我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題與對(duì)策
摘要:我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中還存在著目標(biāo)定位不系統(tǒng)、監(jiān)管力度較差、管理思想落后、資金短缺現(xiàn)象嚴(yán)重等問(wèn)題,如何解決這些問(wèn)題,筆者提出了一些相應(yīng)的對(duì)策措施。
關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)管理中小企業(yè)問(wèn)題對(duì)策一、財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題
(一)目標(biāo)定位不系統(tǒng)追求利潤(rùn)最大化是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的原動(dòng)力,是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的最終目標(biāo)。中小企業(yè)規(guī)模小,籌資困難,有時(shí)籌到資金時(shí),又要面臨還債的成本風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)中承受損失的能力有限,這使得企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)偏重于短期性行為,他們總是希望盡快地回收投資,利潤(rùn)最大化基本上是中小企業(yè)的I準(zhǔn)一目標(biāo)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者缺乏長(zhǎng)期規(guī)劃,追求短期利潤(rùn)形成,忽略了企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的戰(zhàn)略制定。管理能力也相對(duì)不足,他們?yōu)榍蟮帽M快收回資金,往往在投資時(shí)顯得很盲目,投資方向把握不準(zhǔn),造成很多企業(yè)不但收不回投資,還落得倒閉的結(jié)果。
(二)監(jiān)管力度較差中小企業(yè)的管理人員往往管理理念落后,對(duì)現(xiàn)代投資管理方法和資本增值方法了解不多,使得企業(yè)資金浪費(fèi)嚴(yán)重。一是對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán),造成資金閑置或不足。財(cái)務(wù)管理人員的資本增值意識(shí)薄弱,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中偏重于用現(xiàn)金交易,提早支取,延后結(jié)算,造成資金的閑置和浪費(fèi),損失利息收入和投資收入;二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢,發(fā)生壞賬呆賬的風(fēng)險(xiǎn)加大。中小企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)激烈,大多企業(yè)為了爭(zhēng)取客戶,采用賒賬方式,但在催收措施上不力,造成發(fā)生呆壞賬的幾率加大;三是存貨控制薄弱,造成資金周轉(zhuǎn)緩慢。中小企業(yè)對(duì)存貨監(jiān)管不力,沒(méi)有規(guī)范的存貨計(jì)劃,使得存貨有時(shí)占用資金較大,有時(shí)又會(huì)發(fā)生存貨不足的情況,影響資金運(yùn)營(yíng)效率。
(三)管理思想落后企業(yè)管理人員大都還受制于傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)管理模式,經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)高度統(tǒng)一,企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者同時(shí)又是所有者,企業(yè)管理權(quán)利集中,這種管理模式勢(shì)必會(huì)影響財(cái)務(wù)管理的效績(jī)。許多中小企業(yè)管理者認(rèn)識(shí)不到財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的重要地位,對(duì)財(cái)務(wù)管理重視不起來(lái),在機(jī)構(gòu)設(shè)置上層次不清,權(quán)責(zé)不明,財(cái)務(wù)管理混亂。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者不重視財(cái)務(wù)管理的建設(shè),沒(méi)有把財(cái)務(wù)管理放在企業(yè)管理的中心地位,而只是簡(jiǎn)單地追求產(chǎn)品銷售的增長(zhǎng)和市場(chǎng)份額的擴(kuò)大,只是把會(huì)計(jì)作為一種信息披露的需要或是記賬的手段,而沒(méi)有把它視為一種管理工具。對(duì)高素質(zhì)高水平的財(cái)務(wù)人才聘用和培訓(xùn)欠缺,對(duì)現(xiàn)代理財(cái)方式、管理理念不了解,風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱,業(yè)務(wù)技能不高,缺乏創(chuàng)新能力。
(四)資金短缺現(xiàn)象嚴(yán)重在整個(gè)社會(huì)都缺乏完善的信用制度的情況下,我國(guó)中小企業(yè)的信用問(wèn)題也比較嚴(yán)重。一些企業(yè)信用觀念不強(qiáng),誠(chéng)信度不夠,有些企業(yè)想方設(shè)法懸空和逃避債務(wù),造成銀行對(duì)中小企業(yè)貸款的信心下降。部分中小企業(yè)財(cái)務(wù)透明度低,財(cái)務(wù)報(bào)告的隨意性大、真實(shí)性差、財(cái)務(wù)資料不齊全,有些企業(yè)甚至設(shè)置幾套賬、賬外賬,財(cái)務(wù)報(bào)表可信度差,信息不對(duì)稱的現(xiàn)象比較嚴(yán)重,銀行很難準(zhǔn)確把握其真實(shí)情況,致使銀企之間難以建立起相互信任,貸款也就無(wú)從談起。另外,處于發(fā)展和創(chuàng)業(yè)中的中小企業(yè),通常不具備較大資產(chǎn)規(guī)模,也不具備良好的歷史經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)記錄和銀行認(rèn)可的擔(dān)保和抵押,在資信評(píng)級(jí)中一般不能獲得較高的資信等級(jí)。而且由于銀行要求抵押的資產(chǎn)是房屋、土地或者是大型固定資產(chǎn),而中小企業(yè)受規(guī)模的限制,又往往缺乏可抵押的資產(chǎn),從而造成貸款數(shù)額不足或根本不能得到銀行的貸款支持。
