發(fā)布時(shí)間：2024-05-07 06:43

　　伴隨著內(nèi)部控制理論和實(shí)踐的發(fā)展,對(duì)于內(nèi)部控制的研究不斷完善。美國(guó)COSO委員會(huì)發(fā)布的《內(nèi)部控制整合框架》和《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架》是現(xiàn)代內(nèi)部控制理論最具權(quán)威性的框架。本文的理論意義在于,探討風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的關(guān)系并以此為基礎(chǔ)進(jìn)行整合,構(gòu)建結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理后的內(nèi)部控制框架,完善內(nèi)部控制內(nèi)容。實(shí)踐意義在于通過(guò)分析D農(nóng)業(yè)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)價(jià)D農(nóng)業(yè)公司的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況,引發(fā)D農(nóng)業(yè)公司對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注。首先,本文介紹了研究背景、研究意義、國(guó)內(nèi)外研究動(dòng)態(tài)、研究的內(nèi)容及研究方法,闡述D農(nóng)業(yè)公司加強(qiáng)和重視內(nèi)部控制的必要性,介紹并分析了相關(guān)理論,得出內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程相輔相成,內(nèi)部控制的過(guò)程可以通過(guò)控制生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)實(shí)現(xiàn)。其次,介紹了D農(nóng)業(yè)公司的概況并從內(nèi)部控制的五要素即內(nèi)部環(huán)境方面、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面、控制活動(dòng)方面、信息與溝通方面和內(nèi)部監(jiān)督方面對(duì)內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行了分析,分析中對(duì)D農(nóng)業(yè)公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)流程的運(yùn)行現(xiàn)狀進(jìn)行了分析,更詳細(xì)了解內(nèi)部控制中控制活動(dòng)現(xiàn)狀。再次,結(jié)合內(nèi)部控制的現(xiàn)狀對(duì)D農(nóng)業(yè)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行分析,將風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)作為評(píng)價(jià)D農(nóng)業(yè)公司內(nèi)部控制的一個(gè)指標(biāo),從而構(gòu)建D農(nóng)業(yè)公司的內(nèi)...

【文章頁(yè)數(shù)】：71 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第1章 緒論
    1.1 研究背景及研究意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國(guó)內(nèi)外研究動(dòng)態(tài)
        1.2.1 國(guó)外研究動(dòng)態(tài)
        1.2.2 國(guó)內(nèi)研究動(dòng)態(tài)
        1.2.3 文獻(xiàn)評(píng)述
    1.3 研究?jī)?nèi)容及研究方法
        1.3.1 研究?jī)?nèi)容
        1.3.2 研究方法
第2章 內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論
    2.1 內(nèi)部控制相關(guān)理論
        2.1.1 內(nèi)部控制的概念
        2.1.2 我國(guó)內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系
        2.1.3 內(nèi)部控制五目標(biāo)及關(guān)系
        2.1.4 內(nèi)部控制五要素
    2.2 風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論
        2.2.1 風(fēng)險(xiǎn)管理概念
        2.2.2 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的界定
        2.2.3 風(fēng)險(xiǎn)管理理論的演進(jìn)
    2.3 風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制之間的聯(lián)系
    2.4 本章小結(jié)
第3章 D農(nóng)業(yè)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀
    3.1 D農(nóng)業(yè)公司概況
    3.2 D農(nóng)業(yè)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀
        3.2.1 內(nèi)部環(huán)境建設(shè)方面
        3.2.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系建立方面
        3.2.3 控制活動(dòng)方面
        3.2.4 信息與溝通方面
        3.2.5 內(nèi)部監(jiān)督執(zhí)行方面
    3.3 本章小結(jié)
第4章 基于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的D農(nóng)業(yè)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)
    4.1 D農(nóng)業(yè)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)構(gòu)建依據(jù)
        4.1.1 評(píng)價(jià)目標(biāo)和原則
        4.1.2 評(píng)價(jià)內(nèi)容
    4.2 D農(nóng)業(yè)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)的構(gòu)建
        4.2.1 內(nèi)部環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)的構(gòu)建
        4.2.2 控制活動(dòng)指標(biāo)的構(gòu)建
        4.2.3 信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督指標(biāo)的構(gòu)建
    4.3 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重的確定
        4.3.1 層次分析法步驟
        4.3.2 層次分析法確定評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重的應(yīng)用
    4.4 D農(nóng)業(yè)公司內(nèi)部控制模糊綜合評(píng)價(jià)
        4.4.1 單項(xiàng)定性指標(biāo)的量化
        4.4.2 模糊綜合評(píng)價(jià)法評(píng)價(jià)步驟
        4.4.3 D農(nóng)業(yè)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過(guò)程與結(jié)果
        4.4.4 評(píng)價(jià)結(jié)果分析
    4.5 本章小結(jié)
第5章 D農(nóng)業(yè)公司內(nèi)部控制的優(yōu)化策略
    5.1 內(nèi)部環(huán)境的建設(shè)
        5.1.1 明確審計(jì)監(jiān)察部的責(zé)任
        5.1.2 完善人力資源相關(guān)內(nèi)控制度
    5.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的構(gòu)建
        5.2.1 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
        5.2.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
        5.2.3 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
    5.3 控制活動(dòng)體系的優(yōu)化
        5.3.1 采購(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)方面
        5.3.2 生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)活動(dòng)方面
        5.3.3 銷售業(yè)務(wù)活動(dòng)方面
        5.3.4 固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)活動(dòng)方面
        5.3.5 貨幣資金業(yè)務(wù)活動(dòng)方面
    5.4 強(qiáng)化監(jiān)督與自我評(píng)價(jià)工作
        5.4.1 配備專職人員展開(kāi)監(jiān)督工作
        5.4.2 開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)活動(dòng)
    5.5 本章小結(jié)
結(jié)論
參考文獻(xiàn)
附錄
致謝



本文編號(hào)：3966964