發(fā)布時(shí)間：2021-04-19 21:17

  近年來(lái),我國(guó)資本市場(chǎng)的建設(shè)取得了舉世矚目的成就,上市公司的數(shù)量和規(guī)模都不斷擴(kuò)大,但日益頻發(fā)的財(cái)務(wù)舞弊案卻導(dǎo)致我國(guó)資本市場(chǎng)誠(chéng)信機(jī)制的建立困難重重,不僅損害了廣大投資者特別是中小投資者的利益,而且逐漸成為阻礙我國(guó)特色社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展的第一大“毒瘤”。因此,完善資本市場(chǎng)法律法規(guī)制度,提升證券監(jiān)管部門(mén)監(jiān)管能力,防范上市公司財(cái)務(wù)舞弊的再次發(fā)生越來(lái)越受到我國(guó)證券監(jiān)管部門(mén)的重視。為了從根本上打破我國(guó)資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)舞弊案頻發(fā)的“魔咒”,緩解目前嚴(yán)峻和復(fù)雜的造假態(tài)勢(shì),我們必須進(jìn)一步結(jié)合現(xiàn)有的舞弊動(dòng)因理論加強(qiáng)對(duì)上市公司財(cái)務(wù)舞弊具體案例的研究,認(rèn)清上市公司財(cái)務(wù)舞弊的隱藏手段和深層次動(dòng)因,制定有效地、系統(tǒng)地、切實(shí)可行地防范和治理上市公司財(cái)務(wù)舞弊的對(duì)策。在此背景下,本文理論聯(lián)系實(shí)際,在借鑒和學(xué)習(xí)國(guó)內(nèi)外學(xué)者有關(guān)財(cái)務(wù)舞弊的優(yōu)秀研究成果下,運(yùn)用當(dāng)前學(xué)術(shù)界最為完善和全面的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因子學(xué)說(shuō),以具有代表性和影響力的皖江物流財(cái)務(wù)舞弊案為例,探究皖江物流財(cái)務(wù)舞弊的隱藏手段和深層次動(dòng)因,并據(jù)此提出防范和治理上市公司財(cái)務(wù)舞弊的具體對(duì)策,希望可以為財(cái)務(wù)舞弊的理論研究敬上綿薄之力。最終本文經(jīng)過(guò)分析得出結(jié)論,認(rèn)為根治資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)舞弊需要改變管理層貪婪的想法,消除上市公司財(cái)務(wù)舞弊的機(jī)會(huì),減少上市公司財(cái)務(wù)舞弊的需求,提高上市公司財(cái)務(wù)舞弊被發(fā)現(xiàn)的可能性,以及加大對(duì)上市公司財(cái)務(wù)舞弊的處罰力度。全文共六個(gè)部分。除了引言和結(jié)語(yǔ)外,第二部分至第五部分是本文研究的核心和關(guān)鍵所在。第二部分是財(cái)務(wù)舞弊的基本概述,這部分主要是為后文的分析和研究鋪層理論基礎(chǔ),闡述的是財(cái)務(wù)舞弊的概念、手段和危害,并系統(tǒng)介紹舞弊風(fēng)險(xiǎn)因子理論的構(gòu)成。第三部分是皖江物流財(cái)務(wù)舞弊案例描述,這部分主要介紹皖江物流的基本情況、舞弊過(guò)程和處罰結(jié)果,并系統(tǒng)分析皖江物流在此次事件中采用的舞弊手段。第四部分是皖江物流財(cái)務(wù)舞弊動(dòng)因分析,這部分結(jié)合舞弊風(fēng)險(xiǎn)因子理論,從動(dòng)機(jī)、道德品質(zhì)、機(jī)會(huì)、暴露的可能性、暴露后受懲罰的性質(zhì)和程度五個(gè)方面探究皖江物流財(cái)務(wù)舞弊發(fā)生的深層次動(dòng)因。第五部分是皖江物流案對(duì)防范上市公司財(cái)務(wù)舞弊的啟示,這部分以舞弊風(fēng)險(xiǎn)因子學(xué)說(shuō)為理論工具,提出防范和治理上市公司財(cái)務(wù)舞弊的具體對(duì)策。
【學(xué)位授予單位】：江西財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2017
【分類(lèi)號(hào)】：F259.23;F253.7

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：1852074