二、解決財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的對(duì)策分析(一)確定合適的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是在特定的理財(cái)環(huán)境中,通過(guò)組織財(cái)務(wù)活動(dòng),處理財(cái)務(wù)關(guān)系所要達(dá)到的目的。從根本上說(shuō),財(cái)務(wù)目標(biāo)取決于企業(yè)生存目的或企業(yè)目標(biāo),取決于特定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)模式。一般情況下,企業(yè)都會(huì)以企業(yè)價(jià)值最大化作為財(cái)務(wù)管理的目標(biāo),但是,中小企業(yè)有著不同于其他大型企業(yè)的特點(diǎn),因此在財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的選擇和確定上,必須要根據(jù)企業(yè)自身的需要和發(fā)展要求來(lái)制定,這樣才可以充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理目標(biāo)導(dǎo)向、約束和評(píng)價(jià)的功能,才可以指導(dǎo)企業(yè)向著科學(xué)的方向前進(jìn)。中小企業(yè)在進(jìn)行具體的財(cái)務(wù)管理操作之前,其經(jīng)營(yíng)者與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)該首先為企業(yè)制定合理的財(cái)務(wù)管理目標(biāo),因?yàn)樨?cái)務(wù)管理目標(biāo)具有導(dǎo)向約束和評(píng)價(jià)的功能。有了明確的目標(biāo)以后,企業(yè)才有明確的前進(jìn)方向,制定具體的實(shí)施計(jì)劃,并通過(guò)一個(gè)個(gè)計(jì)劃的落實(shí)促進(jìn)企業(yè)快速、健康和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
(二)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理意識(shí)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者首先要具有創(chuàng)新精神,積極轉(zhuǎn)變觀念。第一要提高財(cái)務(wù)管理的自覺(jué)性,勇于突破“家庭式”的、傳統(tǒng)的管理思想和管理方法,敢于接受先進(jìn)的、科學(xué)的管理理念,并在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中加以實(shí)施。第二要結(jié)合企業(yè)實(shí)際,制定更加合理完善的管理制度,重視人才在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的重要作用,努力引進(jìn)高級(jí)人才。第三要努力提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)。要加大對(duì)高級(jí)人才的引入,給企業(yè)帶來(lái)先進(jìn)的管理思想和方法,促進(jìn)企業(yè)的改革和發(fā)展。第四要選擇適合自己的財(cái)務(wù)管理方式。由于行業(yè)、地區(qū)、人員、環(huán)境等都不同程度存在差異,所以,每個(gè)企業(yè)在生產(chǎn)、流通、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)都有其自身的特點(diǎn),在資金循環(huán)方面都或多或少地存在一定的差異,企業(yè)管理人員要針對(duì)自身特點(diǎn)選擇相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理方式。
(三)建立完善的財(cái)務(wù)管理制度首先要樹(shù)立依照制度管財(cái)務(wù)的意識(shí)。中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)重視財(cái)務(wù)管理制度建設(shè),依靠制度規(guī)范財(cái)務(wù)管理體系,減少人為因素對(duì)財(cái)務(wù)管理的影響,加強(qiáng)企業(yè)對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)特別是重要資產(chǎn)的管理和控制,降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。其次要建立各種具體的財(cái)務(wù)制度。要建立起崗位分工制和輪換制,特別對(duì)于不相容的崗位,如會(huì)計(jì)和出納,不能讓一個(gè)人擔(dān)任,而且對(duì)于同一個(gè)崗位,同一個(gè)人擔(dān)任的時(shí)間應(yīng)有一定的期限,到了這個(gè)期限,就應(yīng)當(dāng)實(shí)行輪換,這非常有利于不同崗位之間的互相監(jiān)督,而且也在一定程度上保障了企業(yè)的資金和其他財(cái)產(chǎn)的安全。最后,要規(guī)范會(huì)計(jì)核算。會(huì)計(jì)科目的使用,要符合相關(guān)法律的規(guī)定,各個(gè)總賬、明細(xì)賬、流水賬等會(huì)計(jì)賬目之間要相互勾稽,內(nèi)容清楚,能真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,會(huì)計(jì)報(bào)表等資料也要根據(jù)相關(guān)規(guī)定來(lái)制作,符合《會(huì)計(jì)法》、《稅法》等法律法規(guī)的要求,使企業(yè)的會(huì)計(jì)資料能夠真正為企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)分析和決策提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。
