發(fā)布時(shí)間：2020-11-18 00:50

　　 自2003年《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》頒布以來(lái),中國(guó)的政府采購(gòu)已經(jīng)形成了一套完整的以法律為基礎(chǔ)的制度體系,隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,部屬高校在政府采購(gòu)實(shí)施過(guò)程中也發(fā)現(xiàn)了很多亟待解決的問(wèn)題,然而這些問(wèn)題并沒(méi)有在法律法規(guī)上得到很好的解決,隨著2014年《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的出臺(tái),通過(guò)引入內(nèi)部控制來(lái)對(duì)部屬高校的政府采購(gòu)進(jìn)行管理,成為了一個(gè)現(xiàn)實(shí)的解決方案。但是因?yàn)闅v史原因,各部屬高校的基本情況不盡相同,對(duì)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)也層次不齊,從十八屆中央第十二輪巡視公布14所中管高校巡視反饋情況來(lái)看,部屬高校在執(zhí)行內(nèi)部控制方面并沒(méi)有完全落實(shí)到位,政府采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)依舊沒(méi)有得到很好的控制。針對(duì)目前存在的問(wèn)題,本文主要運(yùn)用文獻(xiàn)綜述與訪談相結(jié)合的方式對(duì)部屬高校政府采購(gòu)內(nèi)控管理進(jìn)行研究。首先,在國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制研究的基礎(chǔ)上,分別針對(duì)各部屬高校的采購(gòu)管理部門(mén)設(shè)計(jì)了部屬高校政府采購(gòu)內(nèi)控管理的訪談提綱,通過(guò)對(duì)訪談內(nèi)容的分析,找出目前各部屬高校在政府采購(gòu)內(nèi)部控制中存在的共性問(wèn)題,為解決部屬高校內(nèi)控管理中存在的問(wèn)題,提供參考和依據(jù)。在分析借鑒典型國(guó)家的內(nèi)部控制實(shí)施管理經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上,提出了關(guān)于部屬高校政府采購(gòu)內(nèi)控管理的優(yōu)化方案,包括優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境、加強(qiáng)部屬高校政府采購(gòu)全流程控制活動(dòng)、加強(qiáng)部屬高校政府采購(gòu)信息與溝通機(jī)制建設(shè)三個(gè)方面的內(nèi)容。最后,從再造政采組織架構(gòu)、排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及加強(qiáng)政府采購(gòu)全流程控制活動(dòng)、優(yōu)化保障措施三個(gè)層面提出部屬高校政府采購(gòu)內(nèi)控管理的對(duì)策建議。
【學(xué)位單位】：大連理工大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位年份】：2018
【中圖分類(lèi)】：F812.45;G647.5
【文章目錄】：
摘要
Abstract
1 緒論
    1.1 選題背景與意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀及發(fā)展動(dòng)態(tài)分析
        1.2.1 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀
        1.2.2 國(guó)外研究現(xiàn)狀
        1.2.3 研究評(píng)述
    1.3 關(guān)鍵詞釋義
        1.3.1 部屬高校
        1.3.2 政府采購(gòu)
        1.3.3 內(nèi)部控制管理
    1.4 研究方法與技術(shù)路線
        1.4.1 研究方法
        1.4.2 技術(shù)路線
2 現(xiàn)狀及問(wèn)題分析
    2.1 高校政府采購(gòu)內(nèi)控管理發(fā)展歷程
    2.2 目前部屬高校政府采購(gòu)內(nèi)控管理的現(xiàn)狀
        2.2.1 政府采購(gòu)歸口控制管理模式
        2.2.2 政府采購(gòu)分散控制管理模式
        2.2.3 兩種內(nèi)控管理模式存在的原因分析
    2.3 部屬高校政府采購(gòu)內(nèi)控管理模式優(yōu)缺點(diǎn)分析
        2.3.1 政府采購(gòu)歸口控制管理模式優(yōu)缺點(diǎn)分析
        2.3.2 政府采購(gòu)分散控制管理模式優(yōu)缺點(diǎn)分析
    2.4 兩種模式存在的共性問(wèn)題探究
        2.4.1 政府采購(gòu)預(yù)算編制缺乏控制手段
        2.4.2 內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理
        2.4.3 采購(gòu)文件規(guī)范化缺失
        2.4.4 采購(gòu)項(xiàng)目履約驗(yàn)收缺乏監(jiān)管控制
3 部屬高校政府采購(gòu)內(nèi)控管理優(yōu)化方案
    3.1 國(guó)內(nèi)外內(nèi)控管理理論基礎(chǔ)與現(xiàn)實(shí)依據(jù)
        3.1.1 理論基礎(chǔ)
        3.1.2 先進(jìn)內(nèi)控管理模式借鑒
        3.1.3 經(jīng)驗(yàn)啟示
    3.2 部屬高校政府采購(gòu)內(nèi)控管理優(yōu)化方案
        3.2.1 方案原則
        3.2.2 方案思路與目標(biāo)
        3.2.3 方案內(nèi)容
        3.2.4 方案工作安排與要求
    3.3 部屬高校政府采購(gòu)內(nèi)控管理優(yōu)化的可行性論證
        3.3.1 政策分析
        3.3.2 成本分析
        3.3.3 預(yù)期成效
4 部屬高校政府采購(gòu)內(nèi)控管理優(yōu)化的實(shí)施對(duì)策
    4.1 優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境
        4.1.1 設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部控制管理部門(mén)
        4.1.2 設(shè)置獨(dú)立的政府采購(gòu)歸口管理部門(mén)
        4.1.3 建設(shè)高效廉潔專(zhuān)業(yè)化強(qiáng)的采購(gòu)隊(duì)伍
    4.2 排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及加強(qiáng)政府采購(gòu)全流程控制活動(dòng)
        4.2.1 對(duì)政府采購(gòu)全流程進(jìn)行梳理再造
        4.2.2 排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
        4.2.3 加強(qiáng)部屬高校政府采購(gòu)流程事前、事中、事后控制
    4.3 優(yōu)化保障措施
        4.3.1 編制風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣
        4.3.2 建立政府采購(gòu)負(fù)面清單
        4.3.3 分離不相容崗位
        4.3.4 建設(shè)信息化平臺(tái)
參考文獻(xiàn)
附錄A 部屬高校政府采購(gòu)內(nèi)控管理訪談提綱
附錄B 中央預(yù)算單位2017-2018年政府集中采購(gòu)目錄及標(biāo)準(zhǔn)
附錄C 政府采購(gòu)負(fù)面清單
致謝

