長期以來,食品加工行業(yè)在我國國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中占有較大比重,是與國民基本生活聯(lián)系最為密切的行業(yè)。在這其中,乳制品制造公司擁有著區(qū)別于其他公司的特征,我國的乳制品制造公司中,多數(shù)依靠著自身所擁有的生物資產(chǎn)提供原料,并且生物資產(chǎn)與公司其他資產(chǎn)相比擁有無法替代的鮮明特性,因此對于生物資產(chǎn)項目的審計、對于公司的內(nèi)部審計人員要求就要更嚴(yán)苛于其他的工業(yè)公司。本文主要探討在乳制品上市公司中,風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的模式在生物資產(chǎn)審計的應(yīng)用。目前,公司的內(nèi)部審計發(fā)展方向基本已經(jīng)確定了風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的模式,國內(nèi)外許多專家學(xué)者對此也進(jìn)行了更深層次的研究與探討,理論界對于此已趨于成熟。但由于我國關(guān)于風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的研究起步較晚,加之公司內(nèi)部審計體系的固化,風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的運用存在諸多困難,尤其在乳制品上市公司中,有關(guān)生物資產(chǎn)的內(nèi)部審計少之又少,可為我們提供借鑒與學(xué)習(xí)的地方仍有很大的空缺,研究如何優(yōu)化生物資產(chǎn)內(nèi)部審計程序勢在必行。X公司目前總資產(chǎn)超過億元,主要以生物資產(chǎn)養(yǎng)殖、原奶供應(yīng)等乳制品業(yè)務(wù),X公司目前所面臨的風(fēng)險愈發(fā)的復(fù)雜與明顯,尤其是財務(wù)風(fēng)險與經(jīng)營風(fēng)險,因生物資產(chǎn)性質(zhì)特殊而顯得格外重要。在這種情況之下,現(xiàn)階段公司采用的傳統(tǒng)方式的內(nèi)部審計模式已經(jīng)不能夠完全適應(yīng)公司的發(fā)展與戰(zhàn)略規(guī)劃的需要,也無法識別與應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險與公司經(jīng)營風(fēng)險。因此,本文擬探討風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計在X公司的具體應(yīng)用,在生物資產(chǎn)審計的各個階段均設(shè)計出相應(yīng)的方法與途徑,通過風(fēng)險評估指標(biāo)來將公司的財務(wù)風(fēng)險及經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行量化,基于此來制定相應(yīng)的審計計劃、合理的配置審計資源并且實施適宜的內(nèi)部審計活動來應(yīng)對公司的財務(wù)風(fēng)險及經(jīng)營風(fēng)險,也成為了現(xiàn)階段乃至將來,X公司內(nèi)部審計發(fā)展的必經(jīng)之路。筆者希望通過風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計來提升X公司在生物資產(chǎn)審計方面的工作價值,同時也為國內(nèi)其他公司在生物資產(chǎn)方面的內(nèi)部審計工作的改善與提高,提供一定程度的借鑒意義。
【學(xué)位單位】：北京交通大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位年份】：2019
【中圖分類】：F239.45
【部分圖文】：

