保審批流程
    5.4 完善信息系統(tǒng)和溝通機(jī)制
        5.4.1 加強(qiáng)公司信息化建設(shè)
        5.4.2 減少“高送轉(zhuǎn)”,優(yōu)化內(nèi)部控制披露機(jī)制
    5.5 提高監(jiān)事會內(nèi)部監(jiān)督的有效性
參考文獻(xiàn)
作者簡歷
后記



本文編號：4054436