發(fā)布時間：2018-04-21 23:22

  本文選題：B公司 + 內(nèi)部控制評價�。� 參考：《黑龍江八一農(nóng)墾大學(xué)》2017年碩士論文

【摘要】：近年來內(nèi)部控制是國內(nèi)外學(xué)者研究的熱點問題,經(jīng)過多年發(fā)展內(nèi)部控制及其評價已發(fā)展成為兼顧審計和管理領(lǐng)域的學(xué)科。本文研究側(cè)重于內(nèi)部控制評價在企業(yè)經(jīng)營管理領(lǐng)域中的應(yīng)用。選擇B公司作為研究對象,通過構(gòu)建模糊綜合評價體系,運用模糊綜合分析和矩陣向量分析相結(jié)合,對B公司內(nèi)部控制進行整體評價,找出B公司內(nèi)部控制現(xiàn)存制度存在的問題,并提出改進建議。第三章介紹了B公司內(nèi)部控制建設(shè)發(fā)展歷程,并從內(nèi)部控制五要素角度對B公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀進行分析。為了對B公司目前的內(nèi)部控制水平作出整體客觀評價,本文在第四章構(gòu)建了模糊綜合評價模型。通過分析B公司的財務(wù)風(fēng)險體系、運營風(fēng)險體系和合法合規(guī)風(fēng)險體系,準(zhǔn)確找到B公司面臨的風(fēng)險點,并將這些風(fēng)險點納入綜合評價體系。以內(nèi)部控制五要素和內(nèi)部控制目標(biāo)為理論依據(jù),利用調(diào)查問卷、專家打分和公司對外披露的財務(wù)報告獲得評價B公司財務(wù)報告可靠性、經(jīng)營效率與效果和法律法規(guī)遵守程度的相關(guān)數(shù)據(jù),運用模糊綜合分析和矩陣向量分析相結(jié)合,得到最終整體評價結(jié)果,即B公司目前內(nèi)部控制處于基本正常狀態(tài),可進一步提升到控制較好的狀態(tài)。根據(jù)綜合評價過程和結(jié)果,有針對性地提出動員全體員工參與到內(nèi)部控制過程中去,提高員工的綜合素質(zhì),建立完善的信息系統(tǒng),加強內(nèi)部控制信息的披露等建議,旨在進一步提升B公司內(nèi)部控制水平。B公司的內(nèi)部控制從無效到有效,從反面教材到成功案例,其中的過程漫長而艱辛。其他公司應(yīng)避免B公司內(nèi)部控制無效暴露出來的問題,借鑒B公司取得成效的改進措施。企業(yè)的內(nèi)部控制評價可為改善內(nèi)部控制制度、提升管理水平提供可靠依據(jù)。對于有效的內(nèi)部控制而言,健全的制度是前提,有效的執(zhí)行是關(guān)鍵。企業(yè)要提高內(nèi)部控制水平,首先應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度,使企業(yè)的重點業(yè)務(wù)與高風(fēng)險事項都在制度下進行。其次,內(nèi)部控制是一個自上而下的管理過程,管理者和各級員工都應(yīng)明確自身職責(zé),共同致力于提高企業(yè)的內(nèi)控水平。因此,企業(yè)的內(nèi)部控制評價應(yīng)從制度的設(shè)計和執(zhí)行兩方面進行,管理者應(yīng)根據(jù)評價過程和結(jié)果制定改進措施,實現(xiàn)提高企業(yè)內(nèi)部控制有效性的目標(biāo)。
[Abstract]:In recent years, internal control has become a hot topic for scholars at home and abroad. After many years' development of internal control and its evaluation, it has developed into a discipline that takes into account the field of audit and management. This paper focuses on the application of internal control evaluation in the field of enterprise management. Select B company as the research object, through the construction of fuzzy comprehensive evaluation system, using the combination of fuzzy comprehensive analysis and matrix vector analysis, the internal control of B company is evaluated as a whole. To find out the existing system of B company internal control problems, and put forward suggestions for improvement. The third chapter introduces the development course of B Company's internal control construction, and analyzes the present situation of B company's internal control from the angle of five elements of internal control. In order to evaluate the internal control level of Company B, this paper constructs a fuzzy comprehensive evaluation model in the fourth chapter. By analyzing the financial risk system, operational risk system and legal compliance risk system of company B, the risk points faced by company B are accurately found, and these risk points are incorporated into the comprehensive evaluation system. Based on the five elements of internal control and the objective of internal control, the reliability of B company's financial report is evaluated by using the questionnaire, experts' scores and the financial report disclosed by the company. The related data of management efficiency and effect and the degree of compliance with laws and regulations are combined with fuzzy comprehensive analysis and matrix vector analysis to obtain the final overall evaluation result, that is, the internal control of company B is in a basic normal state at present. Can be further promoted to a better state of control. According to the comprehensive evaluation process and results, the paper puts forward some suggestions such as mobilizing all the staff to participate in the internal control process, improving the comprehensive quality of the staff, establishing a perfect information system, and strengthening the disclosure of the internal control information. The purpose is to further improve the level of internal control in Company B. the process of internal control in B Company is long and arduous, from ineffective to effective, from negative teaching materials to successful cases. Other companies should avoid the problems of ineffective internal control in Company B, and learn from the effective improvement measures of Company B. The evaluation of internal control can provide reliable basis for improving internal control system and improving management level. For effective internal control, sound system is the prerequisite and effective implementation is the key. In order to improve the level of internal control, enterprises should first establish and perfect the internal control system so that the key business and high risk matters of the enterprise can be carried out under the system. Secondly, internal control is a top-down management process, managers and employees at all levels should clarify their own responsibilities, and work together to improve the level of internal control of enterprises. Therefore, the evaluation of internal control of enterprises should be carried out from the two aspects of system design and execution, and managers should formulate improvement measures according to the evaluation process and results to achieve the goal of improving the effectiveness of internal control of enterprises.
【學(xué)位授予單位】：黑龍江八一農(nóng)墾大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2017
【分類號】：F324;F302.6

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本文編號：1784576