現(xiàn)今,我國(guó)的經(jīng)濟(jì)已有較大發(fā)展,但是對(duì)資本市場(chǎng)的監(jiān)管尚不完備,市場(chǎng)運(yùn)行中暴露出多種問題。審計(jì)工作會(huì)審查很多公司的財(cái)務(wù)報(bào)表,注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職責(zé)是保證企業(yè)的財(cái)務(wù)信息合理,發(fā)現(xiàn)并揭露一些公司為達(dá)到某種目的而采取的財(cái)務(wù)造假、刻意隱瞞財(cái)務(wù)關(guān)鍵信息等舞弊問題。但是,近年會(huì)計(jì)事務(wù)所頻繁受到證監(jiān)會(huì)的處罰,例如早期的藍(lán)天股份、銀廣廈等審計(jì)失敗事件。這些事件的發(fā)生不僅給投資者帶來嚴(yán)重的損失,擾亂市場(chǎng)秩序,并且在社會(huì)上產(chǎn)生較大負(fù)面影響,會(huì)計(jì)事務(wù)所的審計(jì)業(yè)務(wù)能力開始廣受質(zhì)疑。據(jù)證監(jiān)會(huì)公開的處罰公告,僅2017年就有多達(dá)9家事務(wù)所受到處罰,罰款金額超過3100萬(wàn)元。這些會(huì)計(jì)事務(wù)所中包括了利安達(dá)、大華、瑞華、信永中和等在國(guó)內(nèi)排名靠前的大型事務(wù)所。在發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)造假和維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定良好運(yùn)行方面,會(huì)計(jì)事務(wù)所發(fā)揮的作用愈發(fā)關(guān)鍵。因此,進(jìn)行上市公司的審計(jì)失敗問題系統(tǒng)性研究分析,并針對(duì)性地提出措施加以改進(jìn),此舉將有效提高審計(jì)的質(zhì)量,規(guī)避審計(jì)失敗事件的發(fā)生,對(duì)會(huì)計(jì)事務(wù)所和社會(huì)的發(fā)展都具有較深遠(yuǎn)的意義。本文根據(jù)證監(jiān)會(huì)2001年-2019年的相關(guān)審計(jì)失敗的處罰公告,經(jīng)過統(tǒng)計(jì)分析,得出我國(guó)審計(jì)失敗的現(xiàn)行狀況,然后通過2015年海南亞太審...

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【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

圖3-12001-2009年審計(jì)失敗數(shù)量趨勢(shì)圖

河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)碩士學(xué)位論文16發(fā)生最多的2017年，有多達(dá)9家的會(huì)計(jì)事務(wù)所和22名注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人受到證監(jiān)會(huì)的監(jiān)管處罰。表3-12001-2019年審計(jì)相關(guān)案例數(shù)量單位（個(gè)）數(shù)據(jù)來源：證監(jiān)會(huì)公開處罰公告圖3-12001-2009年審計(jì)失敗數(shù)量趨勢(shì)圖通過趨勢(shì)圖我們可以明顯看到，我國(guó)審計(jì)....

圖4-1佳電股份四年間的各季度銷售費(fèi)用變動(dòng)趨勢(shì)圖(單位:萬(wàn)元)

會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)失敗原因與對(duì)策探討29審計(jì)證據(jù)，而且審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性也無法得到保證，給審計(jì)質(zhì)量帶來了嚴(yán)重的負(fù)面影響。首先，下圖是與銷售費(fèi)用相關(guān)的具體情況。在2013年到2015年，佳電股份的銷售費(fèi)用金額出現(xiàn)了明顯的變動(dòng)，從中可以看出佳電股份的運(yùn)行情況與正常不符，這種情況可能是由于銷....

圖4-22012年-2015年佳電股份凈利潤(rùn)變化統(tǒng)計(jì)圖(單位:萬(wàn)元)

河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)碩士學(xué)位論文30的凈利潤(rùn)的整體值浮動(dòng)的非常明顯。審計(jì)人員在調(diào)查的過程中，對(duì)于2015年的虧損情況應(yīng)該著重的進(jìn)行調(diào)查。在調(diào)查過程中各環(huán)節(jié)的指標(biāo)對(duì)于或許更多的盈利和降低成本上都具有不可忽視的作用，所以只有秉承更加嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶徲?jì)態(tài)度，才能夠獲取最精準(zhǔn)的信息和評(píng)判結(jié)果。然而在具體....

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