長期以來,食品加工行業(yè)在我國國民經(jīng)濟的發(fā)展中占有較大比重,是與國民基本生活聯(lián)系最為密切的行業(yè)。在這其中,乳制品制造公司擁有著區(qū)別于其他公司的特征,我國的乳制品制造公司中,多數(shù)依靠著自身所擁有的生物資產(chǎn)提供原料,并且生物資產(chǎn)與公司其他資產(chǎn)相比擁有無法替代的鮮明特性,因此對于生物資產(chǎn)項目的審計、對于公司的內部審計人員要求就要更嚴苛于其他的工業(yè)公司。本文主要探討在乳制品上市公司中,風險導向內部審計的模式在生物資產(chǎn)審計的應用。目前,公司的內部審計發(fā)展方向基本已經(jīng)確定了風險導向內部審計的模式,國內外許多專家學者對此也進行了更深層次的研究與探討,理論界對于此已趨于成熟。但由于我國關于風險導向內部審計的研究起步較晚,加之公司內部審計體系的固化,風險導向內部審計的運用存在諸多困難,尤其在乳制品上市公司中,有關生物資產(chǎn)的內部審計少之又少,可為我們提供借鑒與學習的地方仍有很大的空缺,研究如何優(yōu)化生物資產(chǎn)內部審計程序勢在必行。X公司目前總資產(chǎn)超過億元,主要以生物資產(chǎn)養(yǎng)殖、原奶供應等乳制品業(yè)務,X公司目前所面臨的風險愈發(fā)的復雜與明顯,尤其是財務風險與經(jīng)營風險,因生物資產(chǎn)性質特殊而顯得格外重要。在這種情況之下,現(xiàn)階段公司采用的傳統(tǒng)方式的內部審計模式已經(jīng)不能夠完全適應公司的發(fā)展與戰(zhàn)略規(guī)劃的需要,也無法識別與應對財務風險與公司經(jīng)營風險。因此,本文擬探討風險導向內部審計在X公司的具體應用,在生物資產(chǎn)審計的各個階段均設計出相應的方法與途徑,通過風險評估指標來將公司的財務風險及經(jīng)營風險進行量化,基于此來制定相應的審計計劃、合理的配置審計資源并且實施適宜的內部審計活動來應對公司的財務風險及經(jīng)營風險,也成為了現(xiàn)階段乃至將來,X公司內部審計發(fā)展的必經(jīng)之路。筆者希望通過風險導向內部審計來提升X公司在生物資產(chǎn)審計方面的工作價值,同時也為國內其他公司在生物資產(chǎn)方面的內部審計工作的改善與提高,提供一定程度的借鑒意義。
【學位單位】：北京交通大學
【學位級別】：碩士
【學位年份】：2019
【中圖分類】：F239.45
【部分圖文】：

結合風險導向內部審計的理論與實際情況，構建出Ｘ公司內部審計風險導向的模逡逑式，進而得出在乳制品公司生物資產(chǎn)項目相關審計中，該種模式構建與運用的必逡逑要性。有利于其他乳制品公司進行參考。本文研究框架如圖１－１：逡逑引言逡逑邐邋，＇逡逑文獻綜述逡逑邐邋邐逡逑風險導向內部審計相關逡逑介紹逡逑Ｉ邋￣逡逑ｉ邐Ｉ逡逑風險導向內部審計產(chǎn)生邐Ｉ風險導向內部審計的基逡逑的理論基礎邐本內容逡逑１邋邐＇邋■＿邋１逡逑Ｘ公司生物資產(chǎn)內部審計逡逑實施現(xiàn)狀及存在問題逡逑邐‘邐士邐士邐士邐逡逑Ｘ公司及其生物資產(chǎn)審計基本｜邐｜邋Ｘ公司生物資產(chǎn)內部審計存在邐｜邋Ｘ公司生物資產(chǎn)項目存在的風Ｉ邐｜邋Ｘ公司推行風險導向內部審計逡逑情況簡介邐的問題及其成因分析邐邐險分析邐邋邐的必要性邐逡逑邐］邋＇邐逡逑風險導向內部審計在Ｘ公司生逡逑物資產(chǎn)項目的應用研宄逡逑邐邐邋Ｉ邐邐逡逑邐＾邐ｆ邐，邐逡逑應用的保障措施邐具體應用流程邐應

Ｘ公司及時跟進先進的公司管理制度，目前公司設立了以股東會、董事會、逡逑監(jiān)事會、經(jīng)理層構成的、符合目前公司總體發(fā)展要求的治理結構。公司治理結構逡逑及組織構架具體如圖４－１。逡逑股東大會逡逑董事會邋邐？審計監(jiān)察辦公室逡逑總裁逡逑副，｜、裁邐副總裁邐副總裁逡逑ＡN豐NＸNＡ人NN人義N人N入Ａ邐ＸＸＩ逡逑沼ｇｅ人建黨液液邐投邐蓋逡逑考倍品繁營酋犢擠牧液力設工奶奶邐財采國資種青邐行＃公逡逑核息控育養(yǎng)醫(yī)牛奶場推邐資規(guī)團生銷邐務購貿發(fā)植貯邐政邐ｊ邐關逡逑中中中中中中中中區(qū)廣邐源劃辦產(chǎn)售邐中中中展中中邐管邐ｇ邐關逡逑心心心心心心心心域寧公邐土中中公中中邐心心心中心心邐理邐２邐系逡逑心室至心心室邋心心邐心邐＾逡逑圖４－１公司治理結構及組織構架圖逡逑Ｆｉｇｕｒｅ邋４－１邋Ｃｏｒｐｏｒａｔｅ邋ｇｏｖｅｒｎａｎｃｅ邋ｓｔｒｕｃｔｕｒｅ邋ａｎｄ邋ｏｒｇａｎｉｚａｔｉｏｎａｌ邋ｓｔｒｕｃｔｕｒｅ逡逑目前，Ｘ公司的審計監(jiān)察辦公室由公司董事會下設并實行一體化管理，按照逡逑專業(yè)發(fā)展需要設置不同的專項審計模塊，目前，Ｘ公司在內部己經(jīng)對財務收支及逡逑經(jīng)濟效益審計、生物資產(chǎn)審計等方面開展了相應的工作，但其工作方法仍然停留逡逑在傳統(tǒng)的審計階段。審計方法仍然以傳統(tǒng)的事后審計為主，對風險的識別與控制逡逑程度較低。逡逑根據(jù)公司財務報表顯示，奶牛養(yǎng)殖的產(chǎn)出在２０１８年有８０％以上用于對外出售，逡逑目前公司所擁有的生物資產(chǎn)金額約為３００，４２４．３萬元，同時，根據(jù)２０１８年的財報逡逑顯示

【參考文獻】

相關期刊論文 前1條

1 周慶西;謝偉;;風險導向內部審計模式創(chuàng)新[J];中國內部審計;2013年03期

本文編號：2828910