【參考文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 劉紅俠;;高校內(nèi)部控制環(huán)境探析[J];財(cái)會(huì)通訊;2016年02期

2 刁節(jié)文;王晨蕾;;建立健全高校政府采購(gòu)內(nèi)控制度的幾點(diǎn)思考[J];改革與開(kāi)放;2015年22期

3 劉為;;健全和完善高校內(nèi)控制度的思路[J];財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì);2014年06期

4 孔盈;劉國(guó)峰;林立偉;;淺議高校內(nèi)部控制中的文化因素[J];商業(yè)會(huì)計(jì);2013年22期

5 李心合;;內(nèi)部控制研究的困惑與思考[J];會(huì)計(jì)研究;2013年06期

6 王銳;高虹;陸萍;;高校政府采購(gòu)方式探析[J];實(shí)驗(yàn)技術(shù)與管理;2013年04期

7 陳茸;;高校內(nèi)控體系建設(shè)與完善治理結(jié)構(gòu)研究[J];價(jià)值工程;2012年35期

8 關(guān)振宇;段鳳霞;;論高校內(nèi)控制度建設(shè)的重要性及局限性與防范[J];財(cái)會(huì)研究;2011年05期

9 池國(guó)華;;企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施機(jī)制構(gòu)建:戰(zhàn)略導(dǎo)向與系統(tǒng)整合[J];會(huì)計(jì)研究;2009年09期

10 劉玉廷;王宏;;美國(guó)加強(qiáng)政府部門(mén)內(nèi)部控制建設(shè)的有關(guān)情況及其啟示[J];會(huì)計(jì)研究;2008年03期

本文編號(hào)：2888134