隨著中國資本市場持續(xù)發(fā)展,投資者查看上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告是了解公司財(cái)務(wù)狀況最為重要的途徑,因此財(cái)務(wù)報(bào)告的信息質(zhì)量尤為重要,而注冊(cè)會(huì)計(jì)師被稱為“經(jīng)濟(jì)警察”,其職責(zé)是受審計(jì)委托人的委托對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營活動(dòng)等進(jìn)行客觀公正的鑒證。但是,近年來爆出的新大地、金亞科技、佳電股份等審計(jì)失敗案,使得社會(huì)公眾對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)性以及公正性產(chǎn)生了質(zhì)疑,阻礙了審計(jì)行業(yè)的健康發(fā)展。因此,探究審計(jì)失敗的原因,并且提出防范審計(jì)失敗的對(duì)策對(duì)我國審計(jì)行業(yè)具有重要意義。本文對(duì)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)佳電股份失敗案例進(jìn)行研究。首先,本文學(xué)習(xí)歸納了國內(nèi)外學(xué)者關(guān)于審計(jì)失敗的相關(guān)研究成果用以更好的研究該案例。其次,本文對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論、信息不對(duì)稱(審計(jì))理論、舞弊三角理論、COSO內(nèi)部控制整合框架進(jìn)行闡述分析,用以研究該案例的理論基礎(chǔ)。接著,對(duì)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)佳電股份審計(jì)失敗案進(jìn)行回顧,并結(jié)合前文所闡述的理論具體剖析了此案例審計(jì)失敗的原因,并且提出了針對(duì)性的防范對(duì)策。本文以舞弊三角理論及內(nèi)部控制整合框架對(duì)佳電股份財(cái)務(wù)舞弊進(jìn)行分析;以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論對(duì)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)不當(dāng)進(jìn)行原因剖析。最終分析得出了此案審計(jì)...

【文章頁數(shù)】：56 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
1 緒論
    1.1 研究背景、目的及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究目的
        1.1.3 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 關(guān)于審計(jì)失敗含義界定的相關(guān)研究
        1.2.2 關(guān)于審計(jì)失敗原因的相關(guān)研究
        1.2.3 關(guān)于審計(jì)失敗防范對(duì)策的相關(guān)研究
        1.2.4 文獻(xiàn)述評(píng)
    1.3 研究內(nèi)容與方法
        1.3.1 研究內(nèi)容
        1.3.2 研究方法
    1.4 創(chuàng)新點(diǎn)
2 審計(jì)失敗相關(guān)理論分析
    2.1 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論分析
    2.2 信息不對(duì)稱(審計(jì))理論分析
    2.3 舞弊三角理論分析
    2.4 COSO內(nèi)部控制整合框架
3 大華所對(duì)佳電股份審計(jì)失敗案例基本情況
    3.1 大華所及佳電股份簡介
        3.1.1 大華所簡介
        3.1.2 佳電股份企業(yè)簡介
    3.2 大華所對(duì)佳電股份審計(jì)失敗案概況
        3.2.1 大華所對(duì)佳電股份審計(jì)失敗案回顧
        3.2.2 中國證監(jiān)會(huì)對(duì)佳電股份及大華所處罰結(jié)果分析
4 大華所對(duì)佳電股份審計(jì)失敗原因分析
    4.1 佳電股份存在財(cái)務(wù)舞弊
        4.1.1 佳電股份財(cái)務(wù)舞弊動(dòng)因分析
        4.1.2 佳電股份財(cái)務(wù)舞弊手段分析
    4.2 大華所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師層面
        4.2.1 審計(jì)業(yè)務(wù)承接態(tài)度草率
        4.2.2 未充分識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
        4.2.3 未執(zhí)行有效的審計(jì)程序進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
        4.2.4 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德缺失
        4.2.5 項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核不到位
    4.3 行業(yè)監(jiān)管層面
        4.3.1 相關(guān)的法律法規(guī)有待完善
        4.3.2 行業(yè)監(jiān)管寬松,違規(guī)成本低
5 防范會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)失敗對(duì)策
    5.1 被審計(jì)單位層面防范對(duì)策
        5.1.1 防止過度集權(quán)
        5.1.2 加強(qiáng)管理人員的道德建設(shè)
    5.2 會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師層面防范對(duì)策
        5.2.1 審慎承接審計(jì)業(yè)務(wù)
        5.2.2 強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序
        5.2.3 有針對(duì)的設(shè)計(jì)和執(zhí)行審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)
        5.2.4 保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎和職業(yè)懷疑
        5.2.5 嚴(yán)格實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核
    5.3 行業(yè)監(jiān)管層面防范對(duì)策
        5.3.1 完善相關(guān)的法律法規(guī)制度
        5.3.2 加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管
        5.3.3 提高違法成本
6 結(jié)論與展望
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 研究不足與展望
參考文獻(xiàn)
致謝
攻讀學(xué)位期間取得的科研成果清單



本文編號(hào)：4056683