發(fā)布時間：2024-07-10 22:41

　　現(xiàn)今,我國的經(jīng)濟已有較大發(fā)展,但是對資本市場的監(jiān)管尚不完備,市場運行中暴露出多種問題。審計工作會審查很多公司的財務報表,注冊會計師的職責是保證企業(yè)的財務信息合理,發(fā)現(xiàn)并揭露一些公司為達到某種目的而采取的財務造假、刻意隱瞞財務關鍵信息等舞弊問題。但是,近年會計事務所頻繁受到證監(jiān)會的處罰,例如早期的藍天股份、銀廣廈等審計失敗事件。這些事件的發(fā)生不僅給投資者帶來嚴重的損失,擾亂市場秩序,并且在社會上產(chǎn)生較大負面影響,會計事務所的審計業(yè)務能力開始廣受質(zhì)疑。據(jù)證監(jiān)會公開的處罰公告,僅2017年就有多達9家事務所受到處罰,罰款金額超過3100萬元。這些會計事務所中包括了利安達、大華、瑞華、信永中和等在國內(nèi)排名靠前的大型事務所。在發(fā)現(xiàn)財務造假和維護市場經(jīng)濟穩(wěn)定良好運行方面,會計事務所發(fā)揮的作用愈發(fā)關鍵。因此,進行上市公司的審計失敗問題系統(tǒng)性研究分析,并針對性地提出措施加以改進,此舉將有效提高審計的質(zhì)量,規(guī)避審計失敗事件的發(fā)生,對會計事務所和社會的發(fā)展都具有較深遠的意義。本文根據(jù)證監(jiān)會2001年-2019年的相關審計失敗的處罰公告,經(jīng)過統(tǒng)計分析,得出我國審計失敗的現(xiàn)行狀況,然后通過2015年海南亞太審...

【文章頁數(shù)】：63 頁

【學位級別】：碩士

【部分圖文】：

圖3-12001-2009年審計失敗數(shù)量趨勢圖

河北經(jīng)貿(mào)大學碩士學位論文16發(fā)生最多的2017年，有多達9家的會計事務所和22名注冊會計師個人受到證監(jiān)會的監(jiān)管處罰。表3-12001-2019年審計相關案例數(shù)量單位（個）數(shù)據(jù)來源：證監(jiān)會公開處罰公告圖3-12001-2009年審計失敗數(shù)量趨勢圖通過趨勢圖我們可以明顯看到，我國審計....

圖4-1佳電股份四年間的各季度銷售費用變動趨勢圖(單位:萬元)

會計事務所審計失敗原因與對策探討29審計證據(jù)，而且審計證據(jù)的真實性也無法得到保證，給審計質(zhì)量帶來了嚴重的負面影響。首先，下圖是與銷售費用相關的具體情況。在2013年到2015年，佳電股份的銷售費用金額出現(xiàn)了明顯的變動，從中可以看出佳電股份的運行情況與正常不符，這種情況可能是由于銷....

圖4-22012年-2015年佳電股份凈利潤變化統(tǒng)計圖(單位:萬元)

河北經(jīng)貿(mào)大學碩士學位論文30的凈利潤的整體值浮動的非常明顯。審計人員在調(diào)查的過程中，對于2015年的虧損情況應該著重的進行調(diào)查。在調(diào)查過程中各環(huán)節(jié)的指標對于或許更多的盈利和降低成本上都具有不可忽視的作用，所以只有秉承更加嚴謹?shù)膶徲嫅B(tài)度，才能夠獲取最精準的信息和評判結果。然而在具體....

本文編號：4004849