隨著鐵路運(yùn)輸企業(yè)不斷深化改革和轉(zhuǎn)型升級(jí),作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理有效工具之一的全面預(yù)算管理也應(yīng)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展而不斷優(yōu)化。以業(yè)財(cái)融合為出發(fā)點(diǎn),結(jié)合我國(guó)鐵路運(yùn)輸企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和預(yù)算管理的研究現(xiàn)狀,對(duì)預(yù)算管理指標(biāo)體系進(jìn)行了總體分析及結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì),構(gòu)建了"國(guó)鐵集團(tuán)—路局—基層站段"三級(jí)次的預(yù)算指標(biāo)模型,并設(shè)計(jì)了國(guó)鐵集團(tuán)到路局層面以及路局到站段層面的閉環(huán)式預(yù)算編制流程,健全和完善了相應(yīng)的預(yù)算管理流程和責(zé)任分工。

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【部分圖文】：

圖1預(yù)算指標(biāo)結(jié)構(gòu)關(guān)系圖

本文以業(yè)財(cái)融合為出發(fā)點(diǎn)，結(jié)合鐵路運(yùn)輸企業(yè)全面預(yù)算管理體系現(xiàn)行應(yīng)用狀況，設(shè)計(jì)了以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向的財(cái)務(wù)指標(biāo)、業(yè)務(wù)指標(biāo)和效率效益指標(biāo)相結(jié)合的預(yù)算指標(biāo)體系，并重點(diǎn)體現(xiàn)鐵路運(yùn)輸企業(yè)生產(chǎn)性指標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)性指標(biāo)的貢獻(xiàn)和約束關(guān)系，突出鐵路運(yùn)營(yíng)效益分析，綜合反映經(jīng)營(yíng)成果、經(jīng)營(yíng)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)效率和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等....

圖2國(guó)鐵集團(tuán)—路局層面的預(yù)算管理流程

國(guó)鐵集團(tuán)到路局層面的預(yù)算管理流程主要如圖2所示，分為預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算考核與可持續(xù)改進(jìn)五大模塊，是一個(gè)閉環(huán)式的預(yù)算管理流程，涉及的組織機(jī)構(gòu)主要是國(guó)鐵集團(tuán)、集團(tuán)全面預(yù)算管理委員會(huì)、集團(tuán)財(cái)務(wù)部、集團(tuán)各職能部處、各路局。國(guó)鐵集團(tuán)在確定明確的預(yù)算管理目標(biāo)后，下達(dá)年度預(yù)算編....

圖3路局—站段層面的預(yù)算編制流程

路局層面到站段層面的預(yù)算編制流程與國(guó)鐵集團(tuán)到路局層面的預(yù)算編制流程相似，但更加細(xì)化，如圖3所示，涉及的機(jī)構(gòu)有路局、路局預(yù)算管理委員會(huì)、路局財(cái)務(wù)部、路局各職能部處、各站段。路局在收到國(guó)鐵集團(tuán)年度預(yù)算編制工作安排后，交由路局財(cái)務(wù)部制定年度預(yù)算工作方案，并上交路局全面預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)....

本文編號(hào)：3997536