在過去十年間,中國上市公司因財務造假被查處的案件數(shù)量呈增長趨勢。財務造假導致我國健康的市場經(jīng)濟秩序遭到嚴重破壞,甚至阻礙了社會經(jīng)濟良性運行與發(fā)展。從實際情況來看,信息披露不規(guī)范、虛增資產(chǎn)、資金體外循環(huán)等都是財務造假的常見手段,識別和治理財務造假有助于規(guī)范上市公司財務行為。因此,本文從豫金剛石財務造假案例出發(fā),通過對財務造假動因剖析和手段識別,為相關(guān)部門防范上市公司財務造假提出治理對策。首先,論文對國內(nèi)外財務造假研究進行了梳理,確定了財務造假問題的研究思路。之后,論文以豫金剛石為案例研究對象,梳理出豫金剛石財務造假案的整體經(jīng)過及財務造假手段,按照分析財務造假動因、識別財務造假手段、應對財務造假方法的分析思路對案例研究對象進入了深入探討。經(jīng)過分析,發(fā)現(xiàn)該公司財務造假存在GONE理論描述的4個主要動因,結(jié)合M-Score財務造假預測模型、企業(yè)財務報表分析、披露信息分析等方法,對該公司貨幣資金、收入、資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)方交易等方面的財務造假進行識別,指出豫金剛石主要通過操縱貨幣資金、虛增收入、虛增資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)方交易等手段進行財務造假。在此基礎(chǔ)上,詳細闡述了針對上市公司財務造假的具體治理對策。豫金剛石作為...

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【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
學位論文答辯委員會決議
摘要
abstract
第1章 緒論
    1.1 選題背景及研究意義
        1.1.1 選題背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國內(nèi)外相關(guān)研究綜述
        1.2.1 財務造假動因相關(guān)研究
        1.2.2 財務造假識別相關(guān)研究
        1.2.3 財務造假治理相關(guān)研究
        1.2.4 文獻評述
    1.3 研究方法
    1.4 論文框架與結(jié)構(gòu)安排
    1.5 論文創(chuàng)新點
第2章 概念界定與理論基礎(chǔ)
    2.1 財務造假概念界定
    2.2 理論基礎(chǔ)
        2.2.1 信息不對稱理論
        2.2.2 理性經(jīng)濟人假設(shè)
        2.2.3 GONE理論
        2.2.4 M-Score 模型
第3章 豫金剛石財務造假案例介紹
    3.1 超硬材料行業(yè)背景分析
        3.1.1 超硬材料業(yè)行業(yè)概述
        3.1.2 超硬材料業(yè)投資者保護
    3.2 豫金剛石企業(yè)簡介
    3.3 豫金剛石財務造假案例
第4章 豫金剛石財務造假動因分析
    4.1 造假需求
        4.1.1 經(jīng)營狀況較差
        4.1.2 股權(quán)質(zhì)押率高
    4.2 造假機會
        4.2.1 股權(quán)結(jié)構(gòu)過于集中
        4.2.2 企業(yè)內(nèi)控缺失
    4.3 暴露的可能性
        4.3.1 財務造假被發(fā)現(xiàn)的可能性
        4.3.2 財務造假可能得到的懲罰力度
    4.4 管理層貪婪
第5章 豫金剛石財務造假識別分析
    5.1 M-Score 模型
    5.2 財務數(shù)據(jù)識別
        5.2.1 應收賬款識別
        5.2.2 存貨識別
        5.2.3 貨幣資金識別
        5.2.4 營業(yè)收入及凈利潤識別
    5.3 信息披露識別
    5.4 分紅配股識別
第6章 財務造假治理對策
    6.1 企業(yè)層面
        6.1.1 優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)
        6.1.2 加強內(nèi)部控制
    6.2 中介機構(gòu)層面
        6.2.1 針對貨幣資金審計
        6.2.2 針對存貨及收入審計
        6.2.3 針對關(guān)聯(lián)方交易審計
        6.2.4 構(gòu)建大數(shù)據(jù)審計思維
    6.3 監(jiān)管機構(gòu)層面
        6.3.1 完善信息披露相關(guān)制度
        6.3.2 提升中介機構(gòu)監(jiān)管力度
        6.3.3 增加企業(yè)違法成本
第7章 研究結(jié)論與展望
    7.1 研究結(jié)論
    7.2 不足與展望
參考文獻
致謝
個人簡歷、在學期間發(fā)表的學術(shù)論文與研究成果



本文編號：3841956