發(fā)布時間：2015-01-09 16:38

 

【摘要】 本文的研究對象是中國企業(yè)破產問題。論文以馬克思主義經濟理論為指導,吸收國內外專家學者有關企業(yè)破產的理論成果,系統(tǒng)地闡述了中國企業(yè)破產的現實狀況,中國企業(yè)破產制度的國際比較,中國企業(yè)破產的制度建設。論文的中心思想:(1)在我國市場取向改革時期,發(fā)生少量企業(yè)破產現象;在開始建立市場經濟體制時期,企業(yè)破產數量快速增長;在初步建成市場經濟體制時期,每年都有數以千計的企業(yè)破產。國有企業(yè)破產呈現出明顯的轉型期特征:政策性破產和市場性破產并存,安置職工成為企業(yè)破產的首要事宜,政府在企業(yè)破產中發(fā)揮主導作用。(2)我國的企業(yè)破產制度,集中于《企業(yè)破產法(試行)》之中。這部破產法是在改革開放初期,適應有計劃商品經濟發(fā)展的需要,參照發(fā)達國家企業(yè)破產法制定的。在企業(yè)破產法(試行)中,包含了絕大部分有關企業(yè)破產的法律制度,并在企業(yè)破產實踐中發(fā)揮了積極的規(guī)范作用。但是,該破產法固有的缺陷也逐漸暴露出來。(3)中國企業(yè)破產的制度建設分為兩個層面:一個是企業(yè)破產的基本制度建設,一個是企業(yè)破產的具體制度建設,后者又稱企業(yè)破產的法律制度建設。企業(yè)破產的基本制度建設,就是把政府主導型企業(yè)破產制度變成市場主導型企業(yè)破產制度。企業(yè)破產的法律制度建設,就是修訂試行多年的《企業(yè)破產法》。 

前言

 

1.選題的思索
我國已經進入全面建設小康社會和加快現代化建設的新的發(fā)展階段。在這個階段中，完善社會主義市場經濟體制，是全面建設小康社會和加快現代化建設的強大動力。建立和完善現代企業(yè)制度是完善社會主義市場經濟體制的中心環(huán)節(jié)。建立健全企業(yè)破產制度是建立現代企業(yè)制度的必然要求。扭虧無望的國有企業(yè)從市場中退出，已成為我國國有企業(yè)改革和發(fā)展中必須解決的問題。因此，研究中國企業(yè)破產問題，具有重要的理論意義和實踐意義。
隨著我國市場經濟體制的不斷完善，市場競爭日益激烈，我國企業(yè)的壽命也不斷縮短。改革開放以來，我國市場上一批赫赫有名的企業(yè)，如今早己風光不再了。如廣東太陽神、小霸王、愛多、南德集團及幸福集團等。據報導，我國2000年有大小3700萬家企業(yè)(包括個體戶)，每天有1.2萬家企業(yè)倒閉，平均每分鐘有近9家企業(yè)關門，一年有400多萬家企業(yè)從工商戶頭上消失。市場經濟是競爭經濟，也是法制經濟。在市場經濟發(fā)展過程中，少數企業(yè)依法破產是正常的經濟現象。

我是2001年入學的博士研究生。在博士生課程學習階段，我有幸跟隨企業(yè)債權人代表，先后去遼源市眾辰有限公司、四平市聯(lián)合化工廠了解它們的破產狀況，并旁觀了這兩個企業(yè)履行的法律破產程序。這件事情引起了我對企業(yè)破產問題的關注和興趣，隨后還購買并閱讀了幾本企業(yè)破產法方面的書籍。通過這一段的實踐和學習，我初步認識到企業(yè)退出市場不外兩個渠道，一是企業(yè)重組，二是企業(yè)破產;企業(yè)破產又分為破產重組與破產清算。因此，我把我國企業(yè)破產問題作為博士論文的研究方向就成為很自然的事情。后經與指導教師商量，就把博士論文題目定為《中國企業(yè)破產問題研究》。

 

2.前人的成果
隨著我國市場取向改革和逐步走上發(fā)展市場經濟的軌道，經濟學界開始關注企業(yè)破產問題，先后發(fā)表了不少專門研究企業(yè)破產的論著。此外，在一些研究中國經濟和法律的著作中，也或多或少地涉及到企業(yè)破產的內容。這些研究成果對我的博士論文寫作，都具有重要的引導作用和借鑒意義。

