發(fā)布時(shí)間：2020-08-13 18:46

【摘要】：社會(huì)保險(xiǎn)基金作為我國(guó)社會(huì)保障制度的重要組成部分,主要包括養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷和生育保險(xiǎn)。隨著政策執(zhí)行力度的不斷加大,社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋面逐漸遍布各個(gè)地區(qū)和社會(huì)群體,社會(huì)保險(xiǎn)的參保人數(shù)迅猛增長(zhǎng),社會(huì)保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)存額日益龐大。由于社會(huì)對(duì)于社會(huì)保險(xiǎn)基金的關(guān)注度逐漸增高,完善的社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)控體系,積極反應(yīng)社會(huì)保險(xiǎn)基金在籌集和使用中的相關(guān)問(wèn)題,有助于幫助社會(huì)公眾了解及監(jiān)督社�；�金的來(lái)源與去向。在2015年的審計(jì)署工作報(bào)告中,前任審計(jì)長(zhǎng)劉家義在闡述2016年審計(jì)工作重點(diǎn)時(shí)提出,將組織全國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金和醫(yī)療救助基金進(jìn)行審計(jì),這足以說(shuō)明社會(huì)保險(xiǎn)基金的重要地位。雖然國(guó)內(nèi)已有專家學(xué)者針對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金審計(jì)機(jī)制進(jìn)行了研究,但是很少有人從風(fēng)險(xiǎn)管理角度和審計(jì)監(jiān)控方面出發(fā)構(gòu)建完整的社會(huì)保險(xiǎn)基金審計(jì)監(jiān)控機(jī)制。本文將在社會(huì)保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)分析和審計(jì)監(jiān)控機(jī)制分析的理論基礎(chǔ)上,針對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的來(lái)源、目的和管理構(gòu)建一個(gè)系統(tǒng)的審計(jì)監(jiān)控機(jī)制,為以后的社會(huì)保險(xiǎn)基金審計(jì)研究作出一定的貢獻(xiàn)。首先,本文回顧了社會(huì)保險(xiǎn)基金的涵義和種類、社會(huì)保險(xiǎn)基金管理、社會(huì)保險(xiǎn)基金審計(jì)和審計(jì)監(jiān)控機(jī)制構(gòu)成的相關(guān)文獻(xiàn),定義了本文中的社會(huì)保險(xiǎn)基金的概念為:“根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和政策規(guī)定,由參保單位和參保個(gè)人按規(guī)定繳費(fèi)、政府補(bǔ)貼或通過(guò)其他合法方式籌集的,專門用于支付社會(huì)保險(xiǎn)待遇以及其他相關(guān)支出的專項(xiàng)資金”,并且我國(guó)還不存在統(tǒng)一的社會(huì)保險(xiǎn)基金審計(jì)監(jiān)控機(jī)制。其次,由于審計(jì)監(jiān)控應(yīng)當(dāng)從社會(huì)保險(xiǎn)基金的風(fēng)險(xiǎn)入手,本文分析其存在的風(fēng)險(xiǎn)主要包括組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、籌集征收風(fēng)險(xiǎn)、償付能力風(fēng)險(xiǎn)和投資運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),并通過(guò)結(jié)合相關(guān)文獻(xiàn)研究了社會(huì)保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)及內(nèi)容。接下來(lái),結(jié)合社會(huì)保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo),根據(jù)審計(jì)監(jiān)控的目標(biāo)、內(nèi)容的文獻(xiàn)回顧和理論分析,提出了一套社會(huì)保險(xiǎn)基金審計(jì)監(jiān)控機(jī)制,包括其機(jī)制構(gòu)成、內(nèi)在聯(lián)系和運(yùn)行保障體系。然后,本文依據(jù)相關(guān)的理論來(lái)設(shè)計(jì)問(wèn)卷進(jìn)行調(diào)查驗(yàn)證,通過(guò)對(duì)問(wèn)卷結(jié)果的統(tǒng)計(jì)分析,得出結(jié)果基本符合前文理論分析的預(yù)期。根據(jù)問(wèn)卷結(jié)果,得出我國(guó)尚未形成完善的社會(huì)保險(xiǎn)基金審計(jì)監(jiān)控機(jī)制;我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金審計(jì)監(jiān)控的目標(biāo)是保障社會(huì)保險(xiǎn)基金制度的有效運(yùn)行,保障社會(huì)保險(xiǎn)資金的安全完整;社會(huì)保險(xiǎn)基金審計(jì)監(jiān)控的構(gòu)成要素包括:委托機(jī)制、計(jì)劃?rùn)C(jī)制、執(zhí)行機(jī)制、報(bào)告機(jī)制、整改機(jī)制和信息傳遞機(jī)制;風(fēng)險(xiǎn)的影響因素主要有審計(jì)人員能力及經(jīng)驗(yàn)、審計(jì)人員專業(yè)勝任能力、相關(guān)法律法規(guī)完善程度、組織結(jié)構(gòu)完善程度等方面;審計(jì)的法律地位、審計(jì)人員專業(yè)勝任能力、審計(jì)技術(shù)方法、審計(jì)獨(dú)立性對(duì)于社會(huì)保險(xiǎn)基金審計(jì)監(jiān)控機(jī)制的運(yùn)行都有重要的保障作用這五方面的調(diào)查結(jié)論。根據(jù)調(diào)查結(jié)論,本文提出針對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)控機(jī)制的六點(diǎn)強(qiáng)化對(duì)策,即注重監(jiān)控主體獨(dú)立性、完善基金管理組織結(jié)構(gòu)、探索有效的審計(jì)技術(shù)方法、確保審計(jì)人員專業(yè)勝任能力、加大審計(jì)整改與處罰力度、完善相關(guān)法律法規(guī)建設(shè)。最后,本文分析了此次研究中的不足之處,展望了未來(lái)研究方向。
【學(xué)位授予單位】：浙江財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類號(hào)】：F842.61;F239.6
【圖文】：

