發(fā)布時(shí)間：2024-06-02 20:55

　　2013年底國(guó)務(wù)院決定將新三板上市公司掛牌的范圍擴(kuò)大至全國(guó),2021年習(xí)近平總書記提出深化新三板改革,體現(xiàn)了國(guó)家對(duì)于支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)發(fā)展的信心。但近年來會(huì)計(jì)師事務(wù)所因?qū)π氯�板上市公司審�?jì)失敗而頻頻受到處罰,新三板審計(jì)問題值得關(guān)注。論文選擇新三板上市公司新綠股份進(jìn)行研究,因其造假數(shù)額巨大,且會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)過程中存在較多明顯缺陷,故該案例具有一定代表性。論文運(yùn)用了文獻(xiàn)研究法、案例研究法與歸納法,在國(guó)內(nèi)外相關(guān)研究的基礎(chǔ)上總結(jié)了審計(jì)失敗、非連續(xù)審計(jì)失敗以及新三板審計(jì)的概念。以介紹新綠股份與中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所為起點(diǎn),以時(shí)間維度回顧了新綠股份非連續(xù)審計(jì)失敗事件,介紹了失敗的表現(xiàn)。聯(lián)系現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論對(duì)非連續(xù)審計(jì)的過程進(jìn)行深入分析,進(jìn)而找尋失敗的原因,主要包括:第一,新綠股份實(shí)際控制人一手遮天,以造假業(yè)績(jī)作為考核指標(biāo),造假體系“完備”。第二,注冊(cè)會(huì)計(jì)師過于信賴前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)結(jié)果與新綠股份提供的信息,對(duì)關(guān)鍵科目的審計(jì)程序未勤勉盡責(zé),未保證獨(dú)立性與勤勉盡責(zé)。第三,中興財(cái)光華未謹(jǐn)慎考慮新綠股份變更事務(wù)所的真正原因,關(guān)鍵管理人員的變化情況以及未謹(jǐn)慎評(píng)價(jià)自身審計(jì)能力,非連續(xù)審計(jì)業(yè)務(wù)承接...

【文章頁數(shù)】：60 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景及研究意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀及評(píng)述
        1.2.1 國(guó)外研究現(xiàn)狀
        1.2.2 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀
        1.2.3 文獻(xiàn)評(píng)述
    1.3 研究?jī)?nèi)容與方法
        1.3.1 論文內(nèi)容及框架
        1.3.2 研究方法
    1.4 論文創(chuàng)新之處
第2章 相關(guān)概念界定與理論基礎(chǔ)
    2.1 相關(guān)概念界定
        2.1.1 審計(jì)失敗
        2.1.2 非連續(xù)審計(jì)失敗
        2.1.3 新三板審計(jì)
    2.2 審計(jì)失敗的原因
        2.2.1 審計(jì)主體角度
        2.2.2 審計(jì)客體角度
        2.2.3 審計(jì)方法與技術(shù)角度
        2.2.4 外部環(huán)境角度
    2.3 理論基礎(chǔ)
        2.3.1 委托代理理論
        2.3.2 理性經(jīng)濟(jì)人理論
        2.3.3 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論
第3章 案例介紹
    3.1 新綠股份概況
        3.1.1 歷史沿革
        3.1.2 經(jīng)營(yíng)范圍
        3.1.3 財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果
        3.1.4 內(nèi)部控制狀況
    3.2 中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所概況
        3.2.1 歷史沿革
        3.2.2 業(yè)務(wù)范圍
    3.3 新綠股份非連續(xù)審計(jì)失敗事件回顧
        3.3.1 2015年新綠股份新三板上市
        3.3.2 2015年年報(bào)延期披露與事務(wù)所變更
        3.3.3 2016年中興財(cái)光華出具無保留意見審計(jì)報(bào)告
        3.3.4 2020年證監(jiān)會(huì)處罰中興財(cái)光華
    3.4 新綠股份非連續(xù)審計(jì)失敗的表現(xiàn)
        3.4.1 執(zhí)行函證程序不規(guī)范
        3.4.2 對(duì)書面證據(jù)未保持職業(yè)懷疑態(tài)度
        3.4.3 存貨抽盤程序設(shè)計(jì)不合理
        3.4.4 缺乏與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通程序
第4章 案例分析
    4.1 新綠股份非連續(xù)審計(jì)過程分析
        4.1.1 承接業(yè)務(wù)前的綜合評(píng)價(jià)
        4.1.2 計(jì)劃階段新綠股份審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
        4.1.3 執(zhí)行進(jìn)一步審計(jì)程序
        4.1.4 審計(jì)過程中對(duì)異常情況的處理
    4.2 新綠股份非連續(xù)審計(jì)失敗原因分析
        4.2.1 新綠股份造假體系“完備”
        4.2.2 注冊(cè)會(huì)計(jì)師未保證獨(dú)立性與勤勉盡責(zé)
        4.2.3 非連續(xù)審計(jì)業(yè)務(wù)承接不謹(jǐn)慎
        4.2.4 新綠股份特別風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估存在缺陷
        4.2.5 中興財(cái)光華質(zhì)量控制程序未落實(shí)
        4.2.6 新三板非連續(xù)審計(jì)信息披露監(jiān)管不到位
第5章 啟示與借鑒
    5.1 注冊(cè)會(huì)計(jì)師方面
        5.1.1 強(qiáng)化社會(huì)責(zé)任意識(shí)
        5.1.2 保持職業(yè)懷疑態(tài)度
        5.1.3 提高專業(yè)勝任能力
    5.2 會(huì)計(jì)師事務(wù)所方面
        5.2.1 加強(qiáng)非連續(xù)審計(jì)業(yè)務(wù)承接的評(píng)估
        5.2.2 明確新三板審計(jì)的工作重點(diǎn)
        5.2.3 貫徹事務(wù)所質(zhì)量控制制度
        5.2.4 強(qiáng)化對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的后續(xù)職業(yè)培訓(xùn)
    5.3 外部環(huán)境方面
        5.3.1 加強(qiáng)新三板上市公司非連續(xù)審計(jì)信息披露監(jiān)管
        5.3.2 建設(shè)以審計(jì)質(zhì)量為導(dǎo)向的市場(chǎng)環(huán)境
第6章 結(jié)論
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 論文不足
參考文獻(xiàn)
致謝



本文編號(hào)：3987767