隨著鐵路運輸企業(yè)不斷深化改革和轉型升級,作為企業(yè)財務管理有效工具之一的全面預算管理也應適應經(jīng)濟發(fā)展而不斷優(yōu)化。以業(yè)財融合為出發(fā)點,結合我國鐵路運輸企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務和預算管理的研究現(xiàn)狀,對預算管理指標體系進行了總體分析及結構設計,構建了"國鐵集團—路局—基層站段"三級次的預算指標模型,并設計了國鐵集團到路局層面以及路局到站段層面的閉環(huán)式預算編制流程,健全和完善了相應的預算管理流程和責任分工。

【文章頁數(shù)】：5 頁

【部分圖文】：

圖1預算指標結構關系圖

本文以業(yè)財融合為出發(fā)點，結合鐵路運輸企業(yè)全面預算管理體系現(xiàn)行應用狀況，設計了以戰(zhàn)略目標為導向的財務指標、業(yè)務指標和效率效益指標相結合的預算指標體系，并重點體現(xiàn)鐵路運輸企業(yè)生產性指標對財務性指標的貢獻和約束關系，突出鐵路運營效益分析，綜合反映經(jīng)營成果、經(jīng)營質量、經(jīng)營效率和經(jīng)營風險等....

圖2國鐵集團—路局層面的預算管理流程

國鐵集團到路局層面的預算管理流程主要如圖2所示，分為預算編制、預算執(zhí)行、預算調整、預算考核與可持續(xù)改進五大模塊，是一個閉環(huán)式的預算管理流程，涉及的組織機構主要是國鐵集團、集團全面預算管理委員會、集團財務部、集團各職能部處、各路局。國鐵集團在確定明確的預算管理目標后，下達年度預算編....

圖3路局—站段層面的預算編制流程

路局層面到站段層面的預算編制流程與國鐵集團到路局層面的預算編制流程相似，但更加細化，如圖3所示，涉及的機構有路局、路局預算管理委員會、路局財務部、路局各職能部處、各站段。路局在收到國鐵集團年度預算編制工作安排后，交由路局財務部制定年度預算工作方案，并上交路局全面預算管理委員會批準....

本文編號：3997536