1緒論

1.1研究背景及意義

1.1.1研究背景

滕州農(nóng)商銀行隸屬于農(nóng)村信用社系統(tǒng)，績(jī)效激勵(lì)評(píng)價(jià)體系相對(duì)滯后，現(xiàn)階段滕州農(nóng)商銀行主要是依據(jù)財(cái)務(wù)部下發(fā)的《金融類國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施細(xì)則》從盈利能力、經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)、資產(chǎn)質(zhì)量、償付能力4個(gè)維度10個(gè)指標(biāo)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，此種績(jī)效評(píng)價(jià)方法在加強(qiáng)滕州農(nóng)商銀行績(jī)效管理方面發(fā)揮了積極作用，但是仍存在一些問(wèn)題，主要表現(xiàn)在一是注重財(cái)務(wù)指標(biāo)，是對(duì)于其他非財(cái)務(wù)指標(biāo)較于輕視；二是績(jī)效評(píng)價(jià)系統(tǒng)只有總體結(jié)構(gòu)，而沒(méi)有每一項(xiàng)的具體得分，無(wú)法發(fā)揮管控功能；三是評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的客觀性和適用性有待進(jìn)一步驗(yàn)證。

近幾年來(lái)，完善農(nóng)村信用化績(jī)效激勵(lì)體系，逐漸成為諸多專家學(xué)者研究的重點(diǎn)。在農(nóng)村信用社轉(zhuǎn)型發(fā)展，向現(xiàn)代金融企業(yè)不斷邁進(jìn)的背景下，重新梳理和正確認(rèn)識(shí)績(jī)效評(píng)價(jià)體系在農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理中的地位和作用，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并更正農(nóng)村信用社現(xiàn)行績(jī)效評(píng)價(jià)管理中的問(wèn)題和不足，，為提升農(nóng)村信用社評(píng)價(jià)效率提供有價(jià)值的參考。

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1.2研究?jī)?nèi)容和研究方法

1.2.1研究?jī)?nèi)容

本文主要包括以下五個(gè)章節(jié)：

第一章是緒論部分，主要對(duì)本文的研究背景、研究意義、研究方法等內(nèi)容做相應(yīng)介紹，另外，文章還梳理了績(jī)效激勵(lì)機(jī)制的相關(guān)文獻(xiàn)綜述，以及國(guó)內(nèi)績(jī)效評(píng)價(jià)體系和國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)于績(jī)效激勵(lì)的相關(guān)研究。

第二章是滕州農(nóng)商銀行績(jī)效評(píng)級(jí)體系現(xiàn)狀。本章分析了滕州農(nóng)商銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系歷史沿革的四個(gè)階段，滕州農(nóng)商銀行現(xiàn)行績(jī)效評(píng)價(jià)體系的考核指標(biāo)，優(yōu)勢(shì)、尚未完善之處及存在問(wèn)題及存在問(wèn)題的成因做了全面分析。

第三章是完善滕州農(nóng)商銀行績(jī)效激勵(lì)機(jī)制的路徑研究。本章在借鑒部分企業(yè)對(duì)于建立和完善績(jī)效激勵(lì)機(jī)制的成功經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合第三部分的相關(guān)原因提出完善滕州農(nóng)商銀行績(jī)效激勵(lì)機(jī)制的相關(guān)對(duì)策建議。

第四章是針對(duì)當(dāng)前滕州農(nóng)商銀行績(jī)效激勵(lì)機(jī)制建設(shè)和完善的過(guò)程中存在的政策及制度性問(wèn)題提出的合理建議。

第五章是研究結(jié)論和展望。

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2滕州農(nóng)商銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系現(xiàn)狀

2.1滕州農(nóng)商銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系的歷史沿革

2.1.1績(jī)效評(píng)價(jià)空白階段

1952-1984年，在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的大背景下，我國(guó)金融市場(chǎng)的發(fā)育程度較低，法律法規(guī)尚未建立健全，服務(wù)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)，完成計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的主要指標(biāo)是這一階段農(nóng)村信用社的主要目標(biāo)，國(guó)家政策方面的扶持和傾斜是滕州農(nóng)商銀行發(fā)展的強(qiáng)大動(dòng)力，由于疏于自身管理，滕州農(nóng)商銀行此階段并沒(méi)有形成健全的績(jī)效評(píng)價(jià)體系。

