“風(fēng)險(xiǎn)”被引入經(jīng)濟(jì)學(xué)范疇后，它的意思已不再是當(dāng)初的“遇到危險(xiǎn)”，而是指：在一定的時(shí)間內(nèi)或一定的條件下某個(gè)特定的主體由于遇到一件經(jīng)濟(jì)事件給自己造成破壞或損失的可能性或概率。風(fēng)險(xiǎn)有廣義和狹義之分，廣義的風(fēng)險(xiǎn)是指風(fēng)險(xiǎn)的不確定性，其產(chǎn)生的后果可能給特定的主體帶來損失、收益或者既無損失又無收益；狹義的風(fēng)險(xiǎn)是指風(fēng)險(xiǎn)的可確定性，其產(chǎn)生的后果只能給特定主體帶來損失、不可能給特定主體帶來利益，只是其帶來損失的大小具有不確定性。
　　
　　建賬風(fēng)險(xiǎn)的種類及其成因
　　概括地講，建賬風(fēng)險(xiǎn)有會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其他風(fēng)險(xiǎn)（比如：干部損失風(fēng)險(xiǎn)）四類。
　　會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，是由于建賬導(dǎo)致的不能及時(shí)給會(huì)計(jì)報(bào)告的使用人提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)信息而給單位自身造成損失的可能性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，筆耕文化傳播，是由于建賬導(dǎo)致的不能及時(shí)給單位所有人提供賴以進(jìn)行投資、融資決策的準(zhǔn)確資料而給單位自身造成損失的可能性。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是由于建賬導(dǎo)致的不能及時(shí)給稅務(wù)主管機(jī)關(guān)提供真實(shí)、完整的納稅申報(bào)資料（包括會(huì)計(jì)報(bào)告、其他會(huì)計(jì)信息及稅務(wù)部門需要的其他納稅申報(bào)資料）而給單位自身造成損失的可能性。其他建賬風(fēng)險(xiǎn)，是由于建賬原因而給單位自身造成損失的其他可能性，比如：干部損失。建賬風(fēng)險(xiǎn)雖然有以上不同種類，但它們時(shí)常是相伴相生的。
　　
　　建賬風(fēng)險(xiǎn)形成的原因總結(jié)為以下四種情形：不建賬，不及時(shí)建賬，私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿，做成了糊涂賬。
　　“不建賬”，會(huì)給單位造成會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其他風(fēng)險(xiǎn)。《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》（以下簡稱“會(huì)計(jì)法”）第三條規(guī)定，“各單位必須依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，并保證其真實(shí)、完整。”會(huì)計(jì)法第四十二條規(guī)定，“違反本法規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令限期改正，可以對(duì)單位并處三千元以上五萬元以下的罰款；對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分：（一）不依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿的。”《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱“稅收征管法”）第十九條規(guī)定，“納稅人、扣繳義務(wù)人按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效的憑證記賬，進(jìn)行核算”。稅收征管法第五十四條規(guī)定，“稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行下列稅務(wù)檢查：（一）檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料。”征管法第六十條規(guī)定，“納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬元以下的罰款：（二）未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的。” 依據(jù)這些法律，單位不建賬的話，將不得不接受財(cái)政機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰；此外，單位的投資人將無法根據(jù)單位的現(xiàn)金流信息準(zhǔn)確、及時(shí)地進(jìn)行和調(diào)整投資、融資決策，這樣，單位陷入較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之中。一個(gè)不建賬的單位，將無從考核其管理層的業(yè)績，單位的內(nèi)控制度也將無法生效。單位內(nèi)的舞弊將不可能不存在。這將給單位造成其他損失，比如：干部損失。
　　
　　“私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿”，就是在法定會(huì)計(jì)賬簿之外另設(shè)一套賬，即“賬外賬”，搞“小金庫”。這種建賬行為是違法的，給單位造成的損失巨大。小金庫的收入主要有兩類來源：一是隱瞞不申報(bào)的應(yīng)納稅收入（尤其是取得的現(xiàn)金收入），二是通過虛列的成本費(fèi)用支出套取出現(xiàn)金。小金庫的支出去向主要包括：小集體的福利、貪污行賄的資本。小金庫的管理不可能透明、公開，往往批準(zhǔn)動(dòng)用小金庫資金的僅有一人，管錢的和管賬的也為同一個(gè)人。
　　“私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿”使一個(gè)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息僅能根據(jù)“大賬”（即法定賬簿）對(duì)外反映。投資人將無法準(zhǔn)確掌握企業(yè)的真實(shí)狀況，尤其無法根據(jù)現(xiàn)金流量表信息進(jìn)行投資、融資決策。國家稅基受到嚴(yán)重侵蝕。一些干部卷入腐敗的旋渦。“私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿”，將置單位于會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其他風(fēng)險(xiǎn)之中。會(huì)計(jì)主管部門處罰“私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿”違法建賬行為的依據(jù)是 “會(huì)計(jì)法”第四十二條第二款，它不但要給單位以經(jīng)濟(jì)處罰，同時(shí)要給責(zé)任人以經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分。稅務(wù)主管部門處罰“私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿”違法建賬行為的依據(jù)是稅收征收管理法的第六十二條、第六十三條、第六十四條、第六十五條，它不但要給單位經(jīng)濟(jì)處罰（包括追繳應(yīng)繳的稅款、加收滯納金、處以應(yīng)繳稅款50%以上至5倍以下的罰款），對(duì)構(gòu)成犯罪的將依法追究刑事責(zé)任。對(duì)卷入貪腐旋渦的碩鼠，將會(huì)受到黨紀(jì)國法的嚴(yán)懲。

    “不及時(shí)建賬”，突出表現(xiàn)為給單位造成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。雖然會(huì)計(jì)法第3條規(guī)定各單位必須建賬，但并未明確建賬時(shí)限。稅收征管法第十九條規(guī)定，“納稅人、扣繳義務(wù)人按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿”。恰恰是依據(jù)這一條，稅收征管法的配套規(guī)章《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（以下簡稱“稅收征管法實(shí)施細(xì)則”）第二十二條規(guī)定，“從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家規(guī)定設(shè)置賬簿。”不及時(shí)建賬，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)單位的直接處罰依據(jù)為稅收征管法第六十條第二款，即：由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。此外，單位在申請(qǐng)辦理一般增值稅納稅人資格認(rèn)定、申請(qǐng)享受稅收優(yōu)惠政策等涉稅事務(wù)時(shí)，將遭遇巨大困難，給單位造成損失。當(dāng)然，不及時(shí)建賬，同樣可能給單位造成財(cái)務(wù)損失，因?yàn)殂y行等債權(quán)人無法知曉單位的經(jīng)營狀況和成果，是不會(huì)與單位合作的。