近年來,受不良貸款上升的壓力,商業(yè)銀行與資產(chǎn)管理公司合作將不良貸款轉(zhuǎn)移出表,但其中部分運(yùn)作模式存在違規(guī)現(xiàn)象。本文詳細(xì)分析了商業(yè)銀行不良資產(chǎn)違規(guī)出表的五種模式,指出假出表并未真正轉(zhuǎn)移信用風(fēng)險(xiǎn),而復(fù)雜的交易結(jié)構(gòu)會(huì)導(dǎo)致合規(guī)風(fēng)險(xiǎn),監(jiān)管數(shù)據(jù)失真也將誘發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)等;同時(shí)在風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上從不良資產(chǎn)交易標(biāo)的、交易流程、交易結(jié)構(gòu)以及協(xié)同監(jiān)管四個(gè)角度提供一系列審計(jì)對(duì)策建議。

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【文章目錄】：
一、商業(yè)銀行不良資產(chǎn)違規(guī)出表模式分析
    （一）賣出回購模式
    （二）賣斷反委托模式
    （三）共同出資管理模式
    （四）銀行間互持模式
    （五）資金池對(duì)應(yīng)資產(chǎn)池模式
二、商業(yè)銀行不良資產(chǎn)違規(guī)出表的風(fēng)險(xiǎn)分析
    （一）不良資產(chǎn)沒有做到潔凈出表，信用風(fēng)險(xiǎn)沒有實(shí)質(zhì)性轉(zhuǎn)移
    （二）交易結(jié)構(gòu)復(fù)雜，容易導(dǎo)致法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)
    （三）虛假出表導(dǎo)致監(jiān)管數(shù)據(jù)不真實(shí)與監(jiān)管真空并存，容易誘發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)
三、商業(yè)銀行不良資產(chǎn)違規(guī)出表的審計(jì)監(jiān)管策略
    （一）加強(qiáng)不良資產(chǎn)交易標(biāo)的審計(jì)，確保不良資產(chǎn)的真實(shí)性
    （二）加強(qiáng)不良資產(chǎn)交易流程審計(jì)，防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)
    （三）加強(qiáng)不良資產(chǎn)交易結(jié)構(gòu)審計(jì)，確保不良資產(chǎn)潔凈出表
    （四）加強(qiáng)國家審計(jì)與其他金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的協(xié)同，防范監(jiān)管真空與監(jiān)管重疊



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