曹思源教授是國內較早研究企業(yè)破產問題的學者，曾任我國現行破產法起草小組的組長。他在1986年出版的《談談企業(yè)破產法》一書中，分析了我國為什么要實行破產法，介紹了有關破產法的理論根據和基本知識，揭示了企業(yè)破產淘汰制度同經濟體制改革的內在聯(lián)系。1988年，曹思源教授又在《企業(yè)破產法指南》一書中，以問答的形式，用豐富的事例，解釋了有關企業(yè)破產的100多個問題，其中包括破幸法在我國產生的背景，介紹了許多企業(yè)破產試點的經驗。

 

3.論文的結構
本文的研究對象是中國企業(yè)破產問題。論文的中心思想是:我國企業(yè)破產制度實施十幾年來，已經淘汰了大批落后企業(yè)，優(yōu)化了社會資源的配置。但是，我國現行的企業(yè)破產制度具有一些經濟轉型期特征。改革帶有計劃經濟色彩的企業(yè)破產制度，建立適應市場經濟發(fā)展的破產制度就成為完善現代企業(yè)制度和市場經濟體制的重要措施。這個中心思想體現在全文五章之中�，F分四部分簡述如下:

第一部分是企業(yè)破產的基本理論，包括第1章和第2章。這是研究企業(yè)破產的必要前提。第1章為企業(yè)破產的基本分析，著重闡述了企業(yè)、企業(yè)破產、中國企業(yè)破產的基本內涵。第2章為企業(yè)破產的前人理論，·介紹了馬克思主義經典作家的企業(yè)破產思想，西方經濟學家的企業(yè)破產理論，我國專家學者對企業(yè)破產問題的研究成果。

 

第1章企業(yè)破產的基本分析

 

我國己經進入全面建設小康社會和加快現代化建設的新的發(fā)展階段。在這個階段中，完善社會主義市場經濟體制，是全面建設小康社會和加快現代化建設的強大動力。建立和完善現代企業(yè)制度是完善社會主義市場經濟體制的中心環(huán)節(jié)。建立健全企業(yè)破產制度是建立現代企業(yè)制度的必然要求。目前，一些過度負債、扭虧無望的國有企業(yè)從市場中退出，己成為我國國有企業(yè)改革的重點和難點。因此，加快建立優(yōu)勝劣汰的競爭機制和企業(yè)破產制度，就成為開創(chuàng)國有企業(yè)改革和發(fā)展新局面的關鍵所在。為了研究中國企業(yè)破產問題，首先要對企業(yè)破產作一些基本分析。

 

1.1企業(yè)
1.l.1企業(yè)的內涵
(l)企業(yè)的定義
在我國己出版的辭書和論著中，有兩種企業(yè)定義:一種是從計劃經濟角度給企業(yè)下的定義，另一種是從市場經濟角度給企業(yè)下的定義。這里，雖然研究的是市場經濟條件下的企業(yè)定義，但也要介紹一下計劃經濟條件下的企業(yè)定義。已故著名經濟學家許滌新主編的《政治經濟學辭典》中寫道:“企業(yè)是指在社會分工的條件下從事生產、貿易、運輸等經濟活動的獨立單位。”①上海辭書出版社1980年出版的《辭�！分袑懙�:“企業(yè)是指從事生產、流通或服務性活動的獨立核算經濟單位。如工業(yè)企業(yè)、農業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)等。”②

關于市場經濟條件下企業(yè)的定義，理論界的看法是一致的。《現代漢語規(guī)范詞典》中將企業(yè)定義為:以盈利為目的，從事生產、購銷、運輸以及服務性活動的經營實體。如工廠、農場、貿易公司、運輸公司、銀行等。③高程德同樣認為:所謂企業(yè)，即指依法設立的在生產、流通、服務等領域中，從事某種相對固定的商品經濟活動，通過提供某種滿足社會需要的商品或勞務來實現盈利，進行自主經營，實行獨立經濟核算的經濟組織。④于良春等認為，企業(yè)是指市場經濟中的聯(lián)合、協(xié)作勞動的經濟組織。他們還指出企業(yè)具有四個屬性:①企業(yè)是產品或服務的創(chuàng)造者;②企業(yè)是由若干成員組成、有一定組織結構的有機體，其內部成員或部「〕間的分工協(xié)作是行政領導下的有計劃的分工合作;③企業(yè)是市場經濟中的一個以盈利為目的的、獨立的經濟組織，與其他市場主體是平等的契約關系;④企業(yè)內部成員之間也是一種契約關系。⑤

 

