發(fā)布時(shí)間：2025-01-09 05:58

　　 在剖析我國證券市場審計(jì)低效的原因基礎(chǔ)上,通過分析發(fā)達(dá)國家證券市場審計(jì)監(jiān)管的做法與未來趨勢,發(fā)現(xiàn)造成我國證券市場審計(jì)低效的原因包括:高質(zhì)量審計(jì)服務(wù)缺乏市場內(nèi)在需求、審計(jì)市場結(jié)構(gòu)不合理且競爭不規(guī)范、監(jiān)管與執(zhí)法體制方面存在多頭管理與法制不健全的問題等。對美國、英國、日本等國家證券市場審計(jì)監(jiān)管的考察發(fā)現(xiàn):在監(jiān)管體制變革趨勢上,政府干預(yù)與行業(yè)自律相互融合,獨(dú)立管制成為重要亮點(diǎn);在獨(dú)立管制的制度保障上,獨(dú)立監(jiān)管機(jī)構(gòu)被賦予較大的權(quán)力;注冊會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性得到進(jìn)一步強(qiáng)化,處罰力度進(jìn)一步加大。基于此,從監(jiān)管體制、監(jiān)管機(jī)構(gòu)設(shè)置和具體措施方面為提高我國證券市場審計(jì)監(jiān)管效率提出一系列政策建議。

【文章頁數(shù)】：6 頁

【文章目錄】：
一、我國證券市場審計(jì)低效的原因
    （一）高質(zhì)量審計(jì)服務(wù)缺乏市場內(nèi)在需求
        1. 現(xiàn)有的制度背景和治理機(jī)制導(dǎo)致公司治理效率低下。
        2．由于公司治理效率低下和審計(jì)委托權(quán)的配置問題，上市公司對高質(zhì)量審計(jì)服務(wù)的內(nèi)在需求不足，導(dǎo)致低質(zhì)量的審計(jì)服務(wù)反而能獲取更高的市場份額和收益。
        3. 對上市公司寬松的監(jiān)管環(huán)境，使得高質(zhì)量審計(jì)服務(wù)缺乏良好的生存空間。
    （二）審計(jì)市場結(jié)構(gòu)不合理、競爭不規(guī)范
        1. 現(xiàn)有會(huì)計(jì)師事務(wù)所的數(shù)量和規(guī)模特征導(dǎo)致了審計(jì)市場結(jié)構(gòu)的不合理。
        2. 審計(jì)市場結(jié)構(gòu)不合理導(dǎo)致審計(jì)收費(fèi)壓價(jià)和“劣幣驅(qū)逐良幣”問題，使得提供高質(zhì)量審計(jì)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所缺乏生存空間。
    （三）監(jiān)管與執(zhí)法體制：多頭管理與法制不健全
        1. 監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間協(xié)調(diào)性差、監(jiān)管效率低。
        2. 法律法規(guī)不健全，違規(guī)成本低。
二、國外證券市場的審計(jì)監(jiān)管：基于美國、英國、日本的監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)
    （一）監(jiān)管體制變革趨勢：政府干預(yù)與行業(yè)自律相互融合，獨(dú)立管制成為重要亮點(diǎn)
    （二）獨(dú)立管制的制度保障：獨(dú)立監(jiān)管機(jī)構(gòu)被賦予較大的權(quán)力
    （三）進(jìn)一步強(qiáng)化注冊會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性
    （四）進(jìn)一步加大處罰力度
三、提高我國證券市場審計(jì)監(jiān)管效率的政策建議
    （一）建立會(huì)計(jì)師事務(wù)所誠信檔案和誠信評定機(jī)制
    （二）對會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)行分類監(jiān)管
    （三）強(qiáng)化上市公司對會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更的信息披露
    （四）要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所公開披露本所相關(guān)情況
    （五）在證監(jiān)會(huì)下設(shè)立專門的證券市場審計(jì)監(jiān)管部門，并賦予其更多的監(jiān)管權(quán)
    （六）完善法律法規(guī)，加大違規(guī)處罰力度



本文編號：4025255