2.1.2績(jī)效評(píng)價(jià)試點(diǎn)階段

1984-1996年是農(nóng)村信用社績(jī)效評(píng)價(jià)體系發(fā)展的試點(diǎn)階段，1987年《關(guān)于農(nóng)村信用社信貸資金管理的暫行規(guī)定》首次對(duì)農(nóng)村信用社的貸款余額占比、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)設(shè)備貸款占比明確提出量化指標(biāo)。1990年《農(nóng)村信用合作社管理暫行規(guī)定》將存貸比、資本金占比、固定資產(chǎn)貸款余額占比、貸款總額占比、固定資產(chǎn)占比五項(xiàng)指標(biāo)用于農(nóng)村信用社績(jī)效管理體系。滕州農(nóng)商銀行在1990年之前并未全面建立績(jī)效評(píng)價(jià)制度。1998年《關(guān)于修改農(nóng)村信用合作社資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)的通知》從流動(dòng)性、安全性、收益性、資本充足性提出了47項(xiàng)監(jiān)管指標(biāo)。

滕州農(nóng)商銀行該階段缺少有效的績(jī)效評(píng)價(jià)制度，自2002年棗莊農(nóng)金辦開展三項(xiàng)改革后，才開始初步試點(diǎn)建立起以存款、貸款為主要考核指標(biāo)的績(jī)效評(píng)價(jià)體系，首次打破了傳統(tǒng)＂大鍋飯＂模式。

2.1.3績(jī)效評(píng)價(jià)改進(jìn)階段

這一時(shí)期滕州農(nóng)商銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系的改進(jìn)主要體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)管理和資產(chǎn)負(fù)債管理成為績(jī)效評(píng)價(jià)體系發(fā)展的重點(diǎn)。滕州農(nóng)商銀行在2005年成立山東滕州農(nóng)村信用聯(lián)社，績(jī)效考核評(píng)價(jià)逐步改進(jìn)，風(fēng)險(xiǎn)控制、安全管理、存貸比、綜合管理等納入績(jī)效考評(píng)體系，使滕州農(nóng)商銀行績(jī)效考評(píng)體系得到極大改進(jìn)。

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2.2滕州農(nóng)商銀行現(xiàn)行績(jī)效評(píng)價(jià)體系

2.2.1金融類國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)績(jī)效的評(píng)價(jià)指標(biāo)

根據(jù)財(cái)政部下發(fā)的《金融類國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施細(xì)則》的相關(guān)規(guī)定，金融類國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)績(jī)效的評(píng)價(jià)體系包括盈利能力、經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)、資產(chǎn)質(zhì)量、償付能力四個(gè)方面，包括20項(xiàng)指標(biāo)，具體如表2.1所示。

2.2.2銀行類金融機(jī)構(gòu)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)

根據(jù)業(yè)務(wù)類別，金融類及國(guó)有控股企業(yè)還具體分為銀行、證券、保險(xiǎn)和金融控股企業(yè)，基于不同行業(yè)和領(lǐng)域的發(fā)展特點(diǎn)，效評(píng)價(jià)體系具體指標(biāo)略有差異，銀行類金融機(jī)構(gòu)績(jī)效評(píng)價(jià)體系如表2.2所示。

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3滕州農(nóng)商銀行有效的績(jī)效激勵(lì)機(jī)制路徑的選擇............18

3.1基本狀況及問(wèn)卷調(diào)查..............18

3.1.1基本情況簡(jiǎn)介................18

4完善滕州農(nóng)商銀行績(jī)效激勵(lì)機(jī)制的政策建議...........32

4.1全面推進(jìn)流程化銀行改革............32

4.2加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，建設(shè)垂直的內(nèi)部審計(jì)體系..............32

5研究結(jié)論與展望.............35

5.1結(jié)論...............35

5.2展望.............35

4完善滕州農(nóng)商銀行績(jī)效激勵(lì)機(jī)制的政策建議

4.1全面推進(jìn)流程化銀行改革

滕州農(nóng)商銀行當(dāng)前只推行了柜面服務(wù)流程改革試點(diǎn)，并沒(méi)有全面鋪開對(duì)流程化銀行的整體改革，無(wú)論是在資產(chǎn)質(zhì)量、管理能力還是在盈利水平、內(nèi)控制度建設(shè)方面，滕州農(nóng)商銀行要基于自身存在的問(wèn)題，及時(shí)予以彌補(bǔ)和強(qiáng)化，通過(guò)全流程化改革，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理水平的全面提升。