1.2企業(yè)破產
1.2.1企業(yè)破產的內涵
(l)企業(yè)破產的定義
債務人資不抵債，并不必然導致企業(yè)破產。債務人破產往往發(fā)生在明顯缺乏清償能力時，即以下幾種可能性都不存在:①債務人不能說服債權人，雙方就債權債務的清償問題達成協(xié)議，同意延期償還債務或減免、部分減免債務(即雙方債務重組);②債務人有大于或相當于債務的財產(包括無形資產)用于抵押，獲得貸款;③債務人有良好的商業(yè)信用，可借到新債償還舊債;④債務人掌握著能用于生產經營的特殊技術，能達到清償債務的可能。②
(2)企業(yè)破產的特征
企業(yè)破產意味著債務企業(yè)經營的失敗，乃至企業(yè)債務重組或企業(yè)資產重組的失敗。企業(yè)破產具有以下幾個特征:
第一，企業(yè)破產是清償債務的特殊手段。當債務人不能清償到期債務時，按法定程序，將債務人的全部資產一次性地分配給債權人，以了結債權債務關系。債務企業(yè)的法人地位，及相應的權利、義務隨之消失，尚未清償的余額債務不再清償。
第二，資不抵債事實的存在是企業(yè)破產的前提。各國破產法都以企業(yè)資不抵債作為企業(yè)破產的法律依據。從本質上看，企業(yè)破產問題的發(fā)生，是企業(yè)作為債務人不能償還到期債務，嚴重影響或損害了債權人的利益，導致債權人企業(yè)周轉困難，進而影響社會經濟的發(fā)展。因此，需要通過企業(yè)破產這種特殊手段，遏止債務人財產的進一步耗損，疏通因債務人不履行債務而引起的經濟運行的阻礙，促進社會經濟的發(fā)展。
第三，企業(yè)破產由法院審理并做出破產宣告。企業(yè)是依法在國家的工商管理部門注冊、登記，獲得了法人地位。企業(yè)破產作為企業(yè)法人地位的喪失，也必然要由國家的法院審理和判決。法院通過破產宣告，向債權人分配債務人的全部財產，使債權人平等受償與其債權性質、數量相適應的債務人財產。從一方面看，企業(yè)破產制度保護了債權人的利益;從另一方面著，由于企業(yè)和股東負有限責任，企業(yè)破產制度同樣保護了債務人的利益。
(3)企業(yè)破產是企業(yè)死亡的一種形式
企業(yè)破產在企業(yè)理論中被認為是企業(yè)死亡。其實，企業(yè)破產只是企業(yè)死亡的一種形式，并不是唯一形式。例如，在發(fā)達的市場經濟國家中，8%0退出市場的企業(yè)是由于被接管、收購而死亡。①但是，仍然有2%0的企業(yè)是破產后退出市場的。

企業(yè)資產重組從某種意義上講，可以說是企業(yè)破產宣告前，避免企業(yè)破產的一種積極方法。在市場經濟條件下，國有危困企業(yè)究竟應實行資產重組還是破產，這是一個市場選擇的過程。一般來說，危機中的企業(yè)總是希望被優(yōu)勢企業(yè)重組以挽救企業(yè)，避免破產。但是，優(yōu)勢企業(yè)不是慈善機構，優(yōu)勢企業(yè)兼并危機中的企業(yè)，是對自身利益得失權衡之后的一種自愿選擇。政府強行要求優(yōu)勢企業(yè)扶持落后企業(yè)的“拉郎配”行為，是與市場經濟一般規(guī)律相違背的。①我國自1986年頒布實施企業(yè)破產法以來，破產已經成為那些資不抵債、難以重組、扭虧無望的企業(yè)市場退出的主要方式。

 

第3章中國企業(yè)破產的現實狀況·····51
3.1企業(yè)破產的具體情況········51
3.1.1企業(yè)破產的數量情況·······51
3.1.2企業(yè)破產的結構情況·······53
3.2企業(yè)破產的環(huán)境和原因·······55
3.2.1企業(yè)外部經濟環(huán)境變化······55
3.2.2企業(yè)內部經營管理不善······60
第4章4.1中國企業(yè)破產制度的國際比較····79
4.1企業(yè)破產界限的國際比較········79
4.1.1發(fā)達國家企業(yè)破產界限········79
4.1.2我國企業(yè)破產界限··········80
4.2企業(yè)破產程序的國際比較········82
4.2.1發(fā)達國家企業(yè)破產程序········82
4.2.2我國企業(yè)破產程序··········85
第5章中國企業(yè)破產的制度建設·······105
5.1建立市場主導型企業(yè)破產制度······105
5.1.1政府主導型企業(yè)破產制度及其缺陷···105
5.1.2市場主導型企業(yè)破產制度及其特征···108

