發(fā)布時間：2020-03-20 06:18

【摘要】：隨著生活水平的提高,人們對退休后養(yǎng)老保障收入的要求也相應(yīng)增加,單靠由國家提供的基本養(yǎng)老保險已很難滿足人們的養(yǎng)老需求。我國的養(yǎng)老保險制度以“廣覆蓋,�；�本,多層次”的方針政策為主,企業(yè)年金則成為提高企業(yè)員工退休后養(yǎng)老水平的主要方式。企業(yè)年金的金融屬性和保障性特征要求企業(yè)年金基金必須投入到資本市場進行運作從而達到保值增值的目的。由于年金基金投資運作的過程中存在委托代理風(fēng)險及投資管理機構(gòu)的治理風(fēng)險,因此要求政府部門必須對其進行監(jiān)管。 各國依照自身的金融市場發(fā)育程度、投資管理機構(gòu)的治理水平、法律健全程度在企業(yè)年金的監(jiān)管機構(gòu)設(shè)置、監(jiān)管內(nèi)容、監(jiān)管模式選擇上都有較大差異。相較于發(fā)達國家,我國在企業(yè)年金基金監(jiān)管方面還缺乏經(jīng)驗,發(fā)展也比較緩慢還處于起步階段。因此,本文主要通過分析我國企業(yè)年金監(jiān)管的現(xiàn)狀和存在的問題,以及具有代表性的OECD國家的企業(yè)年金基金監(jiān)管的成功經(jīng)驗及監(jiān)管模式的發(fā)展趨勢,對完善我國企業(yè)年年金基金監(jiān)管提出一些創(chuàng)新性建議和措施。 本文第一章主要介紹研究背景及意義,國外及國內(nèi)當(dāng)前關(guān)于企業(yè)年金基金監(jiān)管模式的理論、觀點和文獻研究以及企業(yè)年金的相關(guān)概念,文章的結(jié)構(gòu)安排和主要內(nèi)容,最后總結(jié)本文的研究創(chuàng)新點及存在的不足之處。 第二章為研究主題的理論基礎(chǔ),主要分析公共利益理論、公共選擇理論及政府規(guī)制理論在企業(yè)年金基金監(jiān)管中的運用。通過闡述公共利益理論在企業(yè)年金監(jiān)管中的運用,為政府監(jiān)管部門代表廣大企業(yè)員工的利益對企業(yè)年金基金進行監(jiān)管提供理論依據(jù)。由于企業(yè)年金基金投資與運作過程中受托人等企業(yè)年金投資管理主體與受益人(即企業(yè)員工)依照公共選擇理論來看屬于利益對立的兩方,所以學(xué)習(xí)公共選擇理論為企業(yè)年金基金監(jiān)管過程中政府如何進行監(jiān)管可以使利益對立雙方所獲得的利益和遭受的損失達到合理和均衡提供依據(jù)。政府規(guī)制理論通過運用傳統(tǒng)的微觀經(jīng)濟學(xué)理論研究監(jiān)管的過程詳細(xì)的說明了政府應(yīng)何時監(jiān)管,如何監(jiān)管等問題。 第三章主要通過介紹我國企業(yè)年金規(guī)模和投資運作過程,以此來了解受托人、投資管理人、賬戶管理人、基金托管人之間以及監(jiān)管機構(gòu)、中介機構(gòu)與這四者之間的關(guān)系。同時對我國企業(yè)年金監(jiān)管的主要部門、受托人等參與主體的資格準(zhǔn)入條件、當(dāng)前針對企業(yè)年金監(jiān)管已頒布的法律法規(guī)進行介紹,結(jié)合我國選擇嚴(yán)格限量的企業(yè)年金監(jiān)管的模式原因,指出我國企業(yè)年金監(jiān)管在部門責(zé)任劃分、法律法規(guī)建設(shè)、稅收政策、投資渠道、擔(dān)保機制以及信息披露制度還存在哪些需要解決和完善的地方。 第四章選取英美日德四個主要OECD國家的企業(yè)年金基金監(jiān)管體系進行分析,了解當(dāng)前世界各國企業(yè)年金監(jiān)管比較成功的“審慎性”監(jiān)管和嚴(yán)格限量兩種監(jiān)管模式,并對兩種監(jiān)管模式的適用條件和環(huán)境、優(yōu)缺點、投資收益情況及投資風(fēng)險進行分析,為優(yōu)化我國企業(yè)年金基金監(jiān)管模式提供現(xiàn)實依據(jù)和經(jīng)驗借鑒。 第五章在前面章節(jié)對我國的宏觀金融環(huán)境、投資管理機構(gòu)的治理水平、法律健全程度、我國企業(yè)年金監(jiān)管現(xiàn)狀及問題以及英美日德四個OECD國家企業(yè)年金監(jiān)管成功經(jīng)驗進行分析介紹的基礎(chǔ)上,對智利企業(yè)年金監(jiān)管模式的改革進行研究,了解發(fā)達國家和發(fā)展中國家在企業(yè)年金監(jiān)管模式的變化趨勢,為我國的企業(yè)年金監(jiān)管提供參考,在企業(yè)年金監(jiān)管制度、監(jiān)管機制、稅收政策等方面提出一些完善措施并在基金的投資方式和風(fēng)險補償機制提出一些創(chuàng)新性設(shè)想。
【學(xué)位授予單位】：江西財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號】：F841.3

【參考文獻】

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本文編號：2591387