發(fā)布時(shí)間：2020-11-11 06:02

　　 內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理的組成部分,在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中處于極其重要的地位。對(duì)于眾多的現(xiàn)代企業(yè)---集團(tuán)公司而言,內(nèi)部審計(jì)是進(jìn)行有效內(nèi)部管理所實(shí)施的一種保證與咨詢服務(wù)活動(dòng)。它采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法對(duì)內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理及公司治理等進(jìn)行評(píng)估和改善,最大化地幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)持續(xù)盈利的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),根本目的是為集團(tuán)公司增加價(jià)值。 隨著中國(guó)航空工業(yè)的整合,中航工業(yè)集團(tuán)公司按照“兩融、三新、五化、萬(wàn)億”的發(fā)展戰(zhàn)略,步入專業(yè)化、產(chǎn)業(yè)化、市場(chǎng)化、資本化、國(guó)際化發(fā)展的新階段,同時(shí)面臨著企業(yè)規(guī)模大、地域分布廣、產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域?qū)挼燃瘓F(tuán)管控的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題,內(nèi)部審計(jì)成為集團(tuán)公司加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)控、防范風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。由于國(guó)際國(guó)內(nèi)形勢(shì)的變化及集團(tuán)公司的不斷發(fā)展,對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作提出了更高要求,內(nèi)部審計(jì)不但要幫助集團(tuán)實(shí)現(xiàn)管控目標(biāo),而且要為集團(tuán)提供增值型服務(wù)。 基于以上背景,本文對(duì)中航工業(yè)集團(tuán)公司增值型內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行研究。本文采用了以規(guī)范性研究為主,對(duì)比分析、圖表說(shuō)明為輔,理論與實(shí)踐結(jié)合的方法。 理論上,第一部分,對(duì)增值型內(nèi)部審計(jì)國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀的進(jìn)行研究；第二部分,對(duì)集團(tuán)公司增值型內(nèi)部審計(jì)的理論基礎(chǔ)進(jìn)行概述,介紹了集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)的含義及其存在的特殊性,結(jié)合國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的內(nèi)部審計(jì)最新定義,提出增值型內(nèi)部審計(jì)的含義及特點(diǎn)；第三部分,分析內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理和公司治理三大領(lǐng)域發(fā)揮價(jià)值增值作用,并提出內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮價(jià)值增值作用需要的條件要求。同時(shí),以案例形式介紹中航工業(yè)集團(tuán)公司下屬XX公司內(nèi)部審計(jì)工作如何體現(xiàn)價(jià)值增值。 實(shí)踐中,在以上三部分理論分析的基礎(chǔ)上,本文第四部分,結(jié)合中航工業(yè)集團(tuán)公司現(xiàn)狀及內(nèi)部審計(jì)國(guó)內(nèi)外發(fā)展形勢(shì),對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)存在的影響價(jià)值增值的問(wèn)題進(jìn)行研究分析,例如,組織機(jī)構(gòu)體系建設(shè)不完善,審計(jì)環(huán)境有待改善,審計(jì)領(lǐng)域開(kāi)展面較窄,價(jià)值增值領(lǐng)域不深入,審計(jì)復(fù)合型人才少,審計(jì)規(guī)范化體系仍不完善審計(jì)質(zhì)量不高等,影響內(nèi)部審計(jì)價(jià)值增值作用的發(fā)揮。與國(guó)外同行業(yè)集團(tuán)公司比較,中航工業(yè)集團(tuán)公司增值型內(nèi)部審計(jì)發(fā)展還有很大改善空間。 關(guān)于集團(tuán)公司增值型內(nèi)部審計(jì)如何發(fā)展的問(wèn)題,本文第五部分,結(jié)合當(dāng)前集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)的任務(wù)及內(nèi)部審計(jì)發(fā)展目標(biāo),用了較大的篇幅對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)組織模式、審計(jì)業(yè)務(wù)領(lǐng)域深入、審計(jì)人才體系建設(shè)、規(guī)范化建設(shè)、信息化條件下審計(jì)方式及內(nèi)審文化建設(shè)等方面進(jìn)行展望,并提出具體實(shí)施措施。總體結(jié)論是,內(nèi)部審計(jì)要構(gòu)建幾大體系,包括構(gòu)建高效運(yùn)作的組織體系、科學(xué)規(guī)范的制度體系、以風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警為導(dǎo)向的信息體系、適應(yīng)發(fā)展需要的人才體系、以人為本的內(nèi)審文化體系等,同時(shí)內(nèi)部審計(jì)要推進(jìn)審計(jì)業(yè)務(wù)領(lǐng)域從財(cái)務(wù)審計(jì)向管理審計(jì)轉(zhuǎn)變即監(jiān)督導(dǎo)向型向服務(wù)導(dǎo)向型轉(zhuǎn)變。 