浙江財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士學(xué)位論文第二節(jié) 研究思路及框架方法論研究與實(shí)證研究相結(jié)合的方法，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金審計(jì)監(jiān)控對(duì)于現(xiàn)有社會(huì)保險(xiǎn)基金審計(jì)監(jiān)控機(jī)制的相關(guān)文獻(xiàn)進(jìn)行分析，同次在理論基礎(chǔ)上，根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)基金現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)，從審計(jì)角度并通過(guò)問(wèn)卷方式進(jìn)行改善并歸納影響因素；最后得出結(jié)論，。圖 1-1 所示：

保險(xiǎn)、國(guó)民救助保險(xiǎn)，其統(tǒng)稱為國(guó)民保險(xiǎn)，通過(guò)社會(huì)保障法及相關(guān)法律進(jìn)行約束管理。Maarse（2005）則比較了比利時(shí)、德國(guó)、瑞士和荷蘭的社會(huì)保障制度后，認(rèn)為德國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)制度比較具有代表性，其社會(huì)保險(xiǎn)主要包括疫病保險(xiǎn)、災(zāi)害保險(xiǎn)、職工保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)五大類，同時(shí)根據(jù)其社會(huì)發(fā)展，衍生出針對(duì)特殊人群的社會(huì)保險(xiǎn)，如老年殘疾保險(xiǎn)和手工藝者養(yǎng)老金等，標(biāo)志其“福利國(guó)家”型社會(huì)保障制度的完善建立。表 2-1 國(guó)外社會(huì)保險(xiǎn)基金典型分類表國(guó)家 社會(huì)保險(xiǎn)種類日本 醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、雇傭保險(xiǎn)、勞動(dòng)災(zāi)害保險(xiǎn)英國(guó) 失業(yè)保險(xiǎn)、國(guó)民健康保險(xiǎn)、國(guó)民救助保險(xiǎn)德國(guó) 疫病保險(xiǎn)、災(zāi)害保險(xiǎn)、職工保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)《社會(huì)保險(xiǎn)法》（2011）規(guī)定，我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)主要包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn) 5 個(gè)方面的基金；通過(guò)用人單位與勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的方式形成基金，國(guó)家在稅收、利率、財(cái)政等方面予以支持，并主要通過(guò)貨幣方式提供保障。①社會(huì)保險(xiǎn)基金具體組成如圖 2-1 所示：

浙江財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士學(xué)位論文第三章 我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金的風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析第一節(jié) 我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金的結(jié)構(gòu)分析我國(guó)自建立社會(huì)保險(xiǎn)基金以來(lái)，由于適用人群的不斷擴(kuò)大和基金種類的增多基金總額不斷增長(zhǎng)。2012 年以來(lái)社會(huì)保險(xiǎn)基金的收入和支出總額呈逐年遞增趨2016 年全年社會(huì)保險(xiǎn)基金總收入更是達(dá)到了 53563 億元。近 5 年基金收支變化況如圖 3-1。

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2792378