發(fā)布時(shí)間：2020-11-08 10:03

　　 獨(dú)立董事在公司治理中發(fā)揮著非常重要的作用,作為中小股東利益的代表,獨(dú)立董事利用自身的專業(yè)性和獨(dú)立性,可以有效規(guī)避企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn),加強(qiáng)企業(yè)治理,實(shí)現(xiàn)最大化收益。近幾年,中共中央組織部出臺(tái)了 一系列規(guī)定,對(duì)擔(dān)任獨(dú)立董事的基本條件和任職資格進(jìn)行了限制,這導(dǎo)致了多數(shù)公司的獨(dú)立董事紛紛辭職。獨(dú)立董事辭職現(xiàn)象也因此引起了外部信息使用者的注意�，F(xiàn)實(shí)中,如果某一公司的獨(dú)立董事主動(dòng)辭職,這往往意味著該公司在公司治理和內(nèi)部控制等諸多方面存在重大缺陷,財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)水平常常居高不下,公司獲得的審計(jì)意見(jiàn)也往往不會(huì)盡如人意。因此,深入研究獨(dú)立董事主動(dòng)辭職行為背后隱含的信息,對(duì)外部信息使用者有著非常重要的意義,也有利于加強(qiáng)公司治理,完善市場(chǎng)監(jiān)管。本文的樣本選自2011至2016年中國(guó)A股上市公司的獨(dú)立董事辭職事件,其中由于政策原因刪除了 2014年的數(shù)據(jù),然后實(shí)證研究了獨(dú)立董事主動(dòng)辭職與公司審計(jì)意見(jiàn)之間的相關(guān)關(guān)系,并深入研究了學(xué)術(shù)背景和聲譽(yù)的差異對(duì)于獨(dú)立董事主動(dòng)辭職事件的影響。實(shí)證結(jié)果顯示,如果公司獨(dú)立董事主動(dòng)辭職,那么該公司在當(dāng)年收到非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)的可能性比較大;如果公司獨(dú)立董事沒(méi)有辭職,那么該公司在當(dāng)年收到非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)的可能性比較小。這也說(shuō)明,發(fā)生獨(dú)立董事提前結(jié)束任期事件的公司,在治理方面存在諸多缺陷,在風(fēng)險(xiǎn)管控方面存在諸多漏洞。為探究更深層次的原因,本文研究了此類事件中獨(dú)立董事的學(xué)術(shù)背景和聲譽(yù),探討這兩種因素的影響程度。具有學(xué)術(shù)背景或者聲譽(yù)高的獨(dú)立董事主動(dòng)辭職往往意味著公司內(nèi)部治理機(jī)制更加不完善,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平更高,企業(yè)在當(dāng)年得到的審計(jì)結(jié)果也不會(huì)很理想。在實(shí)證檢驗(yàn)的結(jié)果基礎(chǔ)上,本文從三個(gè)方面提出了建議,主要包括完善指導(dǎo)意見(jiàn)、提高監(jiān)督管理水平、完善辭職信息披露制度,規(guī)范辭職行為等方面。本文的貢獻(xiàn)主要是從新的角度研究了獨(dú)立董事選擇提前結(jié)束任期事件的前因后果,拓展了對(duì)于獨(dú)立董事個(gè)人特征的研究,有助于為監(jiān)管部門加強(qiáng)監(jiān)督管理指明方向。
【學(xué)位單位】：山東大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位年份】：2018
【中圖分類】：F271;F239.4
【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究意義
    1.3 研究方法與理論框架
    1.4 研究?jī)?nèi)容
    1.5 主要的創(chuàng)新點(diǎn)
    1.6 小結(jié)
第2章 理論基礎(chǔ)與文獻(xiàn)綜述
    2.1 相關(guān)概念
    2.2 理論基礎(chǔ)
    2.3 文獻(xiàn)綜述
    2.4 小結(jié)
第3章 理論分析與假設(shè)提出
    3.1 獨(dú)立董事主動(dòng)辭職與審計(jì)意見(jiàn)
    3.2 具有學(xué)術(shù)背景獨(dú)立董事主動(dòng)辭職與審計(jì)意見(jiàn)
    3.3 聲譽(yù)高的獨(dú)立董事主動(dòng)辭職與審計(jì)意見(jiàn)
    3.4 小結(jié)
第4章 研究設(shè)計(jì)
    4.1 樣本選擇與數(shù)據(jù)來(lái)源
    4.2 變量的選取
    4.3 模型設(shè)定
    4.4 小結(jié)
第5章 實(shí)證檢驗(yàn)
    5.1 樣本描述
    5.2 描述性統(tǒng)計(jì)
    5.3 相關(guān)性分析
    5.4 回歸結(jié)果與分析
    5.5 穩(wěn)健性檢驗(yàn)
    5.6 小結(jié)
第6章 研究結(jié)論與展望
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 對(duì)策建議
    6.3 不足與展望
參考文獻(xiàn)
致謝
學(xué)位論文評(píng)閱及答辯情況表