5.2健全企業(yè)破產的市場經濟環(huán)境······109

 

第5章中國企業(yè)破產的制度建設

 

政府主導型企業(yè)破產制度，是指在我國經濟體制轉變過程中生成的、政府對企業(yè)破產起主導作用的一種特殊類型的企業(yè)破產制度。這種企業(yè)破產制度的突出特點是忽視，或者說排斥市場競爭對企業(yè)破產的自發(fā)調節(jié)作用。我國當前的企業(yè)破產制度可稱之為政府主導型企業(yè)破產制度，其原因有三。其一，我國經濟生活中的企業(yè)破產，絕大多數是國有企業(yè)破產。國有企業(yè)破產可分為依破產法破產和政策性破產。在政策性破產中，哪個企業(yè)破產由政府挑選，破產程序及破產財產的分配，完全按照國家政策執(zhí)行。因此，企業(yè)破產體現的完全是政府行為。其二，依法破產的國有企業(yè)，政府仍然起著主導作用。按現行法規(guī)，企業(yè)欲申請破產需政府主管部門批準，企業(yè)要想與債權人和解、整頓需政府主持，破產清算組也是由政府各部門組成的。在企業(yè)破產過程中，債權人與債務人完全處于被動狀態(tài)，起主導作用的不是法院、不是債權人、不是債務人，而是政府。其三，非公有制企業(yè)破產，由于法律規(guī)定簡單，實踐中只能參照國有企業(yè)破產。因此，政府在企業(yè)破產中同樣起著決定性的作用。
①政府計劃取代了市場要求。在市場競爭中，效率低下的企業(yè)破產退出市場，是價值規(guī)律自發(fā)作用的必然結果。我國現行的企業(yè)破產過程，卻完全是在政府指導下的一種有計劃、有組織并且目標明確的計劃行為。每年中央政府的《企業(yè)兼并破產和職工再就業(yè)工作計劃》決定了當年全國國有企業(yè)政策性破產的規(guī)模、行業(yè)和政府準備投入的資金。符合條件的國有企業(yè)若要進入政策性破產，須經政府主管部門、省政府以及中央政府層層審批。一些長期停產、債務累累、經營難以為繼的國有企業(yè)，實際上已經被市場淘汰，沒有存在的價值。但是，這些企業(yè)沒有政府相關部門的批準，就沒有破產的可能。這實質上是政府排斥市場對社會資源的配置，而延續(xù)著政府對社會資源的強制性配置。①

②穩(wěn)定職能取代了效率職能。市場性破產行為追求的是效率，政府主導型企業(yè)破產追求的是社會穩(wěn)定，要解決的首要問題是破產企業(yè)職工的再就業(yè)問題。企業(yè)破產必然導致一些工人失業(yè)，尤其是我國當前社會保障制度十分脆弱，勞動力大量過剩，社會穩(wěn)定問題顯得尤為重要。保持社會穩(wěn)定是我國政府在實施企業(yè)破產過程中必須處理好的問題。然而在追求社會穩(wěn)定的同時，也不能以犧牲社會經濟效率為代價。當前，許多地方政府以社會穩(wěn)定問題為由，把企業(yè)計劃內破產作為向國家要錢的手段，或者幫助和支持企業(yè)“先分立，后破產”、“先改制，后破產”，將負擔全部甩給國家。這種做法，解決了眼前的社會穩(wěn)定問題，但不利于地方經濟和國民經濟的長遠發(fā)展。①

 

結語

 

1.論文內容的簡要概括
由于我國企業(yè)破產制度實施時間較短，筆耕文化傳播，尚沒有自然人破產的制度。本文只注重了對法人企業(yè)破產的考察，沒有研究自然人破產，應該算是一個不足。隨著我國金融業(yè)的改革，銀行商業(yè)化的改造，金融企業(yè)破產問題必然會擺在人們面前。沒有把金融企業(yè)破產問題納入本文的研究范圍，也不能不說是一個缺陷。

博士論文的寫作過程，確實是一個很艱苦的過程。只有真正付出心血，才能走到過程的終點。在這個過程中，特別是論文修改定稿階段，對提高我的學習能力和研究能力具有重要的作用。在老師的指導和幫助下，我雖然完成了論文的寫作，但卻深切地感到自己的經濟學基礎還欠扎實，科研能力有待進一步提高。我決心把完成博士論文寫作當成新起點和新動力，認真學習，踏實工作，爭取做出更大的成績。

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本文編號：11083