發(fā)布時(shí)間：2020-11-21 16:03

　　 隨著世界經(jīng)濟(jì)全球化和一體化進(jìn)程的加快,中國(guó)經(jīng)濟(jì)在迅速崛起,并以史無前例的速度在趕超發(fā)達(dá)國(guó)家。在市場(chǎng)不斷發(fā)展的推動(dòng)下,農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)務(wù)得到大規(guī)模拓展,會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作量也大大增加,擴(kuò)大了農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),致使近些年來會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)事件變得越來越頻繁,越來越具有代表性和典型性,引起了人們?cè)絹碓蕉嗟年P(guān)注和思考。而之所有會(huì)出現(xiàn)這種狀況,主要是由于農(nóng)村商業(yè)銀行會(huì)計(jì)管理體制存在一些固有的缺陷和漏洞,一旦會(huì)計(jì)管理不到位,可能會(huì)導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生。它影響著農(nóng)村商業(yè)銀行的正常運(yùn)營(yíng),甚至給農(nóng)村商業(yè)銀行帶來巨大的信譽(yù)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。在這樣的背景下,本文對(duì)中國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了研究和討論。本文首先介紹了與會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的理論,并對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了簡(jiǎn)要闡述,然后以A農(nóng)村商業(yè)銀行成立以來發(fā)生的部分典型風(fēng)險(xiǎn)案例作為切入點(diǎn),對(duì)A農(nóng)村商業(yè)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系現(xiàn)狀、現(xiàn)行的會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理制度以及會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)的形式進(jìn)行了深入分析,隨后探討了 A農(nóng)村商業(yè)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)的來源和成因。最后,提出了如何加強(qiáng)A農(nóng)村商業(yè)銀行會(huì)計(jì)操作管理,防范相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)措施的一些建議。通過研究分析,作者將A農(nóng)村商業(yè)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要來源分為兩個(gè)方面。一是外部環(huán)境方面,包括激烈的金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、不完善的管理體制、頻發(fā)的違法犯罪活動(dòng)等;二是內(nèi)部因素方面,該行在會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)制度體系建設(shè)、內(nèi)部流程控制、人員素質(zhì)提升及管理等方面還存在許多問題亟待解決。對(duì)于外部因素的影響,作者認(rèn)為,A農(nóng)村商業(yè)銀行主要是受到了社會(huì)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的影響,僅憑該行的力量,還不能完全將局勢(shì)進(jìn)行扭轉(zhuǎn),因此本文主要研究如何降低內(nèi)部因素對(duì)A農(nóng)村商業(yè)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)操作的影響,為此,作者提出了一些建議,主要包括健全會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度體系、嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度、建立健全會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警系統(tǒng)、提高高級(jí)管理人員以及從業(yè)人員綜合素質(zhì)等。此外,本文的創(chuàng)新之處在于,作者在A農(nóng)村商業(yè)銀行工作了多年,在實(shí)際工作過程中深刻感受到了 A農(nóng)村商業(yè)銀行在會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)操作管理中存在不少問題和漏洞,也切實(shí)見到了不少會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)操作的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)例�；�于此,本文主要采用文獻(xiàn)研究和案例分析相結(jié)合的方法,來分析A農(nóng)村商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn),希望能夠提出一些有針對(duì)性的意見和建議,為A農(nóng)村商業(yè)銀行防控會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)提供一定的參考。
【學(xué)位單位】：湘潭大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位年份】：2018
【中圖分類】：F832.35;F830.42
【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 選題背景
        1.1.1 理論背景
        1.1.2 現(xiàn)實(shí)背景
    1.2 相關(guān)的文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 國(guó)外文獻(xiàn)綜述
        1.2.2 國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)綜述
    1.3 研究的方法和內(nèi)容
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 研究?jī)?nèi)容
    1.4 本章小結(jié)
第2章 相關(guān)理論概述
    2.1 農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)概述
    2.2 農(nóng)村商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)概述
    2.3 農(nóng)村商業(yè)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)概述
        2.3.1 人工操作風(fēng)險(xiǎn)
        2.3.2 會(huì)計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)
        2.3.3 內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)
        2.3.4 會(huì)計(jì)網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)
    2.4 本章小結(jié)
第3章 A農(nóng)村商業(yè)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀
    3.1 A農(nóng)村商業(yè)銀行總體概況
        3.1.1 A農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展情況
        3.1.2 A農(nóng)村商業(yè)銀行組織架構(gòu)
    3.2 A農(nóng)村商業(yè)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系現(xiàn)狀
        3.2.1 新型業(yè)務(wù)系統(tǒng)正式運(yùn)營(yíng)
        3.2.2 會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)工作精細(xì)管理
        3.2.3 會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
    3.3 A農(nóng)村商業(yè)銀行現(xiàn)行的會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理制度
        3.3.1 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度
        3.3.2 會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)條線管理制度
        3.3.3 事中事后監(jiān)督管理制度
        3.3.4 會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)檢查督導(dǎo)制度
        3.3.5 定期輪崗強(qiáng)制休假制度
    3.4 本章小結(jié)
第4章 A農(nóng)村商業(yè)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式及來源研究
    4.1 A農(nóng)村商業(yè)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)形式
        4.1.1 柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
        4.1.2 會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)
        4.1.3 操作系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)
    4.2 A農(nóng)村商業(yè)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的外部因素
        4.2.1 激烈的金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)
        4.2.2 落后的金融管理模式
        4.2.3 頻發(fā)的違法犯罪活動(dòng)
    4.3 A農(nóng)村商業(yè)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的內(nèi)部因素
        4.3.1 制度建設(shè)存在缺陷
        4.3.2 內(nèi)部流程控制缺失
        4.3.3 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警缺位
        4.3.4 人管管理仍需完善
        4.3.5 業(yè)績(jī)考核存在問題
    4.4 本章小結(jié)
第5章 防范和控制A農(nóng)村商業(yè)銀行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)建議
    5.1 健全會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度體系
        5.1.1 完善現(xiàn)行會(huì)計(jì)操作規(guī)程
        5.1.2 健全資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系
        5.1.3 加強(qiáng)會(huì)計(jì)運(yùn)行機(jī)制建設(shè)
    5.2 嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度
        5.2.1 建設(shè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境
        5.2.2 建設(shè)完善的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制
        5.2.3 建設(shè)嚴(yán)格的流程管理控制
    5.3 建立健全會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警系統(tǒng)
        5.3.1 建立監(jiān)測(cè)預(yù)警處理機(jī)制
        5.3.2 嚴(yán)格落實(shí)監(jiān)測(cè)預(yù)警責(zé)任
        5.3.3 提高風(fēng)險(xiǎn)綜合控制能力
        5.3.4 強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)科技支撐
    5.4 提高高級(jí)管理人員以及從業(yè)人員綜合素質(zhì)
        5.4.1 優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)
        5.4.2 提高人員素質(zhì)
    5.5 加強(qiáng)會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制文化建設(shè)
    5.6 本章小結(jié)
第6章 研究結(jié)論
參考文獻(xiàn)
致謝
在學(xué)期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文

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