滕州農(nóng)商銀行要通過(guò)流程銀行的建設(shè)實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化升級(jí)，對(duì)各業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理、規(guī)范、整合、簡(jiǎn)化，以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，結(jié)合各部門、各科室的年度發(fā)展目標(biāo)出臺(tái)一整套科學(xué)統(tǒng)籌、行之有效的流程化銀行改革方案和管理制度，免各業(yè)務(wù)條線各自為政，缺乏有效溝通而出現(xiàn)各業(yè)務(wù)流程斷薦、不銜接甚至相互矛盾現(xiàn)象。

現(xiàn)階段，滕州農(nóng)商銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的主要問(wèn)題表現(xiàn)在資產(chǎn)業(yè)務(wù)類型單一，資產(chǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)水平高且發(fā)展不很正規(guī)，以通過(guò)金融創(chuàng)新如資產(chǎn)證券化的方式逐步擴(kuò)大資產(chǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)范圍；負(fù)債業(yè)務(wù)的發(fā)展可以通過(guò)新的業(yè)務(wù)品種的研發(fā)擴(kuò)大農(nóng)商行的經(jīng)營(yíng)規(guī)模；中間業(yè)務(wù)的創(chuàng)新是現(xiàn)代銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新競(jìng)爭(zhēng)最為激烈的地方，是現(xiàn)代銀行生產(chǎn)發(fā)展的需要，滕州農(nóng)商銀行要積極發(fā)展顧問(wèn)咨詢、信息服務(wù)等中間業(yè)務(wù)。有針對(duì)性的改進(jìn)服務(wù)流程，在夯實(shí)農(nóng)村金融市場(chǎng)，做實(shí)支農(nóng)品牌。

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5研究結(jié)論與展望

5.1研究結(jié)論

本文結(jié)合滕州農(nóng)商銀行改革發(fā)展的歷史沿革，認(rèn)為滕州農(nóng)商銀行應(yīng)通過(guò)改善經(jīng)營(yíng)管理、加強(qiáng)績(jī)效考核的過(guò)程控制、提高員工隊(duì)伍素質(zhì)、完善法人治理結(jié)構(gòu)等方面建立新的績(jī)效評(píng)價(jià)制度。本文的研究結(jié)論包括：

第一，滕州農(nóng)商銀行現(xiàn)行績(jī)效評(píng)價(jià)方法和評(píng)價(jià)指標(biāo)有待完善。滕州農(nóng)商銀行現(xiàn)行績(jī)效考核評(píng)價(jià)體系是國(guó)有金融企業(yè)的財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)為依據(jù)，用簡(jiǎn)單加權(quán)平均的方法來(lái)確定各項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)的數(shù)值，進(jìn)而加總求和。現(xiàn)行績(jī)效評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)體系并未結(jié)合滕州農(nóng)商銀行的特點(diǎn)和所處行業(yè)的特殊性進(jìn)行充分調(diào)研，因而績(jī)效評(píng)價(jià)體系在滕州農(nóng)商銀行應(yīng)用中的適用性有待于檢驗(yàn)。

第二，州農(nóng)商銀行績(jī)效評(píng)價(jià)管理中的主要問(wèn)題集中表現(xiàn)在內(nèi)控制度不健全、法人治理結(jié)構(gòu)不完善、激勵(lì)與約束機(jī)制發(fā)展不充分，監(jiān)督與管理疲軟乏力，基于現(xiàn)有問(wèn)題，本文從改善經(jīng)營(yíng)管理，改善績(jī)效評(píng)價(jià)過(guò)程管理，提高員工隊(duì)伍素質(zhì)，改善法人治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制制度等方面著手進(jìn)行了相關(guān)分析。

第三，滕州農(nóng)商銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系的完善不僅可以促進(jìn)自身的持久健康發(fā)展，可以為上級(jí)監(jiān)管部門的金融監(jiān)管、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等方面提供一系列有價(jià)值的參考，進(jìn)一步提高農(nóng)商行經(jīng)營(yíng)管理水平。

參考文獻(xiàn)（略）