一直以來,財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊問題都是困擾會(huì)計(jì)界的難題之一,財(cái)務(wù)報(bào)告的虛假性使得人們已經(jīng)質(zhì)疑會(huì)計(jì)可以反映真實(shí)的信息這一職能了。然而更為嚴(yán)重的是各國財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊現(xiàn)象在規(guī)模和復(fù)雜程度都越來越猖獗。財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的行為在還給社會(huì)帶來一系列危害的同時(shí)也成為阻礙社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一大障礙。 當(dāng)今市場經(jīng)濟(jì)中的企業(yè)是“一系列契約的聯(lián)結(jié)”,兩權(quán)分離是其典型特征,它產(chǎn)生了所有者與經(jīng)營者之間的委托代理關(guān)系。在我國,作為掌控上市公司經(jīng)營權(quán)的高級管理人員,又是經(jīng)營中的一個(gè)特殊群體,而這些高管權(quán)利的來源于董事長。通過多個(gè)案例的研究,我們可以發(fā)現(xiàn)多數(shù)情況下,財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的策劃者正是這些高管,尤其是董事長。這些不持有或較少持有公司股份的董事長擁有公司重大日常經(jīng)營活動(dòng)的決策權(quán),而通過財(cái)務(wù)報(bào)告所披露出的會(huì)計(jì)信息,當(dāng)然就包含了他們的主觀意志。現(xiàn)實(shí)生活中的董事長由于性別、年齡以及價(jià)值觀等各方面的差異,導(dǎo)致他們的行為選擇具有較大的差異性。與此同時(shí),國外的相關(guān)研究已表明,董事長的人力資本特征會(huì)對公司行為產(chǎn)生一定的影響。在我國,上市公司董事長的背景特征與公司行為是否有關(guān)系,尤其與公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊是否有關(guān)系,值得進(jìn)一步研究。 本文首先簡單介紹了論文的研究背景及意義,接著回顧了中外學(xué)者在研究財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊方面的成果,然后闡述了相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的理論和董事長的含義及其理論基礎(chǔ),又從理論方面分析了董事長的背景特征與財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的關(guān)系,為后面的實(shí)證研究提供理論支持。在董事長特征方面,董事長的受教育程度與舞弊發(fā)生可能性也呈負(fù)向相關(guān)關(guān)系,而且董事長的持股比例越高,發(fā)生舞弊的可能性越大。最后,針對實(shí)證研究結(jié)論,論文提出以下幾點(diǎn)建議:一是要提高董事長的受教育程度,二是要逐步改變國企的任命制,三是建立有效的激勵(lì)機(jī)制,四要適度減少董事長持股。
【學(xué)位單位】：南京財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位年份】：2011
【中圖分類】：F275;F832.51;F224
【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
目錄
第一章 緒論
    1.1 研究背景和意義
    1.3 論文的研究方法
    1.4 論文框架
    1.5 論文的創(chuàng)新點(diǎn)
第二章 文獻(xiàn)綜述
    2.1 國外學(xué)者的研究
        2.1.1 動(dòng)因理論
        2.1.2 識別理論
        2.1.3 治理理論
    2.2 國內(nèi)學(xué)者的研究
        2.2.1 動(dòng)因理論
        2.2.2 識別理論
        2.2.3 治理理論
    2.3 小結(jié)
第三章 理論基礎(chǔ)
    3.1 財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊及相關(guān)概念
        3.1.1 舞弊
        3.1.2 財(cái)務(wù)舞弊
        3.1.3 財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊
        3.1.4 與財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊相關(guān)概念的區(qū)別
    3.2 財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊所涉及的理論
        3.2.1 契約理論
        3.2.2 委托代理理論
        3.2.3 信息不對稱理論
        3.2.4 財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的動(dòng)因理論
    3.3 董事長的背景特征及其相關(guān)理論
        3.3.1 董事長的含義
        3.3.2 涉及的相關(guān)理論
    3.4 董事長背景視角下的財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的理論分析
        3.4.1 董事長與財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊
        3.4.2 董事長的背景特征與財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊
第四章 董事長背景特征與財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的實(shí)證分析
    4.1 研究假設(shè)
        4.1.1 董事長年齡
        4.1.2 董事長性別
        4.1.3 董事長受教育程度
        4.1.4 董事長教育專業(yè)
        4.1.5 董事長任期
        4.1.6 董事長薪酬
        4.1.7 董事長持股比例
        4.1.8 董事長與總經(jīng)理兩職合一
    4.2 樣本的選擇及數(shù)據(jù)來源
        4.2.1 研究樣本的選擇
        4.2.2 控制樣本的選擇
        4.2.3 數(shù)據(jù)來源
    4.3 變量選擇及模型的構(gòu)建
        4.3.1 變量的選擇
        4.3.2 Logistic 模型的構(gòu)建
    4.4 模型的檢驗(yàn)與結(jié)果分析
        4.4.1 描述性統(tǒng)計(jì)結(jié)果
        4.4.2 實(shí)證回歸結(jié)果
第五章 研究總結(jié)與展望
    5.1 研究結(jié)論
    5.2 防范財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的建議
    5.3 文章局限與展望
參考文獻(xiàn)
附錄
攻讀碩士學(xué)位期間的學(xué)術(shù)成果
后記

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：2836441