經(jīng)過近三十余年的發(fā)展,我國的資本市場及證券市場已經(jīng)具備一定的規(guī)模,這為市場經(jīng)濟提供了發(fā)展的機會和平臺,但經(jīng)濟高速運轉的背后卻出現(xiàn)了企業(yè)為了滿足證監(jiān)會對企業(yè)進入資本市場和在資本市場保持上市資格的嚴格要求而采取違法亂紀的財務舞弊行為,這也使得財務舞弊案件在過去的近20年里頻頻發(fā)生。財務舞弊是一種嚴重違法行為,對企業(yè)自身的發(fā)展極為不利,并且嚴重的擾亂了股票市場的秩序以及對經(jīng)濟利益的分配,通過制造虛假的繁榮來誤導大眾的投資選擇,失去廣大投資者對公司的信任,并非法套取社會巨額資金,影響我國經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展。因此,探究財務舞弊的動因以及去尋求對應的治理和防范的對策對規(guī)范公司的財務管理,保護投資者的利益以及促進我國資本市場的可持續(xù)健康發(fā)展,有著十分重要的意義。康美藥業(yè)股份有限公司是一家位于廣東省的知名中醫(yī)藥企業(yè),一直被業(yè)內人稱為“白馬股”,可證監(jiān)會對上市公司財務狀況的嚴格要求以及醫(yī)藥行業(yè)的整頓與創(chuàng)新為康美藥業(yè)帶來了極大的退市壓力。公司最初采用多樣化的發(fā)展戰(zhàn)略,但反而讓本就財務緊張的公司資金周轉的更加困難,但康美藥業(yè)的管理層為了繼續(xù)謀求自身利益最大化最終采用財務舞弊的方式來試圖渡過難關,其中舞弊方式多樣、...

【文章頁數(shù)】：55 頁

【學位級別】：碩士

【部分圖文】：

圖2.1舞弊風險因子理論示意圖

財務舞弊風險因子理論是在GONE理論的基礎上發(fā)展形成的,是迄今為止最為完善的關于舞弊的風險因子的學說,它把舞弊風險因子分為個別風險因子和一般風險因子。個別風險因子是指因人而異,且在組織范圍之外的因素,包括道德品質與動機。一般風險因子是指由組織或實體來控制的因素,包括舞弊的機會舞弊....

圖3.1 2014年康美藥業(yè)發(fā)行股票前的股權結構圖

作為康美藥業(yè)的實際控制人,馬興田系通過康美實業(yè)間接持有康美藥業(yè)的股份并對康美藥業(yè)實施實際的控制,與其妻許冬瑾的控股比加起來對康美實業(yè)的控股達到了100%(如圖3.1所示),這種不合理的持股比例其實是馬興田為后面的融資創(chuàng)造條件。因康美藥業(yè)在上市前后的陸續(xù)融資,作為康美藥業(yè)控股股東的....

圖1.1技術路線圖

1.5.2技術路線2.1財務舞弊的概念和特點

圖2.1舞弊GONE理論

GONE理論由G.JakcBologua等人(1993年)提出來,屬于國際上比較知名且經(jīng)典的舞弊理論,主要認為舞弊動因由四個方面構成。舞弊GONE理論在舞弊動因理論里面屬于比較細化,其中貪婪和需要認為是與內部相關,機會和暴露認為是與外部相關。企業(yè)的舞弊風險由四個因子共同決定,其....

本文編號：4050914