發(fā)布時(shí)間：2023-10-29 20:10

　　伴隨經(jīng)濟(jì)環(huán)境的復(fù)雜變化,電器制造業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈,升級(jí)速度不斷加快。而作為制造業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)起點(diǎn)的采購(gòu)業(yè)務(wù),在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中處于基礎(chǔ)性地位,對(duì)企業(yè)產(chǎn)品的質(zhì)量、產(chǎn)品的供應(yīng)、產(chǎn)品的成本和利潤(rùn)都有著重要的影響。若不重視對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制,企業(yè)的經(jīng)營(yíng)會(huì)受到較大影響。因此,為了保障采購(gòu)業(yè)務(wù)的質(zhì)量,強(qiáng)化采購(gòu)業(yè)務(wù)的控制,通過(guò)完善公司內(nèi)部控制制度,將采購(gòu)業(yè)務(wù)的流程制度化、規(guī)范化,降低舞弊行為的發(fā)生,為企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展提供保障。本文的研究對(duì)象Z企業(yè)是一家擁有60年歷史的大中型電器制造企業(yè),為了適應(yīng)企業(yè)的高速發(fā)展,Z企業(yè)組織實(shí)施了采購(gòu)付款業(yè)務(wù)流程整改與采購(gòu)管理信息化平臺(tái)建設(shè)。本文以Z企業(yè)采購(gòu)管理信息化平臺(tái)為研究基礎(chǔ),通過(guò)對(duì)Z企業(yè)采購(gòu)付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程實(shí)施情況的分析,詳細(xì)介紹了Z企業(yè)采購(gòu)付款業(yè)務(wù)從前期采購(gòu)計(jì)劃管理、申請(qǐng)購(gòu)買審批、供應(yīng)商篩選與準(zhǔn)入、采購(gòu)價(jià)格確定、原材料驗(yàn)收入庫(kù)、采購(gòu)款項(xiàng)支付到供應(yīng)商評(píng)估的全過(guò)程,分析了Z企業(yè)在采購(gòu)付款業(yè)務(wù)過(guò)程中信息溝通、內(nèi)控活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的現(xiàn)狀,同時(shí)發(fā)現(xiàn)了在業(yè)務(wù)具體實(shí)施過(guò)程中,存在的內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)薄弱,內(nèi)部監(jiān)督執(zhí)行不到位,采購(gòu)人員素質(zhì)需進(jìn)一步提高、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制缺...

【文章頁(yè)數(shù)】：64 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
1 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的與意義
        1.2.1 研究目的
        1.2.2 研究意義
    1.3 研究?jī)?nèi)容與研究方法
        1.3.1 研究?jī)?nèi)容
        1.3.2 研究方法
        1.3.3 技術(shù)路線
    1.4 研究創(chuàng)新與不足
        1.4.1 研究創(chuàng)新
        1.4.2 研究不足
2 文獻(xiàn)綜述和理論基礎(chǔ)
    2.1 文獻(xiàn)綜述
        2.1.1 關(guān)于內(nèi)部控制的研究
        2.1.2 關(guān)于采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的研究
        2.1.3 研究述評(píng)
    2.2 相關(guān)理論界定
        2.2.1 內(nèi)部控制概念
        2.2.2 內(nèi)部控制要素
        2.2.3 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
3 Z制造企業(yè)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀
    3.1 Z制造企業(yè)概況
        3.1.1 Z制造企業(yè)背景及組織架構(gòu)
        3.1.2 Z制造企業(yè)采購(gòu)管理系統(tǒng)及職能分工
    3.2 Z制造企業(yè)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)特點(diǎn)及內(nèi)部控制現(xiàn)狀
        3.2.1 Z制造企業(yè)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)特點(diǎn)
        3.2.2 Z制造企業(yè)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀
4 Z制造企業(yè)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在問(wèn)題及成因剖析
    4.1 Z制造企業(yè)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制分析
        4.1.1 分析工具
        4.1.2 Z制造企業(yè)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制分析
    4.2 Z制造企業(yè)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題
        4.2.1 企業(yè)環(huán)境不滿足內(nèi)控要求
        4.2.2 企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督作用欠佳
        4.2.3 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系缺乏
    4.3 Z制造企業(yè)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在問(wèn)題的原因剖析
        4.3.1 內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)薄弱
        4.3.2 內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不完善
        4.3.3 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不健全
5 Z制造企業(yè)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的優(yōu)化建議
    5.1 加強(qiáng)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)
        5.1.1 管理層要重視內(nèi)控管理
        5.1.2 健全采購(gòu)人員績(jī)效考核和激勵(lì)機(jī)制
        5.1.3 強(qiáng)化員工的內(nèi)部控制意識(shí)
        5.1.4 提高采購(gòu)人員素質(zhì)水平
    5.2 完善內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制
        5.2.1 提高內(nèi)審部門地位
        5.2.2 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)
        5.2.3 使用采購(gòu)信息系統(tǒng)作為內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的工具
    5.3 建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系
        5.3.1 建立“3+1”風(fēng)險(xiǎn)管理防線
        5.3.2 實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理
6 結(jié)論與展望
    6.1 結(jié)論
    6.2 展望
參考文獻(xiàn)
附錄1 控制測(cè)試程序
致謝



本文編號(hào)：3858786