發(fā)布時(shí)間：2018-04-21 23:22

  本文選題：B公司 + 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)　； 參考：《黑龍江八一農(nóng)墾大學(xué)》2017年碩士論文

【摘要】：近年來(lái)內(nèi)部控制是國(guó)內(nèi)外學(xué)者研究的熱點(diǎn)問(wèn)題,經(jīng)過(guò)多年發(fā)展內(nèi)部控制及其評(píng)價(jià)已發(fā)展成為兼顧審計(jì)和管理領(lǐng)域的學(xué)科。本文研究側(cè)重于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理領(lǐng)域中的應(yīng)用。選擇B公司作為研究對(duì)象,通過(guò)構(gòu)建模糊綜合評(píng)價(jià)體系,運(yùn)用模糊綜合分析和矩陣向量分析相結(jié)合,對(duì)B公司內(nèi)部控制進(jìn)行整體評(píng)價(jià),找出B公司內(nèi)部控制現(xiàn)存制度存在的問(wèn)題,并提出改進(jìn)建議。第三章介紹了B公司內(nèi)部控制建設(shè)發(fā)展歷程,并從內(nèi)部控制五要素角度對(duì)B公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行分析。為了對(duì)B公司目前的內(nèi)部控制水平作出整體客觀評(píng)價(jià),本文在第四章構(gòu)建了模糊綜合評(píng)價(jià)模型。通過(guò)分析B公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)體系和合法合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)體系,準(zhǔn)確找到B公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),并將這些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)納入綜合評(píng)價(jià)體系。以?xún)?nèi)部控制五要素和內(nèi)部控制目標(biāo)為理論依據(jù),利用調(diào)查問(wèn)卷、專(zhuān)家打分和公司對(duì)外披露的財(cái)務(wù)報(bào)告獲得評(píng)價(jià)B公司財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性、經(jīng)營(yíng)效率與效果和法律法規(guī)遵守程度的相關(guān)數(shù)據(jù),運(yùn)用模糊綜合分析和矩陣向量分析相結(jié)合,得到最終整體評(píng)價(jià)結(jié)果,即B公司目前內(nèi)部控制處于基本正常狀態(tài),可進(jìn)一步提升到控制較好的狀態(tài)。根據(jù)綜合評(píng)價(jià)過(guò)程和結(jié)果,有針對(duì)性地提出動(dòng)員全體員工參與到內(nèi)部控制過(guò)程中去,提高員工的綜合素質(zhì),建立完善的信息系統(tǒng),加強(qiáng)內(nèi)部控制信息的披露等建議,旨在進(jìn)一步提升B公司內(nèi)部控制水平。B公司的內(nèi)部控制從無(wú)效到有效,從反面教材到成功案例,其中的過(guò)程漫長(zhǎng)而艱辛。其他公司應(yīng)避免B公司內(nèi)部控制無(wú)效暴露出來(lái)的問(wèn)題,借鑒B公司取得成效的改進(jìn)措施。企業(yè)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)可為改善內(nèi)部控制制度、提升管理水平提供可靠依據(jù)。對(duì)于有效的內(nèi)部控制而言,健全的制度是前提,有效的執(zhí)行是關(guān)鍵。企業(yè)要提高內(nèi)部控制水平,首先應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度,使企業(yè)的重點(diǎn)業(yè)務(wù)與高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)都在制度下進(jìn)行。其次,內(nèi)部控制是一個(gè)自上而下的管理過(guò)程,管理者和各級(jí)員工都應(yīng)明確自身職責(zé),共同致力于提高企業(yè)的內(nèi)控水平。因此,企業(yè)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)從制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行兩方面進(jìn)行,管理者應(yīng)根據(jù)評(píng)價(jià)過(guò)程和結(jié)果制定改進(jìn)措施,實(shí)現(xiàn)提高企業(yè)內(nèi)部控制有效性的目標(biāo)。
[Abstract]:In recent years, internal control has become a hot topic for scholars at home and abroad. After many years' development of internal control and its evaluation, it has developed into a discipline that takes into account the field of audit and management. This paper focuses on the application of internal control evaluation in the field of enterprise management. Select B company as the research object, through the construction of fuzzy comprehensive evaluation system, using the combination of fuzzy comprehensive analysis and matrix vector analysis, the internal control of B company is evaluated as a whole. To find out the existing system of B company internal control problems, and put forward suggestions for improvement. The third chapter introduces the development course of B Company's internal control construction, and analyzes the present situation of B company's internal control from the angle of five elements of internal control. In order to evaluate the internal control level of Company B, this paper constructs a fuzzy comprehensive evaluation model in the fourth chapter. By analyzing the financial risk system, operational risk system and legal compliance risk system of company B, the risk points faced by company B are accurately found, and these risk points are incorporated into the comprehensive evaluation system. Based on the five elements of internal control and the objective of internal control, the reliability of B company's financial report is evaluated by using the questionnaire, experts' scores and the financial report disclosed by the company. The related data of management efficiency and effect and the degree of compliance with laws and regulations are combined with fuzzy comprehensive analysis and matrix vector analysis to obtain the final overall evaluation result, that is, the internal control of company B is in a basic normal state at present. Can be further promoted to a better state of control. According to the comprehensive evaluation process and results, the paper puts forward some suggestions such as mobilizing all the staff to participate in the internal control process, improving the comprehensive quality of the staff, establishing a perfect information system, and strengthening the disclosure of the internal control information. The purpose is to further improve the level of internal control in Company B. the process of internal control in B Company is long and arduous, from ineffective to effective, from negative teaching materials to successful cases. Other companies should avoid the problems of ineffective internal control in Company B, and learn from the effective improvement measures of Company B. The evaluation of internal control can provide reliable basis for improving internal control system and improving management level. For effective internal control, sound system is the prerequisite and effective implementation is the key. In order to improve the level of internal control, enterprises should first establish and perfect the internal control system so that the key business and high risk matters of the enterprise can be carried out under the system. Secondly, internal control is a top-down management process, managers and employees at all levels should clarify their own responsibilities, and work together to improve the level of internal control of enterprises. Therefore, the evaluation of internal control of enterprises should be carried out from the two aspects of system design and execution, and managers should formulate improvement measures according to the evaluation process and results to achieve the goal of improving the effectiveness of internal control of enterprises.
【學(xué)位授予單位】：黑龍江八一農(nóng)墾大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2017
【分類(lèi)號(hào)】：F324;F302.6

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本文編號(hào)：1784576