發(fā)布時間：2020-11-12 11:05

　　 金融審計是國家審計機關(guān)對金融機構(gòu)經(jīng)營活動進行監(jiān)督的行為,防范化解金融風(fēng)險是當(dāng)前金融審計工作的重點,而在地方金融審計的對象中,農(nóng)村信用社是重要的省屬國有銀行類金融機構(gòu),是地方金融的主力,在支持小微企業(yè)、“三農(nóng)”和縣域經(jīng)濟發(fā)展等方面發(fā)揮了積極作用,隨著越來越多的市縣級農(nóng)村信用社改制為農(nóng)村商業(yè)銀行(簡稱“農(nóng)商行”),其作為農(nóng)村金融體系的支柱之一,在服務(wù)“三農(nóng)”發(fā)展、助力精準扶貧方面起著重要作用。然而,農(nóng)村信用社是縣域經(jīng)濟中小型的金融機構(gòu),在管理水平、經(jīng)營實力、抗風(fēng)險能力等方面表現(xiàn)出良莠不齊的特性,金融風(fēng)險問題十分突出,在審計工作中如何側(cè)重防范金融風(fēng)險,已成為政府經(jīng)濟管理、決策部門必須首先考慮的重要課題,金融審計作為監(jiān)督的有效手段,是農(nóng)村信用社風(fēng)險防范的一個重要工具,是風(fēng)險管理的一道防線。本文運用審計免疫理論,審計利益協(xié)調(diào)理論與金融風(fēng)險理論,采用查閱相關(guān)資料文獻、歸納審計案例與比較研究的方法,在研究當(dāng)前農(nóng)村信用社金融審計現(xiàn)狀和成就的基礎(chǔ)上,通過調(diào)研研究與案例分析,提出了新形勢下河南省農(nóng)村信用社金融審計中面臨的五類問題,主要有部分違規(guī)事項缺少法規(guī)依據(jù)、體制機制不健全、審計內(nèi)容范圍較窄、審計技術(shù)和方法落后、審計業(yè)務(wù)質(zhì)量有待提高,針對上述五類問題,從相關(guān)法律法規(guī)滯后,審計力量與審計任務(wù)不匹配,審計人員觀念落后,計算機審計研究投入較少,缺乏黨建高質(zhì)量推動審計工作高質(zhì)量的意識進行深入等方面分析原因,并提出解決的思路與對策,如突出審計工作重點,健全金融審計體制機制,創(chuàng)新拓寬審計內(nèi)容,提高審計技術(shù)與轉(zhuǎn)變審計方法,提高審計業(yè)務(wù)質(zhì)量,重視黨建與廉政建設(shè)。通過以上研究和分析,本文得出以下結(jié)論:當(dāng)前河南省農(nóng)村信用社審計過程中存在問題仍然十分突出,因此,應(yīng)通過突出工作重點,規(guī)范業(yè)務(wù)流程,嚴格質(zhì)量控制,推進隊伍建設(shè),拓寬審計內(nèi)容,健全技術(shù)方法等方式使審計工作在新形勢下有新的提升和發(fā)展,促進河南省金融審計工作更加符合防范金融風(fēng)險的需要。另外也應(yīng)盡快完善審計過程中發(fā)現(xiàn)的財經(jīng)法規(guī)建設(shè)、金融體系建設(shè)、信用環(huán)境建設(shè)等問題,全面防范金融風(fēng)險。
【學(xué)位單位】：鄭州大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位年份】：2019
【中圖分類】：F832.35;F239.6
【文章目錄】：
摘要
abstract
一、緒論
    （一）研究背景與意義
        1、研究背景
        2、研究意義
    （二）國內(nèi)外研究現(xiàn)狀
        1、國內(nèi)相關(guān)研究
        2、國外相關(guān)研究
        3、評述
    （三）理論工具和研究方法
        1、理論工具
        2、研究方法
    （四）研究思路和主要內(nèi)容
        1、研究思路
        2、主要內(nèi)容
    （五）創(chuàng)新點與存在的不足
        1、創(chuàng)新點
        2、存在的不足
二、河南省農(nóng)村信用社金融審計的必要性
    （一）農(nóng)村信用社規(guī)模不斷擴大
    （二）農(nóng)村信用社風(fēng)險不斷增加
    （三）金融審計面臨新的挑戰(zhàn)
三、河南省農(nóng)村信用社金融審計現(xiàn)狀
    （一）農(nóng)村信用社審計發(fā)展現(xiàn)狀
        1、工作步驟
        2、推進情況
    （二）成效與差距
        1、審計的成效
        2、存在的差距
四、河南省農(nóng)村信用社金融審計存在的問題及原因分析
    （一）存在的問題
        1、缺少法律法規(guī)依據(jù)
        2、運行體制機制不健全
        3、審計內(nèi)容范圍較窄
        4、審計技術(shù)和方法落后
        5、審計業(yè)務(wù)質(zhì)量有待提高
    （二）原因分析
        1、相關(guān)法律法規(guī)滯后
        2、審計力量與審計任務(wù)不匹配
        3、審計人員觀念落后
        4、計算機審計研究投入較少
        5、缺乏黨建推動工作的意識
五、河南省農(nóng)村信用社金融審計提升發(fā)展的對策研究
    （一）提高認識加快法制建設(shè)
    （二）健全審計體制機制
        1、健全審計人才體制
        2、健全部門間信息傳遞機制
    （三）創(chuàng)新拓寬審計內(nèi)容
    （四）提高審計技術(shù)與轉(zhuǎn)變審計方法
    （五）提高審計業(yè)務(wù)質(zhì)量
        1、規(guī)范金融審計業(yè)務(wù)流程
        2、增強金融審計業(yè)務(wù)水平
    （六）重視黨建與廉政建設(shè)
六、結(jié)束語
參考文獻
致謝
個人簡歷

