獨(dú)立董事在公司治理中發(fā)揮著非常重要的作用,作為中小股東利益的代表,獨(dú)立董事利用自身的專業(yè)性和獨(dú)立性,可以有效規(guī)避企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn),加強(qiáng)企業(yè)治理,實(shí)現(xiàn)最大化收益。近幾年,中共中央組織部出臺(tái)了 一系列規(guī)定,對(duì)擔(dān)任獨(dú)立董事的基本條件和任職資格進(jìn)行了限制,這導(dǎo)致了多數(shù)公司的獨(dú)立董事紛紛辭職。獨(dú)立董事辭職現(xiàn)象也因此引起了外部信息使用者的注意。現(xiàn)實(shí)中,如果某一公司的獨(dú)立董事主動(dòng)辭職,這往往意味著該公司在公司治理和內(nèi)部控制等諸多方面存在重大缺陷,財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)水平常常居高不下,公司獲得的審計(jì)意見也往往不會(huì)盡如人意。因此,深入研究獨(dú)立董事主動(dòng)辭職行為背后隱含的信息,對(duì)外部信息使用者有著非常重要的意義,也有利于加強(qiáng)公司治理,完善市場(chǎng)監(jiān)管。本文的樣本選自2011至2016年中國(guó)A股上市公司的獨(dú)立董事辭職事件,其中由于政策原因刪除了 2014年的數(shù)據(jù),然后實(shí)證研究了獨(dú)立董事主動(dòng)辭職與公司審計(jì)意見之間的相關(guān)關(guān)系,并深入研究了學(xué)術(shù)背景和聲譽(yù)的差異對(duì)于獨(dú)立董事主動(dòng)辭職事件的影響。實(shí)證結(jié)果顯示,如果公司獨(dú)立董事主動(dòng)辭職,那么該公司在當(dāng)年收到非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的可能性比較大;如果公司獨(dú)立董事沒(méi)有辭職,那么該公司在當(dāng)年收到非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的可能性比較小。這也說(shuō)明,發(fā)生獨(dú)立董事提前結(jié)束任期事件的公司,在治理方面存在諸多缺陷,在風(fēng)險(xiǎn)管控方面存在諸多漏洞。為探究更深層次的原因,本文研究了此類事件中獨(dú)立董事的學(xué)術(shù)背景和聲譽(yù),探討這兩種因素的影響程度。具有學(xué)術(shù)背景或者聲譽(yù)高的獨(dú)立董事主動(dòng)辭職往往意味著公司內(nèi)部治理機(jī)制更加不完善,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平更高,企業(yè)在當(dāng)年得到的審計(jì)結(jié)果也不會(huì)很理想。在實(shí)證檢驗(yàn)的結(jié)果基礎(chǔ)上,本文從三個(gè)方面提出了建議,主要包括完善指導(dǎo)意見、提高監(jiān)督管理水平、完善辭職信息披露制度,規(guī)范辭職行為等方面。本文的貢獻(xiàn)主要是從新的角度研究了獨(dú)立董事選擇提前結(jié)束任期事件的前因后果,拓展了對(duì)于獨(dú)立董事個(gè)人特征的研究,有助于為監(jiān)管部門加強(qiáng)監(jiān)督管理指明方向。
【學(xué)位單位】：山東大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位年份】：2018
【中圖分類】：F271;F239.4
【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究意義
    1.3 研究方法與理論框架
    1.4 研究?jī)?nèi)容
    1.5 主要的創(chuàng)新點(diǎn)
    1.6 小結(jié)
第2章 理論基礎(chǔ)與文獻(xiàn)綜述
    2.1 相關(guān)概念
    2.2 理論基礎(chǔ)
    2.3 文獻(xiàn)綜述
    2.4 小結(jié)
第3章 理論分析與假設(shè)提出
    3.1 獨(dú)立董事主動(dòng)辭職與審計(jì)意見
    3.2 具有學(xué)術(shù)背景獨(dú)立董事主動(dòng)辭職與審計(jì)意見
    3.3 聲譽(yù)高的獨(dú)立董事主動(dòng)辭職與審計(jì)意見
    3.4 小結(jié)
第4章 研究設(shè)計(jì)
    4.1 樣本選擇與數(shù)據(jù)來(lái)源
    4.2 變量的選取
    4.3 模型設(shè)定
    4.4 小結(jié)
第5章 實(shí)證檢驗(yàn)
    5.1 樣本描述
    5.2 描述性統(tǒng)計(jì)
    5.3 相關(guān)性分析
    5.4 回歸結(jié)果與分析
    5.5 穩(wěn)健性檢驗(yàn)
    5.6 小結(jié)
第6章 研究結(jié)論與展望
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 對(duì)策建議
    6.3 不足與展望
參考文獻(xiàn)
致謝
學(xué)位論文評(píng)閱及答辯情況表

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