發(fā)布時(shí)間：2021-01-08 20:15

　　企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)具有復(fù)雜性。而內(nèi)部控制恰好可以作為管理工具來保證組織策略的有效性,更好的實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo),因此近年來內(nèi)部控制已經(jīng)成為各個(gè)企業(yè)、政府機(jī)構(gòu)、社會(huì)團(tuán)體關(guān)注的管理活動(dòng)。企業(yè)的發(fā)展對(duì)W公司的財(cái)務(wù)管理工作提出了更高的要求。財(cái)務(wù)工作要從過去單純的報(bào)賬、記賬的角色,向算賬、理財(cái)、參與決策的角色轉(zhuǎn)變,財(cái)務(wù)工作的內(nèi)涵和外延都將得到極大的拓展。而財(cái)務(wù)管控在企業(yè)財(cái)務(wù)工作轉(zhuǎn)型優(yōu)化的過程中扮演著非常重要的角色,對(duì)其發(fā)揮重要的支持作用。本文首先研究歸納了國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制理論和財(cái)務(wù)內(nèi)部控制理論,結(jié)合W公司的基本情況和行業(yè)特征,深入研究和探索了對(duì)W公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制如何優(yōu)化的問題。研究過程在理論上運(yùn)用COSO框架,研究發(fā)現(xiàn)W公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的問題集中在:控制環(huán)境不理想;風(fēng)險(xiǎn)管理能力不強(qiáng);財(cái)務(wù)控制活動(dòng)有待完善;財(cái)務(wù)內(nèi)控信息與溝通水平尚需提高;缺乏財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督。分析導(dǎo)致問題的成因,總結(jié)得出:對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重視程度不夠;風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人才不足;財(cái)務(wù)工作流程存在缺失;信息與溝通現(xiàn)代化信息建設(shè)不足;監(jiān)督意識(shí)不強(qiáng)。最后,在發(fā)現(xiàn)存在的問題及分析出成因的前提下,本文運(yùn)用COSO理論框架做出針對(duì)該企業(yè)財(cái)... 

【文章來源】：西安理工大學(xué)陜西省

【文章頁數(shù)】：72 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

財(cái)務(wù)人員學(xué)歷分布圖

W公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及問題成因分析27圖3-6財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)支付方式選擇示意圖FIG.3-6schematicdiagramofpaymentmethodselectionoffinancialsharingsystem圖3-7SAP憑證集成處理示意圖Figure3-7schematicdiagramofSAPcredentialintegrationprocessing在信息傳遞程序方面，采用泛微網(wǎng)絡(luò)的財(cái)務(wù)共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)各類事項(xiàng)線上審批，從形式上改善了紙質(zhì)或郵箱審批流程不規(guī)范、時(shí)效性不強(qiáng)，痕跡保存難度大的弊端，在授權(quán)與審批方面強(qiáng)化了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，而這一切都是通過信息平臺(tái)實(shí)現(xiàn)的。b.財(cái)務(wù)信息化建設(shè)與管理W公司成立以來，經(jīng)過初期業(yè)務(wù)的艱難探索，公司管理層已經(jīng)認(rèn)識(shí)到作為集團(tuán)公司物資集采及管理職能的承擔(dān)者，YC集團(tuán)原有的NC財(cái)務(wù)系統(tǒng)已經(jīng)逐漸無法滿足W公司日常業(yè)務(wù)開展中，跟蹤貨物采購(gòu)、發(fā)出、結(jié)算等環(huán)節(jié)的核算需要。W公司財(cái)務(wù)部門指派了專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)信息化管理，但由于部門人力有限，由其他崗位人員兼任，但也明確了該崗位的應(yīng)盡職責(zé)：


本文編號(hào)：2965230