(四)擴(kuò)大資金來(lái)源在現(xiàn)有理財(cái)環(huán)境下,中小企業(yè)要想獲得充足的資金來(lái)支持企業(yè)的發(fā)展,就必須盡可能地?cái)U(kuò)大自己的融資渠道,增加資金來(lái)源。
1.爭(zhēng)取銀行貸款。中小企業(yè)要解決貸款的問(wèn)題,就要著重降低企業(yè)與銀行之間信息不對(duì)稱的程度。企業(yè)應(yīng)經(jīng)常主動(dòng)地向銀行通報(bào)公司的經(jīng)營(yíng)情況,使銀行對(duì)中小企業(yè)的具體生產(chǎn)情況和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)盡可能有更透徹的了解。企業(yè)向銀行提出貸款申請(qǐng)時(shí),要多角度地展示企業(yè)的實(shí)力和前景,重點(diǎn)向銀行表達(dá)企業(yè)有充足的還款來(lái)源,增加銀行對(duì)企業(yè)能按時(shí)償還貸款本息的信心。如果企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層描繪的企業(yè)實(shí)力和前景能“打動(dòng)銀行的心”,那么銀行貸款一事已經(jīng)成功一半,當(dāng)銀行方面認(rèn)為該筆貸款很有把握收回并獲利時(shí),銀行還會(huì)主動(dòng)與企業(yè)聯(lián)系,向企業(yè)提供可能的優(yōu)惠條件和便利,積極配合企業(yè)加速貸款進(jìn)程。
2.爭(zhēng)取社會(huì)籌資。目前金融環(huán)境下,供小企業(yè)選擇的幾種融資渠道主要有:第一,風(fēng)險(xiǎn)投資。它是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化的重要資金支持途徑之一。在美國(guó),有90%的高新技術(shù)企業(yè)是在風(fēng)險(xiǎn)投資的幫助下成長(zhǎng)起來(lái)的。 第二是創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)。創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)最大的特點(diǎn)就是降低了企業(yè)上市的門檻,不設(shè)立最低盈利的要求,沒(méi)有凈資產(chǎn)的要求。第三,民間金融。它的特點(diǎn)就是能夠最大限度地了解和掌握中小企業(yè)的各方面信息。第四,國(guó)家財(cái)政資金。集中表現(xiàn)在稅收扶持體系和基金扶持體系上。
(五)、加大投資管理投資的正確與否,直接關(guān)系到中小企業(yè)的生死存亡,因此中小企業(yè)在進(jìn)行投資的過(guò)程當(dāng)中,應(yīng)著重從以下方面進(jìn)行改進(jìn):
1.提高投資能力。中小企業(yè)決策者應(yīng)當(dāng)摒棄憑經(jīng)驗(yàn)或主觀感覺(jué)、靠拍腦門定決策的舊的管理模式,筆耕論文,而要重視對(duì)投資的科學(xué)論證和分析,注重充實(shí)自己的財(cái)務(wù)管理知識(shí),提高投資決策的水平,提高投資項(xiàng)目的成功率。同時(shí),中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者要重視提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平,規(guī)范財(cái)務(wù)操作,規(guī)范會(huì)計(jì)核算,要鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員積極更新自己的專業(yè)知識(shí),這樣才能幫助企業(yè)搜集準(zhǔn)確、可靠的投資信息,作出科學(xué)的分析論證,在盡量規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的情況下獲得最大的效益,做出正確的投資決策。
2.避免盲目擴(kuò)大規(guī)模。中小企業(yè)資金規(guī)模有限,精力也有限,因此鼓勵(lì)中小企業(yè)走“小而專”的道路,穩(wěn)健、謹(jǐn)慎地進(jìn)行投資,反對(duì)中小企業(yè)“大而全、小而全”式的盲目多元化經(jīng)營(yíng)。同時(shí),中小企業(yè)在決定投資項(xiàng)目大小的時(shí)候,要依據(jù)自己的資金實(shí)力情況而定,要“以籌定投”,充分考慮企業(yè)的籌資能力再作決定,不能超出自己所能承受的范圍去投資,否則會(huì)因?yàn)橘Y金鏈的斷裂、資金供應(yīng)不足而使自己的主營(yíng)業(yè)務(wù)都受到牽連而不能正常運(yùn)轉(zhuǎn),使企業(yè)陷入破產(chǎn)的危機(jī)。
3.規(guī)范項(xiàng)目投資程序.項(xiàng)目投資的成功與否,很大程度上取決于項(xiàng)目決策程序是否科學(xué)、合理。因此,當(dāng)中小企業(yè)在資金、技術(shù)操作、管理能力等方面具備一定的實(shí)力之后。
就可以借鑒大型企業(yè)的普遍做法,建立科學(xué)的決策機(jī)制,采用科學(xué)的計(jì)算方法,認(rèn)真進(jìn)行項(xiàng)目的可行性分析,并對(duì)投資活動(dòng)的各個(gè)階段精心設(shè)計(jì)和實(shí)施,在項(xiàng)目投資過(guò)程中進(jìn)行全程的風(fēng)險(xiǎn)控制和跟蹤監(jiān)控,以降低風(fēng)險(xiǎn),提高收益。
本文編號(hào):4906
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