發(fā)布時(shí)間：2023-10-30 20:13

　　當(dāng)前,面對(duì)不斷深化的資本市場(chǎng)改革,上市公司新業(yè)態(tài)、新模式愈發(fā)豐富,運(yùn)作機(jī)制逐漸多樣。公司在追尋高質(zhì)量發(fā)展的過(guò)程中,難免采用并購(gòu)重組、聯(lián)營(yíng)合營(yíng)等各種方式,優(yōu)化配置資源,加快調(diào)整升公司產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),在此環(huán)境下,上市公司關(guān)聯(lián)方關(guān)系逐漸復(fù)雜、多樣和隱蔽。根據(jù)證監(jiān)會(huì)通報(bào)的2021年重大案件辦理情況,違規(guī)占用等現(xiàn)象頻發(fā),全年辦理此類(lèi)案件數(shù)同比增長(zhǎng)69%。而中注協(xié)、北交所等機(jī)構(gòu),都在2021年年報(bào)審計(jì)相關(guān)公告提示中,表示需要關(guān)注關(guān)聯(lián)方資金占用披露等高風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)領(lǐng)域。因此,我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和審計(jì)師,應(yīng)警惕上市公司關(guān)聯(lián)方通過(guò)各種手段占用資金的行為,以減少審計(jì)出具不恰當(dāng)意見(jiàn)的可能性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一直都是審計(jì)領(lǐng)域的研究熱點(diǎn),目前對(duì)關(guān)聯(lián)方審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的研究,大多集中于關(guān)聯(lián)方交易,針對(duì)資金占用的研究基本屬于空白區(qū)域。因此,為系統(tǒng)分析關(guān)聯(lián)方資金占用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),本文主要對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析,并結(jié)合現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的理論,對(duì)此類(lèi)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估作出論述,后以大華所審計(jì)奧瑞德為例展開(kāi)分析,最終得出關(guān)聯(lián)方資金占用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)建議。本文主要結(jié)合我國(guó)A股上市公司與資金違規(guī)占用有關(guān)的公告披露、監(jiān)管處罰、年報(bào)審計(jì)意見(jiàn)等數(shù)據(jù),進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析...

【文章頁(yè)數(shù)】：78 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第一章 引言
    第一節(jié) 研究背景和意義
        一、研究背景
        二、研究意義
    第二節(jié) 文獻(xiàn)綜述
        一、關(guān)聯(lián)方資金占用的相關(guān)研究
        二、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)研究
        三、文獻(xiàn)評(píng)述
    第三節(jié) 研究方法與技術(shù)路線
        一、研究方法
        二、技術(shù)路線
第二章 相關(guān)概念及理論基礎(chǔ)
    第一節(jié) 概念界定
        一、關(guān)聯(lián)方關(guān)系
        二、關(guān)聯(lián)方資金占用
        三、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
    第二節(jié) 理論基礎(chǔ)
        一、信息不對(duì)稱(chēng)理論
        二、現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論
        三、控制權(quán)私人收益理論
第三章 關(guān)聯(lián)方資金占用及其審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)概述
    第一節(jié) 我國(guó)上市公司關(guān)聯(lián)方資金占用情況
        一、關(guān)聯(lián)方信息披露現(xiàn)狀
        二、關(guān)聯(lián)方資金違規(guī)占用現(xiàn)狀
        三、關(guān)聯(lián)方資金占用年報(bào)審計(jì)意見(jiàn)情況
        四、關(guān)聯(lián)方資金占用的形式
    第二節(jié) 關(guān)聯(lián)方資金占用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估
        一、關(guān)聯(lián)方資金占用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成
        二、識(shí)別和評(píng)估關(guān)聯(lián)方資金占用的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
        三、關(guān)聯(lián)方資金占用檢查風(fēng)險(xiǎn)分析
第四章 奧瑞德關(guān)聯(lián)方資金占用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)案例分析
    第一節(jié) 案例介紹
        一、公司發(fā)展概況
        二、股權(quán)結(jié)構(gòu)及關(guān)聯(lián)關(guān)系
        三、違規(guī)情況及處罰結(jié)果
    第二節(jié) 奧瑞德關(guān)聯(lián)方資金占用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析
        一、奧瑞德關(guān)聯(lián)方資金占用情況
        二、事務(wù)所對(duì)奧瑞德關(guān)聯(lián)方資金占用的審計(jì)情況
        三、奧瑞德關(guān)聯(lián)方資金占用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析
第五章 關(guān)聯(lián)方資金占用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)建議
    第一節(jié) 關(guān)聯(lián)方資金占用重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)
        一、對(duì)外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)因素保持警覺(jué)
        二、關(guān)注與資金有關(guān)的內(nèi)部控制有效性
        三、充分調(diào)查股權(quán)結(jié)構(gòu)及關(guān)聯(lián)方關(guān)系
    第二節(jié) 關(guān)聯(lián)方資金占用檢查風(fēng)險(xiǎn)的控制
        一、提高審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)勝任能力
        二、保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑
        三、設(shè)計(jì)更具針對(duì)性的控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序
第六章 研究結(jié)論及展望
    第一節(jié) 研究結(jié)論
    第二節(jié) 研究局限
    第三節(jié) 研究展望
參考文獻(xiàn)
致謝



本文編號(hào)：3859111