【相似文獻】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 張正平;夏海;;農(nóng)村信用社改革視角下省聯(lián)社“干預(yù)”的成效與反思[J];銀行家;2019年07期

2 薛志林;;化解農(nóng)村信用社金融風(fēng)險的對策探討[J];蚌埠黨校學(xué)報;2006年01期

3 張崇義;;如何化解農(nóng)村信用社不良貸款[J];新重慶;2003年09期

4 魏景輝;;農(nóng)村信用社主要風(fēng)險管理情況及加強舉措——以某家縣級法人機構(gòu)為例[J];時代金融;2018年32期

5 王程霖;;農(nóng)村信用社金融風(fēng)險防范與化解問題分析[J];金融經(jīng)濟;2019年02期

6 白珂;朱婭潔;;農(nóng)村信用社發(fā)展問題研究[J];中外企業(yè)家;2019年01期

7 李博;;論農(nóng)村信用社信貸風(fēng)險及其防范措施[J];環(huán)渤海經(jīng)濟瞭望;2019年02期

8 海潮;;對農(nóng)村信用社不良貸款的幾點思考[J];商場現(xiàn)代化;2019年05期

9 伏彥坤;;農(nóng)村信用社對農(nóng)村經(jīng)濟增長的影響及完善[J];營銷界;2019年02期

10 王長志;;對深化農(nóng)村信用社改革的思考[J];吉林金融研究;2019年06期

相關(guān)博士學(xué)位論文 前10條

1 孟曉霞;我國農(nóng)村信用社多元化經(jīng)營績效研究[D];山東大學(xué);2016年

2 尹志超;信用合作組織：理論與實證[D];西南財經(jīng)大學(xué);2004年

3 李瑩星;我國農(nóng)村信用社經(jīng)營績效與資本流動研究[D];中國農(nóng)業(yè)科學(xué)院;2005年

4 管延春;當(dāng)代中國農(nóng)村合作金融史研究[D];浙江大學(xué);2005年

5 趙偉;農(nóng)村信用社運行風(fēng)險監(jiān)測與預(yù)警系統(tǒng)研究[D];山東農(nóng)業(yè)大學(xué);2006年

6 黃勵崗;我國小型商業(yè)銀行制度研究[D];暨南大學(xué);2006年

7 范靜;農(nóng)村合作金融產(chǎn)權(quán)制度創(chuàng)新研究[D];吉林農(nóng)業(yè)大學(xué);2005年

8 張?zhí)m;農(nóng)村信用社公司治理改革與效率研究[D];南京農(nóng)業(yè)大學(xué);2007年

9 何勇;中國農(nóng)村信用社制度轉(zhuǎn)軌論[D];四川大學(xué);2006年

10 許國玉;蘇北地區(qū)農(nóng)村信用社改革績效的實證研究[D];南京農(nóng)業(yè)大學(xué);2008年

相關(guān)碩士學(xué)位論文 前10條

1 董倩;河北省農(nóng)村信用社聯(lián)合社治理改革研究[D];河北經(jīng)貿(mào)大學(xué);2019年

2 賈若塵;S市農(nóng)村信用社營業(yè)網(wǎng)點績效考核優(yōu)化研究[D];河北經(jīng)貿(mào)大學(xué);2019年

3 湯藝琳;菏澤市農(nóng)村信用社小額信貸風(fēng)險管理研究[D];武漢工程大學(xué);2018年

4 馬蕭蕭;河南省農(nóng)村信用社金融審計問題研究[D];鄭州大學(xué);2019年

5 楊麗榮;我國農(nóng)村信用社信貸業(yè)務(wù)法律風(fēng)險防范[D];河北大學(xué);2019年

6 潘德生;甘肅省農(nóng)村信用社金融道德風(fēng)險問題研究[D];蘭州大學(xué);2017年

7 應(yīng)全杰;青海省農(nóng)村信用社辦公自動化系統(tǒng)的設(shè)計與實現(xiàn)[D];廈門大學(xué);2017年

8 李文靜;H縣農(nóng)村信用社財務(wù)風(fēng)險防范研究[D];河南財經(jīng)政法大學(xué);2019年

9 楊鑫;Y農(nóng)村信用社M漁村改造PPP項目風(fēng)險識別與評價研究[D];昆明理工大學(xué);2018年

10 張正科;河北省農(nóng)信社互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展研究[D];河北金融學(xué)院;2018年

本文編號：2880672