財務(wù)報告信息的可靠性和公允性是確保證券市場健康發(fā)展的必要條件,證券市場的表現(xiàn)能體現(xiàn)一個國家或地區(qū)的經(jīng)濟(jì)狀況。證券市場上信息相關(guān)者了解信息需要依賴財務(wù)報告,這就需要獨立的第三方對財務(wù)報表進(jìn)行審計來增加報表的價值。但是,從證監(jiān)會的處罰公告來看,近幾年來證券市場出現(xiàn)了大量的財務(wù)舞弊現(xiàn)象,由于注冊會計師自身素質(zhì)不高,缺乏職業(yè)謹(jǐn)慎等諸多原因,發(fā)表了不恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖?給證券市場帶來不利影響,制約了證券市場的健康發(fā)展。因此,尋找注冊會計師及其事務(wù)所審計中存在的不足,從而減少審計失敗的發(fā)生是審計工作的要事。論文首先對國內(nèi)外學(xué)者的研究成果進(jìn)行闡述;其次對論文的理論基礎(chǔ):委托代理理論、保險理論、審計沖突理論、信號傳遞理論及審計失敗、事務(wù)所質(zhì)量控制概念進(jìn)行闡述;然后對會計師事務(wù)所審計失敗及受處罰情況進(jìn)行統(tǒng)計,對證監(jiān)會處罰的原因進(jìn)行分析和總結(jié),在此基礎(chǔ)上對興華所審計欣泰電氣的審計失敗案例分別從審計主體(注冊會計師和事務(wù)所)、審計客體、審計環(huán)境四方面分析審計失敗的原因,并據(jù)此提出了審計失敗的防范措施。通過對興華所對欣泰電氣審計失敗進(jìn)行分析研究,并提出相應(yīng)的解決方案,有助于降低審計風(fēng)險,提高審計質(zhì)量,減少審計失敗的發(fā)生。
【學(xué)位單位】：蘭州理工大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位年份】：2018
【中圖分類】：F239.4
【部分圖文】：

技術(shù)路線圖

所有者論基礎(chǔ)代理理論理起源于上世紀(jì) 30 年代末，當(dāng)時美國的企業(yè)所有者作為公，不管從精力還是能力上都存在諸多問題。隨著企業(yè)生產(chǎn)力不斷擴(kuò)大，所有者意識到需要更專業(yè)的人代替他們管理公司權(quán)相互分離，于是學(xué)術(shù)界在非對稱信息博弈論的基礎(chǔ)上提出。如圖 2.1，多數(shù)股東不參與公司的經(jīng)營管理，要想了解公司，需要經(jīng)營者對企業(yè)的經(jīng)營情況以財務(wù)報告的形式進(jìn)行匯報第三方——會計師事務(wù)所，監(jiān)督和評價經(jīng)營者的經(jīng)營狀況。代理人之間的目標(biāo)不一致，信息不對稱，導(dǎo)致股份制企業(yè)委題，即委托人追求企業(yè)利益最大化，而代理人追求自身利益務(wù)報表的行為，很可能損害委托人的利益，這就需要需要有進(jìn)行審計。
【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：2845000