結(jié)合風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的理論與實際情況，構(gòu)建出Ｘ公司內(nèi)部審計風(fēng)險導(dǎo)向的模逡逑式，進(jìn)而得出在乳制品公司生物資產(chǎn)項目相關(guān)審計中，該種模式構(gòu)建與運用的必逡逑要性。有利于其他乳制品公司進(jìn)行參考。本文研究框架如圖１－１：逡逑引言逡逑邐邋，＇逡逑文獻(xiàn)綜述逡逑邐邋邐逡逑風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計相關(guān)逡逑介紹逡逑Ｉ邋￣逡逑ｉ邐Ｉ逡逑風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計產(chǎn)生邐Ｉ風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的基逡逑的理論基礎(chǔ)邐本內(nèi)容逡逑１邋邐＇邋■＿邋１逡逑Ｘ公司生物資產(chǎn)內(nèi)部審計逡逑實施現(xiàn)狀及存在問題逡逑邐‘邐士邐士邐士邐逡逑Ｘ公司及其生物資產(chǎn)審計基本｜邐｜邋Ｘ公司生物資產(chǎn)內(nèi)部審計存在邐｜邋Ｘ公司生物資產(chǎn)項目存在的風(fēng)Ｉ邐｜邋Ｘ公司推行風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計逡逑情況簡介邐的問題及其成因分析邐邐險分析邐邋邐的必要性邐逡逑邐］邋＇邐逡逑風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計在Ｘ公司生逡逑物資產(chǎn)項目的應(yīng)用研宄逡逑邐邐邋Ｉ邐邐逡逑邐＾邐ｆ邐，邐逡逑應(yīng)用的保障措施邐具體應(yīng)用流程邐應(yīng)

Ｘ公司及時跟進(jìn)先進(jìn)的公司管理制度，目前公司設(shè)立了以股東會、董事會、逡逑監(jiān)事會、經(jīng)理層構(gòu)成的、符合目前公司總體發(fā)展要求的治理結(jié)構(gòu)。公司治理結(jié)構(gòu)逡逑及組織構(gòu)架具體如圖４－１。逡逑股東大會逡逑董事會邋邐？審計監(jiān)察辦公室逡逑總裁逡逑副，｜、裁邐副總裁邐副總裁逡逑ＡN豐NＸNＡ人NN人義N人N入Ａ邐ＸＸＩ逡逑沼ｇｅ人建黨液液邐投邐蓋逡逑考倍品繁營酋犢擠牧液力設(shè)工奶奶邐財采國資種青邐行＃公逡逑核息控育養(yǎng)醫(yī)牛奶場推邐資規(guī)團(tuán)生銷邐務(wù)購貿(mào)發(fā)植貯邐政邐ｊ邐關(guān)逡逑中中中中中中中中區(qū)廣邐源劃辦產(chǎn)售邐中中中展中中邐管邐ｇ邐關(guān)逡逑心心心心心心心心域?qū)幑娡林兄泄兄羞娦男男闹行男倪娎磉姡策娤靛义闲氖抑列男氖义逍男倪娦倪姡掊义蠄D４－１公司治理結(jié)構(gòu)及組織構(gòu)架圖逡逑Ｆｉｇｕｒｅ邋４－１邋Ｃｏｒｐｏｒａｔｅ邋ｇｏｖｅｒｎａｎｃｅ邋ｓｔｒｕｃｔｕｒｅ邋ａｎｄ邋ｏｒｇａｎｉｚａｔｉｏｎａｌ邋ｓｔｒｕｃｔｕｒｅ逡逑目前，Ｘ公司的審計監(jiān)察辦公室由公司董事會下設(shè)并實行一體化管理，按照逡逑專業(yè)發(fā)展需要設(shè)置不同的專項審計模塊，目前，Ｘ公司在內(nèi)部己經(jīng)對財務(wù)收支及逡逑經(jīng)濟(jì)效益審計、生物資產(chǎn)審計等方面開展了相應(yīng)的工作，但其工作方法仍然停留逡逑在傳統(tǒng)的審計階段。審計方法仍然以傳統(tǒng)的事后審計為主，對風(fēng)險的識別與控制逡逑程度較低。逡逑根據(jù)公司財務(wù)報表顯示，奶牛養(yǎng)殖的產(chǎn)出在２０１８年有８０％以上用于對外出售，逡逑目前公司所擁有的生物資產(chǎn)金額約為３００，４２４．３萬元，同時，根據(jù)２０１８年的財報逡逑顯示

【參考文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前1條

1 周慶西;謝偉;;風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計模式創(chuàng)新[J];中國內(nèi)部審計;2013年03期

本文編號：2828910