發(fā)布時(shí)間：2020-11-12 11:05

　　 金融審計(jì)是國家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督的行為,防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)前金融審計(jì)工作的重點(diǎn),而在地方金融審計(jì)的對(duì)象中,農(nóng)村信用社是重要的省屬國有銀行類金融機(jī)構(gòu),是地方金融的主力,在支持小微企業(yè)、“三農(nóng)”和縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展等方面發(fā)揮了積極作用,隨著越來越多的市縣級(jí)農(nóng)村信用社改制為農(nóng)村商業(yè)銀行(簡(jiǎn)稱“農(nóng)商行”),其作為農(nóng)村金融體系的支柱之一,在服務(wù)“三農(nóng)”發(fā)展、助力精準(zhǔn)扶貧方面起著重要作用。然而,農(nóng)村信用社是縣域經(jīng)濟(jì)中小型的金融機(jī)構(gòu),在管理水平、經(jīng)營實(shí)力、抗風(fēng)險(xiǎn)能力等方面表現(xiàn)出良莠不齊的特性,金融風(fēng)險(xiǎn)問題十分突出,在審計(jì)工作中如何側(cè)重防范金融風(fēng)險(xiǎn),已成為政府經(jīng)濟(jì)管理、決策部門必須首先考慮的重要課題,金融審計(jì)作為監(jiān)督的有效手段,是農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)防范的一個(gè)重要工具,是風(fēng)險(xiǎn)管理的一道防線。本文運(yùn)用審計(jì)免疫理論,審計(jì)利益協(xié)調(diào)理論與金融風(fēng)險(xiǎn)理論,采用查閱相關(guān)資料文獻(xiàn)、歸納審計(jì)案例與比較研究的方法,在研究當(dāng)前農(nóng)村信用社金融審計(jì)現(xiàn)狀和成就的基礎(chǔ)上,通過調(diào)研研究與案例分析,提出了新形勢(shì)下河南省農(nóng)村信用社金融審計(jì)中面臨的五類問題,主要有部分違規(guī)事項(xiàng)缺少法規(guī)依據(jù)、體制機(jī)制不健全、審計(jì)內(nèi)容范圍較窄、審計(jì)技術(shù)和方法落后、審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量有待提高,針對(duì)上述五類問題,從相關(guān)法律法規(guī)滯后,審計(jì)力量與審計(jì)任務(wù)不匹配,審計(jì)人員觀念落后,計(jì)算機(jī)審計(jì)研究投入較少,缺乏黨建高質(zhì)量推動(dòng)審計(jì)工作高質(zhì)量的意識(shí)進(jìn)行深入等方面分析原因,并提出解決的思路與對(duì)策,如突出審計(jì)工作重點(diǎn),健全金融審計(jì)體制機(jī)制,創(chuàng)新拓寬審計(jì)內(nèi)容,提高審計(jì)技術(shù)與轉(zhuǎn)變審計(jì)方法,提高審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量,重視黨建與廉政建設(shè)。通過以上研究和分析,本文得出以下結(jié)論:當(dāng)前河南省農(nóng)村信用社審計(jì)過程中存在問題仍然十分突出,因此,應(yīng)通過突出工作重點(diǎn),規(guī)范業(yè)務(wù)流程,嚴(yán)格質(zhì)量控制,推進(jìn)隊(duì)伍建設(shè),拓寬審計(jì)內(nèi)容,健全技術(shù)方法等方式使審計(jì)工作在新形勢(shì)下有新的提升和發(fā)展,促進(jìn)河南省金融審計(jì)工作更加符合防范金融風(fēng)險(xiǎn)的需要。另外也應(yīng)盡快完善審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的財(cái)經(jīng)法規(guī)建設(shè)、金融體系建設(shè)、信用環(huán)境建設(shè)等問題,全面防范金融風(fēng)險(xiǎn)。
【學(xué)位單位】：鄭州大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位年份】：2019
【中圖分類】：F832.35;F239.6
【文章目錄】：
摘要
abstract
一、緒論
    （一）研究背景與意義
        1、研究背景
        2、研究意義
    （二）國內(nèi)外研究現(xiàn)狀
        1、國內(nèi)相關(guān)研究
        2、國外相關(guān)研究
        3、評(píng)述
    （三）理論工具和研究方法
        1、理論工具
        2、研究方法
    （四）研究思路和主要內(nèi)容
        1、研究思路
        2、主要內(nèi)容
    （五）創(chuàng)新點(diǎn)與存在的不足
        1、創(chuàng)新點(diǎn)
        2、存在的不足
二、河南省農(nóng)村信用社金融審計(jì)的必要性
    （一）農(nóng)村信用社規(guī)模不斷擴(kuò)大
    （二）農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)不斷增加
    （三）金融審計(jì)面臨新的挑戰(zhàn)
三、河南省農(nóng)村信用社金融審計(jì)現(xiàn)狀
    （一）農(nóng)村信用社審計(jì)發(fā)展現(xiàn)狀
        1、工作步驟
        2、推進(jìn)情況
    （二）成效與差距
        1、審計(jì)的成效
        2、存在的差距
四、河南省農(nóng)村信用社金融審計(jì)存在的問題及原因分析
    （一）存在的問題
        1、缺少法律法規(guī)依據(jù)
        2、運(yùn)行體制機(jī)制不健全
        3、審計(jì)內(nèi)容范圍較窄
        4、審計(jì)技術(shù)和方法落后
        5、審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量有待提高
    （二）原因分析
        1、相關(guān)法律法規(guī)滯后
        2、審計(jì)力量與審計(jì)任務(wù)不匹配
        3、審計(jì)人員觀念落后
        4、計(jì)算機(jī)審計(jì)研究投入較少
        5、缺乏黨建推動(dòng)工作的意識(shí)
五、河南省農(nóng)村信用社金融審計(jì)提升發(fā)展的對(duì)策研究
    （一）提高認(rèn)識(shí)加快法制建設(shè)
    （二）健全審計(jì)體制機(jī)制
        1、健全審計(jì)人才體制
        2、健全部門間信息傳遞機(jī)制
    （三）創(chuàng)新拓寬審計(jì)內(nèi)容
    （四）提高審計(jì)技術(shù)與轉(zhuǎn)變審計(jì)方法
    （五）提高審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量
        1、規(guī)范金融審計(jì)業(yè)務(wù)流程
        2、增強(qiáng)金融審計(jì)業(yè)務(wù)水平
    （六）重視黨建與廉政建設(shè)
六、結(jié)束語
參考文獻(xiàn)
致謝
個(gè)人簡(jiǎn)歷

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