自20世紀(jì)80年代開始,盈余管理就成為了現(xiàn)代會計(jì)理論研究的重點(diǎn)之一。盈余管理的對象是會計(jì)信息,充分完善的會計(jì)信息系統(tǒng)在減少信息不對稱方面發(fā)揮著重要作用。在我國現(xiàn)代公司體制下,保持內(nèi)審部門的獨(dú)立性,發(fā)揮內(nèi)審職能可以控制委托代理關(guān)系中信息不對稱和利益沖突問題,而企業(yè)的會計(jì)盈余又是委托代理關(guān)系中各方利益主體關(guān)注的焦點(diǎn),所以本文試圖從上市公司內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性對盈余管理的影響進(jìn)行系統(tǒng)的規(guī)范分析和實(shí)證研究。 本文主要采用了理論分析和實(shí)證研究相結(jié)合的方法,首先介紹了內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性,內(nèi)部審計(jì)部門組織模式與獨(dú)立性的關(guān)系,盈余管理的動機(jī)、手段、理論基礎(chǔ)以及其存在原因,從規(guī)范分析的角度得出內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性越高則對公司管理層出現(xiàn)盈余管理限制越大。通過對盈余管理計(jì)量方法的評述,本文選取了截面瓊斯模型作為盈余管理的計(jì)量方法。然后以上市公司的內(nèi)部審計(jì)部門的隸屬機(jī)構(gòu)作為框架,提出內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性與盈余管理負(fù)相關(guān)的假設(shè)。接著,本文選取我國2005-2007年滬市A股設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門的上市公司數(shù)據(jù)為研究樣本,利用EXCEL、SPSS軟件進(jìn)行分析,用可操縱性應(yīng)計(jì)利潤作為盈余管理的替代變量,系統(tǒng)綜合地研究內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性對盈余管理的影響,采用樣本描述性統(tǒng)計(jì)、獨(dú)立樣本T檢驗(yàn)、多元線性回歸分析等方法,把2005-2007年數(shù)據(jù)得出的實(shí)證結(jié)果進(jìn)行比較分析,得出內(nèi)審部門獨(dú)立性與盈余管理二者成顯著負(fù)相關(guān)。分析內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的影響因素,提出上市公司加深對內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識,設(shè)立審計(jì)委員會來提高內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性,進(jìn)而抑制企業(yè)進(jìn)行盈余管理的建議。
【學(xué)位單位】：沈陽工業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位年份】：2008
【中圖分類】：F239.45
【文章目錄】：
摘要
Abstract
第一章 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究的目的及意義
        1.2.1 研究目的
        1.2.2 研究意義
    1.3 國內(nèi)外文獻(xiàn)回顧及評論
        1.3.1 國外研究現(xiàn)狀
        1.3.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀
        1.3.3 國內(nèi)外研究評述
    1.4 研究的內(nèi)容和方法
        1.4.1 研究的主要內(nèi)容
        1.4.2 研究的主要方法
    1.5 本文的創(chuàng)新
第二章 內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性與盈余管理概述
    2.1 內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性概述
        2.1.1 我國內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀
        2.1.2 內(nèi)部審計(jì)的作用
        2.1.3 內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的具體涵義
        2.1.4 我國內(nèi)部審計(jì)部門的組織模式與獨(dú)立性的關(guān)系
    2.2 盈余管理概述
        2.2.1 盈余管理的界定
        2.2.2 盈余管理的動機(jī)
        2.2.3 盈余管理的手段
        2.2.4 盈余管理的理論基礎(chǔ)
        2.2.5 盈余管理存在的原因
    2.3 內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性對盈余管理影響的理論分析
        2.3.1 內(nèi)部審計(jì)對盈余管理的監(jiān)督作用
        2.3.2 內(nèi)審機(jī)構(gòu)獨(dú)立性對盈余管理的作用
第三章 盈余管理計(jì)量方法評述與選擇
    3.1 盈余管理計(jì)量方法的評述
    3.2 盈余管理計(jì)量方法選擇
第四章 內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性對盈余管理影響的實(shí)證分析
    4.1 研究假設(shè)
    4.2 實(shí)證研究設(shè)計(jì)
        4.2.1 數(shù)據(jù)來源
        4.2.2 研究方法設(shè)計(jì)
        4.2.3 數(shù)據(jù)整理
        4.2.4 樣本的描述性分析
    4.3 模型構(gòu)建
        4.3.1 變量設(shè)計(jì)
        4.3.2 內(nèi)部審計(jì)部門隸屬機(jī)構(gòu)與盈余管理
    4.4 實(shí)證研究結(jié)論
第五章 內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的影響因素分析
    5.1 內(nèi)部審計(jì)法律、法規(guī)不健全
    5.2 內(nèi)部審計(jì)部門設(shè)置不獨(dú)立
    5.3 內(nèi)部審計(jì)人員缺少完整的獨(dú)立性
    5.4 公司治理模式對內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的影響
第六章 提高內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的建議
    6.1 加深企業(yè)對內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識,提高內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性
    6.2 設(shè)立審計(jì)委員會提高內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性
第七章 結(jié)論
參考文獻(xiàn)
附錄A 樣本公司名單
附錄B 樣本公司05-06年參數(shù)估計(jì)值
在學(xué)研究成果
致謝

【引證文獻(xiàn)】

相關(guān)碩士學(xué)位論文 前1條

1 張培;內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量對盈余管理影響的實(shí)證研究[D];長沙理工大學(xué);2012年

本文編號：2886525