關(guān)于增值型內(nèi)部審計(jì)的績(jī)效評(píng)價(jià)問(wèn)題,本文最后,第六部分分析了平衡計(jì)分卡由于其結(jié)合財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)在集團(tuán)實(shí)際工作中對(duì)價(jià)值衡量的適用性,結(jié)合集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)的實(shí)際情況構(gòu)建了以平衡計(jì)分卡為基礎(chǔ)的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。 以上集團(tuán)公司內(nèi)審存在問(wèn)題及發(fā)展展望和績(jī)效評(píng)價(jià)三部分是本文的重點(diǎn),也是創(chuàng)新性成果。 本文整個(gè)研究圍繞集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo),分析集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題、發(fā)展展望及舉措、績(jī)效評(píng)價(jià),注重內(nèi)部審計(jì)理論和實(shí)踐的結(jié)合,對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)建設(shè)、發(fā)揮價(jià)值增值作用具有較重要的理論意義與現(xiàn)實(shí)價(jià)值。
【學(xué)位單位】：財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位年份】：2010
【中圖分類(lèi)】：F239.45
【文章目錄】：
摘要
Abstract
1 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 國(guó)外文獻(xiàn)綜述
        1.2.2 國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)綜述
    1.3 研究方法與研究?jī)?nèi)容
    1.4 創(chuàng)新性成果及進(jìn)一步研究展望
2 內(nèi)部審計(jì)理論基礎(chǔ)
    2.1 企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)涵義及特殊性
        2.1.1 企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的涵義
        2.1.2 我國(guó)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的特殊性
    2.2 增值型內(nèi)部審計(jì)概述
        2.2.1 內(nèi)部審計(jì)發(fā)展史
        2.2.2 增值型內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)涵與特點(diǎn)
3 內(nèi)部審計(jì)價(jià)值增值領(lǐng)域及條件要求
    3.1 內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制領(lǐng)域的價(jià)值增值
        3.1.1 內(nèi)部控制的涵義
        3.1.2 內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制中扮演重要角色
        3.1.3 內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制領(lǐng)域的確認(rèn)與咨詢
    3.2 內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的價(jià)值增值
        3.2.1 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念
        3.2.2 內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中扮演重要角色
        3.2.3 內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理（ERM）中的確認(rèn)與咨詢
    3.3 內(nèi)部審計(jì)在公司治理領(lǐng)域的價(jià)值增值
        3.3.1 公司治理的概念
        3.3.2 內(nèi)部審計(jì)與公司治理的關(guān)系
        3.3.3 內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的確認(rèn)與咨詢
    3.4 內(nèi)部審計(jì)實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值的條件要求
        3.4.1 制度條件要求
        3.4.2 內(nèi)部審計(jì)文化條件要求
        3.4.3 組織條件要求
        3.4.4 工作條件要求
    3.5 xx公司內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮價(jià)值增值作用的案例
4 內(nèi)部審計(jì)存在影響價(jià)值增值的問(wèn)題
    4.1 中國(guó)航空工業(yè)集團(tuán)公司的基本情況
    4.2 中航工業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)面臨的形勢(shì)
        4.2.1 內(nèi)部審計(jì)面臨的國(guó)內(nèi)外形勢(shì)
        4.2.2 內(nèi)部審計(jì)面臨的集團(tuán)自身發(fā)展形勢(shì)
    4.3 存在的影響價(jià)值增值的問(wèn)題
        4.3.1 內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)體系不健全
        4.3.2 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)領(lǐng)域開(kāi)展不深入
        4.3.3 內(nèi)部審計(jì)人員綜合素質(zhì)不高
        4.3.4 規(guī)范化體系建設(shè)不完善導(dǎo)致內(nèi)審質(zhì)量不高
        4.3.5 內(nèi)部審計(jì)工作方式單一工作手段落后