【相似文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 楊海平;;淺談董事制度[J];公用事業(yè)財(cái)會(huì);2003年04期

2 約·麥·古立克;羅振夷;司徒渠;;蘭金與斯派薩氏公司法(十一) 第十二章公司董事[J];廣州對(duì)外貿(mào)易學(xué)院學(xué)報(bào);1987年03期

3 A·D·科什;A·休斯;龔維敬;;公司控制剖析 美國(guó)和英國(guó)大公司的董事關(guān)系、股票所有者以及經(jīng)理人員的報(bào)酬[J];國(guó)際經(jīng)濟(jì)評(píng)論;1989年05期

4 劉欽;吳師法;;淺析我國(guó)獨(dú)立董事“不獨(dú)立”現(xiàn)狀及其出路[J];湖南涉外經(jīng)濟(jì)學(xué)院學(xué)報(bào);2007年03期

5 ;股東會(huì)不能隨意解除董事職務(wù)[J];經(jīng)營(yíng)者;2000年05期

6 趙昕;許杰;丁黎黎;;董事網(wǎng)絡(luò)、獨(dú)立董事治理與上市公司過(guò)度投資行為研究[J];審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究;2018年01期

7 謝永珍;張雅萌;吳龍吟;董斐然;;董事地位差異、決策行為強(qiáng)度對(duì)民營(yíng)上市公司財(cái)務(wù)績(jī)效的影響研究[J];管理學(xué)報(bào);2017年12期

8 梅潔;;獨(dú)立董事聲譽(yù)激勵(lì)研究回顧與展望[J];財(cái)會(huì)通訊;2017年36期

9 范合君;王樂(lè)歡;張勃;;獨(dú)立董事委婉履職行為研究——基于清潔意見(jiàn)中文字情感分析視角[J];經(jīng)濟(jì)管理;2017年11期

10 趙宜一;呂長(zhǎng)江;;家族成員在董事會(huì)中的角色研究——基于家族非執(zhí)行董事的視角[J];管理世界;2017年09期

相關(guān)博士學(xué)位論文 前2條

1 李燕兵;上市公司高管職務(wù)犯罪問(wèn)題研究[D];對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué);2005年

2 路運(yùn)鋒;獨(dú)立董事與投資銀行治理結(jié)構(gòu)[D];西安交通大學(xué);2005年

相關(guān)碩士學(xué)位論文 前8條

1 趙文靜;獨(dú)立董事政治關(guān)聯(lián)、企業(yè)性質(zhì)與企業(yè)違規(guī)行為[D];安徽大學(xué);2018年

2 毛雅雯;獨(dú)立董事網(wǎng)絡(luò)對(duì)債務(wù)融資影響效果的分析[D];廈門大學(xué);2017年

3 李欽;獨(dú)立董事主動(dòng)辭職與非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)[D];山東大學(xué);2018年

4 韓晶;非執(zhí)行董事對(duì)非效率投資的抑制作用研究[D];東北財(cái)經(jīng)大學(xué);2017年

5 劉玉萍;非執(zhí)行董事與獨(dú)立董事對(duì)高管在職消費(fèi)的影響研究[D];蘭州大學(xué);2017年

6 王樂(lè)歡;獨(dú)立董事委婉履職行為研究[D];首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué);2017年

7 李雪;董事多重職位與企業(yè)并購(gòu)績(jī)效研究[D];廣東外語(yǔ)外貿(mào)大學(xué);2017年

8 許思瑩;CEO權(quán)力下獨(dú)立董事履職能力對(duì)會(huì)計(jì)信息披露質(zhì)量影響研究[D];哈爾濱工業(yè)大學(xué);2017年

本文編號(hào)：2874631