        4.3.6 尚未形成航空特色的內(nèi)部審計(jì)文化體系
    4.4 與國(guó)外同行業(yè)內(nèi)部審計(jì)的差距
5 增值型內(nèi)部審計(jì)發(fā)展展望
    5.1 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)任務(wù)及目標(biāo)
        5.1.1 內(nèi)部審計(jì)主要任務(wù)
        5.1.2 內(nèi)部審計(jì)發(fā)展目標(biāo)
    5.2 內(nèi)部審計(jì)組織體系的構(gòu)建
        5.2.1 在董事會(huì)下設(shè)置審計(jì)委員會(huì)
        5.2.2 建立審計(jì)部門(mén)分支機(jī)構(gòu)--六大地區(qū)審計(jì)特派組
        5.2.3 集團(tuán)公司實(shí)行"分級(jí)負(fù)責(zé)制"
        5.2.4 形成相對(duì)垂直管理的組織模式
    5.3 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的開(kāi)拓
        5.3.1 深化常規(guī)審計(jì)加大績(jī)效審計(jì)力度
        5.3.2 進(jìn)行審計(jì)工作戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型
        5.3.3 努力提升內(nèi)部審計(jì)工作水平
    5.4 內(nèi)部審計(jì)人才體系的發(fā)展
        5.4.1 進(jìn)行審計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)規(guī)劃
        5.4.2 優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)人員結(jié)構(gòu)
        5.4.3 健全內(nèi)部審計(jì)人員管理制度
        5.4.4 加強(qiáng)審計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)
    5.5 內(nèi)部審計(jì)規(guī)范化體系的構(gòu)建
        5.5.1 整合內(nèi)部審計(jì)資源
        5.5.2 制定審計(jì)業(yè)務(wù)指南
        5.5.3 堅(jiān)持審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一與分層推進(jìn)相結(jié)合
        5.5.4 構(gòu)建審計(jì)質(zhì)量管理體系
        5.5.5 建立內(nèi)部審計(jì)外包制度
    5.6 審計(jì)信息化體系的建設(shè)完善
        5.6.1 加快信息化建設(shè)
        5.6.2 構(gòu)建集團(tuán)公司審計(jì)信息系統(tǒng)
        5.6.3 建立審計(jì)信息化建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范體系
        5.6.4 建立完善的審計(jì)信息管理系統(tǒng)
        5.6.5 加強(qiáng)計(jì)算機(jī)培訓(xùn),普及知識(shí)
    5.7 航空特色的內(nèi)部審計(jì)文化體系的構(gòu)建
        5.7.1 構(gòu)建審計(jì)文化平臺(tái)
        5.7.2 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)文化的研究
        5.7.3 構(gòu)建具有航空特色的內(nèi)審文化
    5.8 完善企業(yè)內(nèi)部控制制度
        5.8.1 建立良好的控制環(huán)境機(jī)制
        5.8.2 實(shí)施重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度
        5.8.3 強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)管理和資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程的控制
        5.8.4 加大對(duì)企業(yè)的監(jiān)控力度
6 增值型內(nèi)部審計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)
    6.1 審計(jì)戰(zhàn)略地圖的開(kāi)發(fā)過(guò)程簡(jiǎn)介
        6.1.1 具體開(kāi)發(fā)過(guò)程圖表
        6.1.2 審計(jì)戰(zhàn)略地圖的具體實(shí)施步驟
    6.2 審計(jì)戰(zhàn)略地圖的具體構(gòu)建過(guò)程
        6.2.1 明確審計(jì)部使命
        6.2.2 辨識(shí)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程、厘清審計(jì)部功能及價(jià)值定位
        6.2.3 辨識(shí)服務(wù)對(duì)象及提供什么服務(wù)—內(nèi)部客戶、外部客戶
        6.2.4 學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)維度（梳理關(guān)鍵成功因素）
        6.2.5 價(jià)值與目標(biāo)維度（考慮三維度結(jié)果、聚焦集團(tuán)戰(zhàn)略）
        6.2.6 戰(zhàn)略任務(wù)的SWOT分析
        6.2.7 戰(zhàn)略目標(biāo)排序篩選（要因分析）
        6.2.8 構(gòu)建集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)戰(zhàn)略地圖
    6.3 構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)平衡計(jì)分卡
參考文獻(xiàn)
后記

【引證文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前1條

1 陳曉芳;丁亞群;;我國(guó)內(nèi)部審計(jì)管理問(wèn)題探討[J];財(cái)會(huì)通訊;2011年36期

本文編號(hào)：2878849